1、1关于加强商业银行内控管理的探讨摘要：随着我国金融市场发展的深入，金融创新的步伐不断推进，金融风险发生的概率也随之增加，面对不断变化的内外部环境， 建立健全内控管理体系是银行风险防范工作的关键。因此，对内控管理相关问题的探讨有助于促进我国商业银行健康稳定发展。 关键词：内控管理现状 原因 对策 一、我国商业银行内控管理的现状 近年来，我国商业银行在内控制度建设实践中取得了一定的成效，但也还存在一些问题和薄弱环节，离建设国际化金融企业的要求还有些差距。 1.对内控管理的认识存在误区 主要表现在：对内控管理和业务拓展关系的理解片面，认为内控严格会阻碍业务发展；忽视内控管理在业务运作过程中是一种环环
2、相扣、监督制约的动态机制，认为内控管理是各种规章制度的简单相加；思想上没形成严格的执行意识，误认为内控只是决策层和职能部门的职责，这些认识误区导致管理层忽视内控管理事前控制的作用，以至于在问题发生后才采取补救措施，从而埋下风险隐患。 2.内控制度体系不够完善 主要表现在：制度建设中缺乏全面性、统一性，偏重某一方面而轻视另一方面，从而影响制度整体作用的发挥；尤其是一些新业务还没制2定出相应完善的操作程序和制度，加之计算机业务管理制度滞后，无法适应新业务的正常开展；许多规章制度执行流于形式，落实力度不够。 3.内控管理手段落后 主要表现在：内控管理上仍主要依靠各级管理人员的经验、直觉和员工的自律；
3、在风险的识别、评估和控制等各个环节上还不能做到定量分析，对风险的管理大多以事后补救为主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段，缺乏清晰的对各项经营活动事前、事中、事后的流程监督、系统监督路径和机制，内控管理各项职能没有渗透到全行各项业务的全过程。 4.内控权力制约失衡 主要表现在：各商业银行都实行一把手负责制，这样的模式虽有利于经营管理水平的提高，但缺乏对其权利的约束机制，可能导致个别负责人滥用职权，做出风险事件，严重影响商业银行的稳健发展；银行内部各业务部门间监控职能不明，不能形成协调制约机制；虽然建立了稽核部门，但其只是内部机构，负责监督前台业务操作问题的检查，一般倾向于事后监督，无法对风险事
4、件做出提前防范，且其地位不超脱，难以对因决策失误造成的损失进行有效监督。 5.内控发现问题整改流于形式 主要表现在：对内外部检查问题整改工作的重要性认识不足，存在着重查轻改的情况，对存在的问题没有从全局角度加以整改，只解决个性问题、表面问题，导致有些问题屡查屡犯。 二、原因分析 3造成商业银行内控管理现状的主要原因：一是当前商业银行机构庞大，各级管理部门较多，但是管理手段大多依靠行政手段，监督责任不明；二是内控制度建设跟不上业务发展速度，有的新业务刚开始，没有对其制定相对完善的风控制度，可操作性较差，导致在现实操作中存在诸多风险漏洞，从而增加了风险隐患；三是在实际工作中，部分管理人员对工作督促
5、检查跟进不力，导致部分操作人员不严格按制度办事，形成较大的操作风险；四是员工培训力度不够。行内员工素质和学习能力各不相同，部分员工对银行规章制度理解掌握不够，造成理解偏差，要么简单执行，要么死板执行，尤其是一些新业务培训不及时，业务不熟，导致在实际操作中难以适应。 三、对策探讨 1.建立健全内部管控机制 首先以健全的规章制度为基础，以部门之间和岗位之间的相互制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范风险为核心建立内控管理机制；其次明确各岗位员工的职责权限，使每项业务的办理都在内控制度的监督中，防止出现控制漏洞；再是建立具有独立性、权威性的监督检查机
6、构。以审计部门为主，其他业务部门参与组建独立检查机构，提高制度的预防性，充分发挥监督作用。 2.建立健全全方位的预警系统 首先通过业务风险预警系统根据风险点、风险源对风险等级分类，对发生异常变化的交易进行系统识别和清分预警，对发现的问题及时研4究制定防控措施；其次定期组织召开内控分析会议，进行个案分析和综合分析，将分析成果及时通报全辖，责成有关部门对苗头性、倾向性问题及时加以解决，对普遍性问题，在调查研究的基础上组织专项治理，消除内控隐患；再是不定期进行员工行为排查，本着立足教育、着眼防范、促进转化的原则，严防道德缺失引发风险。 3.建立健全内部控制评价体系 内控综合评价体系可以对一个行全年工
7、作运行情况进行综合检测，评价过程就是一个发现问题、纠正错误、防范风险、促进各项业务发展的一次大检查；它是衡量银行内控状况好差的一把尺子，分值越多类别也越高，说明该行内部控制不存在明显的缺陷，反之则存在一定的风险或隐患，应该引起各方面的关注。 4.建立健全问题整改落实机制 明确问题分类、整改责任、整改要求，严格人员问责，把内外部发现问题逐一落实到位，在做好单一问题整改的同时加强系统性整改，确保整改效果；建立风险管理问题库，加强对问题成因及防控措施的研究分析，强化对多发问题部位、环节的集中整治，从根本上解决屡查屡犯问题。 5.强化员工队伍思想道德教育和业务培训 思想道德防范能影响员工行为，是控制风
8、险最根本的措施。加强对一线员工职业道德教育，增强员工遵章守纪、按章操作的意识，提高广大员工的自律意识，合规意识和风险防范意识，强化职业道德和职业纪律，引导员工自觉抵制各种诱惑；构建科学有效的教育培训机制，加大5员工对规章制度执行力的培训力度，将基层管理者和临柜人员作为内控管理工作和规章制度培训的重点对象，将新业务、新产品、新流程作为重点培训内容，引导基层网点负责人切实履行内控管理责任，让临柜人员提高制度执行力。 内控管理关系到商业银行经营发展的好坏，因此对内控管理问题的探讨也应与时俱进，不断创新管理措施，提高管理水平，只有这样才能真正提高商业银行的核心竞争力。 参考文献： 1谭茹 对加强商业银行内控体系建设的思考 吉林金融研究 2009 2潘文君 浅谈商业银行会计内控风险防范 现代金融 2013 3吴克波 加强商业银行内控建设切实防范金融风险 福建金融 2006 （责任编辑：刘璐）
