1、1关于企业内部财务控制的有效探究摘要：企业内部财务控制制度在企业生产经营活动中具有重要的作用，它是企业在运营中进行内部约束、自我调节的内在机制。当今世界，经济和科技发展迅速，世界各地逐渐进入到“知识经济”的时代中，我国物流企业也在面临着激烈的市场经济竞争，要想促进物流企业发展，需要加强内部控制管理，健全各项财务管理系统。在现代企业治理机制下，加强内部控制管理，保证企业会计信息质量安全具有重要的作用。本文对我国企业内部财务控制进行探究，分析了企业内部财务控制中存在的问题，并提出几点促进企业内控控制健全和信息质量安全的措施，希望能够促进各个企业内部财务制度健全。 关键词：内在机制；内部财务控制；信
2、息质量安全 中图分类号：F275 文献一、我国企业内部财务控制中存在的问题分析 我国物流企业要想健全发展，需要充分发挥企业领导的管理权，加强会计监督，健全内部控制制度，保证会计信息质量的完整性和可靠性，防止会计信息失真。就目前状况来看，我国很多企业在管理模式和运营机制上进行了一定程度的完善，与前几年相比，具有一定的提升，企业运行也比较稳定，但是仍然存在一些问题需要及时解决。 1.会计信息失真，不利于科学决策。企业管理中最重的是对信息资源的管理，所以管理者和决策者一定要及时掌握企业的各项数据，做好2企业发展决策，才能促进其健全发展。但是就目前状况来看，我国很多物流企业信息管理存在不足，例如，信息
3、管理不集成、不对称、不透明等，造成会计信息准确性不够，严重影响了决策者做决策，高层领导不能取得准确的财务信息，造成企业不能健全发展。另外在一些企业中，各个层面人员截留信息，严重的还会提供虚假信息，导致会计信息失真严重，核算不准确，填制报表不及时，影响了企业决策，严重阻碍企业健康发展。 2.内部控制制度不健全，缺乏有效的监督和管理。企业内部控制分为三种，分别为事后控制、事中控制和事前控制。根据相关调查研究可知，我国很多企业对内部控制不重视，制度不健全，事后控制事项较多，很多情况下采取以补救为主的控制。还有很多企业的相关管理人员不具备应有的风险管理意识，没有在财务风险的关键点上采取及时有效的调节方
4、法，并且监管部门没有完全依据职能办事，这就造成了风险的存在。在企业内部控制中，如果没有相关对财务风险技术、理念、知识、方法的了解，就不会形成综合性的财务风险控制计划，就不利于企业层面、财务风险控制层面、业务层面的联系。 3.企业内部资金支出标准不规范、开支违规现象比较频繁。目前很多企业在收支方面以及不相容职务方面存在明显的管理不足问题，企业资金管理不健全以及内部资金使用分散等问题已经成为阻碍企业发展的大问题。由于内部缺乏统一性的经费开支标准，进而使得企业内部各部门之间在经费开支水平方面严重失衡。领导意识不到不相容职务能够防止舞弊，一个小型企业只有一个财务人员，全权负责财务事项，导致舞3弊严重，
5、不利于企业发展。具体到管财务中心的工作角度上来说，很多企业财务管理存在的超标支出，支出标准无法可靠把握，所对应的监督措施也就无法有力度的落实，最终导致财务管理工作的开展不够健全与有效。 二、促进我国企业内控制度健全和信息质量安全的措施分析 1.从根本上加强会计信息管理，做好科学性决策。企业要从根本上加强会计信息管理，需要做好对每一个阶段企业的运行管理，因为企业从生产到销售中的每一个环节都具有一定的连贯性，在企业运营中，任何一个阶段出现问题，都将会对整体发展有影响。要加强审计部门工作的独立性，提高审计部门人员的专业能力和自身素质，加强企业会计信息的审核，保证会计信息的真实性和可靠性，一旦发现问题
6、，及时查找原因，随时解决。另外，企业领导要更新管理观念，与时俱进，在新形势下加强企业管理，采取新方式促进企业健全发展。同时要做好计划，进行可行性规划分析，对市场下大工夫调研，合理安排资金，避免资金链断裂造成影响。 2.建立健全内部控制制度，强化资金管理。第一，要把资金的强化管理落实到企业的各个管理部门。企业内部的资金周转速度关系到企业营运的每一个方面，所以企业的经营者要加强财务管理。同时领导人要认识到，用好和控制好资金并不只是企业的财务部门的责任，而是企业内部每一个人的事情，关系到内部生产的每一个环节。第二，合理规划企业内部控制。加强企业财产控制，对企业内部控制进行严格规划，在物资采购、运输、
7、配送方面要建立具有规范化的程序，合理处理企业漏4洞，对各项资产进行维护，一旦发现问题，及时解决。第三，增加资金的运用效率。要提升企业资金的运用效果，使企业中每一部分资金都能对企业产生有利的作用，可以促进企业发展。做到这一方面，需要对企业资金的运用有一个完整的规划，并进行有效分配。例如，企业内部不能运用短期的借款去购买企业固定资产，否则会导致资金周转困难。另外要对应收账款进行合理的规定，对欠账时间进行明确，做到心中有数，合理规划资金营运程序和模式。 3.加强企业各项支出管理，建立完善的支出标准。为了加强企业支出管理，规范化各项支出标准必须要建立相关程序，对项目管理工作人员的责任、利益、和权利进行
8、明确规定，实施项目责任制，保证支出符合规定。第一，要对企业资金进行明确管理。对于那些改变原本资金用途，并且编制虚假预算、扩大资金使用范围的违法行为，要严格依据相关法规落实到人，追究责任。第二，要给予项目单位执行者充分的权利，可以根据需要调配资源，促进执行效果提升。第三，要实行奖惩机制。把项目执行状况和执行责任人的绩效挂钩，充分发挥激励作用。同时还要加强领导的财务知识培训，明白不相容职务防止舞弊，一个企业内部至少要有两个财务人员，防止舞弊，促进财务信息健全。 三、结束语 企业加强内部控制制度建设一方面是为了防范会计风险并完成既定的目标，另一方面是对企业会计部门以及财务有关人员实行评价、约束、规范化的管理，促进企业规范化发展，同时也能够保证会计信息质量安全。在企业运行中，管理者只有把企业风险意识合理分配在每一个财务5活动的关键点上，才能建立合理有效的内控机制，才能有效地进行风险管理，促进企业向可持续发展的方向发展。所以，一定要抓好企业运营的关键点，做好内部控制和风险管理，建立完善的运行机制，才能保证企业健全发展。 参考文献： 1孙巍.当前企业财务管理中存在的问题和对策J.理论观察，2009. 2谢海燕.内部控制、内部审计与公司的治理J.时代金融，2009. 3刘力.财务管理学M.企业管理出版社，2010. 标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01
