1、1分析现金流量表在企业决策所起到的作用摘要：现金流量在企业中起着重要的作用，是财务报表中最重要的一个内容之一， 在市场竞争日益激烈的背景下，科学合理的对企业的现金流量表进行分析，是企业决策者准确且详细了解公司负债以及利润收入基本情况和制定科学合理计划的主要参考依据。本文对现金流量表分析的意义以及具体应用方法进行探讨，旨在更加深入且具体的了解现金流量表及流量表分析的重要内涵及其应用过程中需要注意的事项，从而更好的指导企业经营，促进企业更好更快发展。 关键词：现金流量 企业 决策 作用 在社会主义市场经济下，现金流量表可以直观的反映出企业的真实情况，企业进行决策的重要条件之一就是科学合理地使用现金
2、流量表，将其服务于企业。现金流量表的主要作用是将企业内部的财务情况，一一的反应给使用者，为使用者进行决策时，提供重要的信息。 一、现金流量表分析的根本目的 现金流量表分析是指分析、比较和研究相关的数据，获得有关企业营业方面的一些重要信息，从而掌握企业现阶段的经济情况，了解到企业现如今所出现的问题，以及对企业日后的现金流量的基本状况进行预测，为企业的决策提供依据。现金流量表分析的根本目的是把流量表中的数据转变成可以帮助企业解决一些决策上的问题，主要包括以下几方面的内容： 2（一）对企业资金收益能力进行评估 企业在经营中，需要巧妙的获取资金，而评价企业获取资金能力的大小，往往是采用现金流量的净额反
3、映出来的，现金流量的净额由筹资、投资、经营三种活动组成。因此，在对企业进行分析时，必须深入分析活动中所产生金额大小，以及那些经营活动能够产生净额。详细分析现金的流动情况，从而了解到资金的获取能力，并为企业在未来经济活动中获取现金能力做大概的评估。 （二）对企业偿债和支付能力进行评估 企业资金来源多数是从经营活动当中获取，企业在发展中需要进行投资，但是投资往往会使企业面临资金不足等问题，而企业过度重视筹资，也会导致经济活动受阻，这时，需要采用现金流量表进行系统的分析，掌握企业所开展的经济活动、筹资活动等个项目的情况，并以此为参考依据，做出正确的决策。现金流量表所反应的内容包括现金的流入、现金的流
4、出这两部分，分析这两部分的内容，可科学评估对企业偿债和支付能力。企业若是进行一项巨额资金的投资工作，即便企业回去很大的收益，也很难避免资金不足的问题，这样一来，企业必将会面临偿债和支付能力降低的现象。企业若是想提高偿债和支付能力，则需要获取更大的利润，与此同时要需要有更多的心境流量净额。反之，企业利润不多，但因为处理了固定资产使现金流量净额增多，企业也是拥有较强的偿债和支付能力的。 （三）对企业利润进行评估 企业在经营中，若是净收益发生变化，现金流量表必然会随之发生3变化，但是在特殊情况之下，例如，当一些货款没有按时得到回收偿还时，现金收益当中就不会包含有会计收益，即便企业此时财务方面能够获取
5、较好的利润，但是依然会遇到资金缺乏的现象，所以，企业需要对现金流量表所反映出来的信息，进行详细分析，从而准确评估出企业的收益质量。 二、现金流见表分析的具体应用方法 （一）经营中现金流量情况分析 一般情况下，企业进行决策时，可采用分析现金流量表所反映的信息最为参考依据，例如，现金的流出量以及流入量。首先，优化生产经营，生产适销对路的产品，对赊销账款进行控制，缩短款项结算时间，尽快回笼资金，出租闲置资产，加快资金流入量。第二，强化企业内部资金管理，降低材料消耗、压缩开支，控制资金流出。 （二）分析投资活动现金流量 企业的投资活动分为两种，一种是企业进行技术改造、扩大生产规模而进行的投资活动，属于
6、内部投资，相对的，另外一种则属于外部投资。企业财务人员使用现金流量表，可了解到内部投资方面的一些情况，主要体现在其获取现金流量能力的大小，以及净额受影响的情况。当企业开展投资活动时，要考虑其投资的必要性，考虑资金供应，注意投资的回收期和回报率。必须权衡综合效益，制度多个方案、择优决策。企业外部投资往往数额巨大，一旦投资不当，直接影响企业的利润甚至影响企业的存亡。因此，企业进行投资时要倍加谨慎，尤其是对外投资，更是要多加考虑过后才进行投资。 4（三）分析筹资经营活动中现金流量的变化情况 全面分析筹资活动中的现金流量变化情况，从而可了解到现金流量对净额的影响力，以及企业在经营活动中的筹资能力大小。
7、多数企业融资顺序是企业内部、金融机构、债券、股票。企业应根据自身实力和发展要求，选择最好的筹资方式。企业内部融资的成本最低，能通过内部留存利润融资的，尽量从企业内部进行融资。外部筹资费用较高，企业会采用金融机构融资的形式进行经营，在此情况下，需要分析企业各个方面的问题，并根据负债各种的情况来制定科学的融资方案，综合考虑各个方案的利弊进行选择。若是选用权益性的方式来融资，则要求对股票的发行、募集等方面进行充分分析，并将不同的集资方式做对比，了解每种方式对企业所造成的影响。采用外部筹资的方式时，要注意股利分配中的一些问题，例如要对留存的利润筹集资金进行考虑。 三、结束语 综上所述，现金流量表是直接反映企业真实详细情况的晴雨表，揭示企业财务状况变动的原因、后果、趋势。企业在经营中对现金流量表进行全面的分析，灵活使用其中所反应出的信息，可为企业做重大决策时，提供重要的信息。此外，还可评估出企业获取现金的能力、偿债和支付能力和企业收益的质量。因此，现金流量表对企业决策具有不可替代的重要作用。 参考文献： 1孙亚林.现金流量表信息对企业决策的作用J.当代经济，2010， （08） 52施军.现金流量表在企业决策中的作用J.农村经济与科技，2011， （04）
