1、1发挥内部监控职能 促进医院健康发展摘要：随着社会的进步， “三个文明”的提高，医疗卫生事业的发展，人们对医疗需求越来越高，医疗机构面临着严峻市场经济的竞争与挑战。如何降低成本，解决患者因病致贫，因病返贫的问题，也成为医院发展的瓶颈，实行经济监督、经济内部控制是医院现代化管理的重要手段，以内部审计促社会效益、经济效益同步增长。 关键词：医院 内部控制 健康发展 一、加强内控管理，前移审计关口 临床分科越来越精细，医院卫生材料、医用耗材、试剂等采购数量逐年增长，质量逐年提高，维修改造项目投入金额巨大，单纯的事后审计已不适应医院发展要求。要求审计工作必须从源头抓起，超前介入，由事后监督向事前防范转
2、变。 （一）从源头建立免疫防线。在采购中严把“四关” 一是采购计划审核关。由审计科分别对临床医技科室库存量和医用耗材使用情况实地进行招标前审核；二是市场询价比价关。组织人员对市场进行调查，掌握市场第一手资料，以确保价格最低。三是招标过程监督关。实行最低报价，现场揭标、询价竞标，审计科组织招标，全程监督。四是定标单位审核关。合同签订前，对中标单位的资质、授权等进行实地审核，以确保采购的卫生材料、医用耗材质优价廉，保证医疗质量和医疗安全。2012 年，比价卫生材料、医用耗材小到一块纱布、压2舌板，大到上千元的医疗器械等 1100 多种，采购价格比往年降低 10%，仅卫生材料和医用耗材年可节约 28
3、0 万元。 （二）提前介入维修、改建、扩建工程的各个环节，避免跑冒滴漏 在医院工程审计中，实行“三个提前介入” 。一是提前介入工程预算书的审核。二是提前介入工程项目现场。三是介入施工现场。2011 年水疗楼装饰装修，审计科前期参与各项工程合同审核，结合工程的材料消耗进行市场询价，进行三方价格签证，为事后工程决算的审核奠定了基础。 二、严格内部监管，狠抓事中审计 将事中审计与内部监管紧密结合，渗透到医院经营业务的每个环节。通过开展事中审计，督促了制度的落实，堵塞了管理的漏洞。 （一）围绕资金周转方面开展审计 一是物资耗材实行“零库存”管理。医院分科越来越细，医用耗材种类逐年增多，库存量大，保证供
4、应和提高材料使用效率存在较大难度，但如果疏于管理，就会造成极大的浪费。2010 年度，通过对材料库进行盘点，发现价值 5 万元的卫生材料即将过有效期，一旦过期失效，将给医院造成损失。审计人员及时向院长进行汇报，对医院总务科物资库、供应室等重要部门物资进行清点，普遍存在物资超量采购的问题，审计科向院党委提出实行“零库存”的管理方案。 “零库存”的实施，每月每个临床科室申报物资、耗材计划审批表，由管理部门按招标定价进行采购，临床用多少采购多少，临床领多少保管帐就入多少，既节省人力，又杜绝了库存积压、资金浪费。每年能为医院节省 2000 万的资金流动。3二是注重细节，参与设备维修价格审核。审计科在对
5、设备维修审计时，发现维修设备透明度不高，套项、取费等项目存在缺陷，相关制度不健全，验收环节存在监督脱节等问题。建议并协助有关部门制定设备维修制度 。医院医疗设备达 1.5 亿元，维修保养每年几百万，审计科参与维修厂家询价问价，签定打包维修设备方案，杜绝维修人员虚报价格，套取提成现象，年节约资金 100 多万元。三是加大欠费收缴的审计工作。针对住院病区有欠费问题，查找原因，由出院一次结算转变为事前入院收押金，事中住院期间提醒分期缴费，有效防范医疗风险，同时责任到人，催缴催要，科主任、护士长与住院患者做好沟通，做到出院时结清，不留后患。病人出院结算率由原来的 85%，上升到 98%以上，有效的保证
6、医院资金的正常运转。 （二）审计合同内容，把支出关口 审计科加强财务内部控制的防范，在对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计的基础上，延伸到全医院所有的经济合同的签订前的审核工作，使审计覆盖面不断扩大。小到一个宣传看板的制作，大到上百万设备合同的签订，对每一份合同都逐条审计内容，建议修订了许多不合理的条款，三年来，提出60 多条建议，有 80%被采纳，并且坚持合同的跟踪落实，确保合同的有效执行，维护了医院的利益。认真审核每笔经济支出，对照合同审核价格，对照入库数量审核付款时间，严把支出关口。实地测量工程造价，或协助有资质审计事务所审计工程量，近三年审减额
7、达 556 万元。 （三）提升审计质量，做到措施到位、整改到位、责任到位 4按照“审而必究、审而必改、审而必用”的指导思想，审计科加强了后续审计和查出问题的落实工作，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，为加大整改力度，审计科实行“三不放过” ，即：问题的原因不清楚不放过；问题的责任不明确不放过；问题的整改措施不落实不放过。所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计科室有反馈，有整改，有落实措施。审计科主要采取三种方式督导，一是发放督办单，落实责任人，规定时限，全面履行审计意见书；二是实地跟踪检查，逐条落实；三是对审计结论落实情况进行考核，及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性的问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议。 在市场经济的今天，医院被推向市场，医院作为一个服务的“窗口”行业，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式，成本问题解决不好，就不能为患者提供质优价廉的医疗服务，就不能从根本上解决百姓看病贵的问题。医院内审部门要担负起促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本的责任，促进医院的健康、可持续发展，建立和谐医患关系。
