1、1当前形势下企业资金管理优化建议中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-01 摘 要 企业资金管理是企业财务管理的重要内容，加强企业资金管理，有助于提高企业管理水平，提高企业经济效益。本文分析了当前企业资金管理的不足，提出了优化的建议。希望对提高企业的资金管理水平有所帮助。 关键词 企业 资金管理 优化 资金是企业的血液，企业资金管理关系到企业生产经营的各个方面，也是企业赖以生存发展的重要保障。随着社会主义市场经济深入发展，企业面临愈加复杂的外部环境和激烈的市场竞争，要保持企业的竞争优势，在市场竞争中处于不败之地，必须重视企业的资金管理，把资金
2、作为企业的生命线进行维护，不断优化资金结构，提高资金使用效率，加强企业资金的良性循环，促进企业生产经营的正常进行，帮助企业健康发展。 一、当前企业资金管理的不足 （一）资金结构不合理。对于一个良性发展的企业来讲，保持合理的资金结构极为重要。合理的资金结构应该是企业各种形式的资金按适当的比例均衡分布。但是从我国企业现有情况来看，部分企业的资金分布结构并不合理，主要体现在：部分企业资金大量沉淀在库存商品上，2部分企业资金在应收款项上大量占压，无法及时回笼；部分企业流动资金占用过多，资金周转缓慢；部分企业在投资方面占用资金过多；部分企业盲目进行长期投资和固定资产投资，或者由于投资过于盲目，导致投资失
3、误甚至亏损，项目投资无法收回，形成资金损失。 （二）资金管理分散，管理体制不完善。企业资金管理中最突出的问题之一在于企业内部资金较为分散，与企业资金集中管理的需要相矛盾。部分企业内部以公司名义或内部机构名义多头开户，企业具有多个银行账户，不利于资金管理效率提高。部分企业资金管理制度缺乏，没有合理的资金审批程序，资金管理没有严格的考核指标和制度。部分企业资金管理没有科学的信息基础，财务核算不准确，甚至企业部门掩盖真实信息，导致企业管理层无法获得真实的财务信息和资金信息，影响了资金管理的效果。 （三）资金监控不力，没有严格的监督体系。部分企业管理层对企业资金管理没有严格的监督体系，或者母公司对子公
4、司、集团公司对于分公司资金管理情况都存在监控不力的现象，甚至存在人为控制的现象，部分企业由于缺乏监督，部分不法分子甚至私自挪用侵占企业资金。部分企业虽然设置了监督制度和监督职能，但是由于各种原因影响，监督制度无法有效发挥作用。 二、优化企业资金管理的建议 （一）积极推进资金集中管理。针对部分企业资金管理分散，管理效果不好的现象。应积极推进资金集中管理。具体可通过财务公司或者资金结算中心的形式，通过资金管理软件或者金融机构网上银行等信息3化手段，实现企业资金集中开户、集中结算、集中运作，并以企业内部完善的封闭资金结算网络为基础，实行企业内部或者集团统一授信、统一贷款，从企业各个环节和各个职能岗位
5、规范企业资金预算、资金支付、债务结算等行为，并实现资源的有效整合和利用，提高资金保值增值和企业整体效益。从企业整体角度出发，集中管理资金、调度资金，并降低筹资融资成本，保证资金角度出发，也可采用资金结算中心的形式进行资金集中管理，并可实现财务管理的规模效益。具体操作形式包括：企业以合作银行提供的网上银行资金结算平台为基础，构建企业内部结算平台，对各部门和各单位资金进行集中管理，统一调配；企业集中对各单位资金流入流出情况进行监督，加强预算管理，进行资金调度，对各单位预算计划内款项和临时审批预算计划外款项进行划拨；通过集中的形式对企业实现全面预算管理，对资金预算编制依据、编制流程、预算计划调整权限
6、、预算执行及考核等进行明确， ，制定统一的规章办法，保障资金管理的准确性和有效性。 （二）调整业务体系，优化资金结构。企业业务体系直接影响企业资金结构，制约企业发展。因此，对于企业业务组成应该进行合理的调整，对于不合理的经营模式进行转换，形成有效益的生产业务体系。针对部分企业受技术不够先进、设备陈旧等客观条件影响导致产品生产效率不高、产品生产周期较长、在产品占用资金时间长的现象，要加强企业管理，优化企业生产条件，缩短在产品资金占用，企业应尽可能引进先进的生产技术，选购先进的设备，缩短产品生产时间，加速资金周转。在销售环节，企业应积极促进企业销售和营销活动，避免以产定销的做4法，有效组织货款回笼
7、，压缩库存资金占用，形成科学的业务闭环流程和资金管理格局。资金运动与企业各个生产经营环节相关，资金管理不仅是财务部门的职责，更应贯穿企业各个部门和环节，应以财务为纽带，将资金管理体系与企业业务流程相结合，把企业采购、生产、销售等部门活动与资金管理有机整合，不断优化资金结构，防止资金沉淀，实现资金良性循环。 （三）探索多种监督方式，确保资金安全完整。积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，
8、而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。 三、结论 资金管理是企业财务管理的重点，目前，我国企业还存在着资金管理水平不高，资金结构不合理，资金管理分散，影响资金效率等问题，因此，企业更应采取各种对策，优化企业业务体系，建立健全资金管理制度，优化资金结构，加强资金集中管理，并强化资金使用的监督考核，不断提高企业资金使用效率，帮助企业获得良好的经济效益。 参考文献： 1刘涛，张丽娟.浅谈企业的资金管理.湖南商学院学报.52011（02）. 2郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策.财经界（学术版）.2010（12）. 3郝鉴梁.对企业财务管理相关问题的探讨.现代经济信息.2012（06）.
