1、1国内保理业务的潜在风险及控制对策研究中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）09-000-01 摘 要 我国国内保理业务是各大商业银行率先引进的一种新型金融产品，它是一种对技术要求比较高、专业化程度很强的一项短期融资业务。目前，国内的保理业务正处于初步发展阶段，面对的市场形势以及各种类型的客户情况都比较复杂。鉴于此种形势，本文对国内保理业务存在的潜在风险进行了详细的研究分析，在此基础上，提供了相关控制对策，以期引导相关机构正确开办此项业务。 关键词 国内 保理业务 风险 控制对策 保理业务是指卖方把其现在以及未来的按照和买方订立的货物、商品的销售合同而产生
2、的应收账款依据先前签订的合同契约关系合法转让给商业银行，然后由银行代理为卖方提供应收账款的管理、买方的预付款以及进行信用风险担保等金融服务。该项业务不仅提高了卖方的资金周转速度，也为买方减少了部分结算费用，同时也给代理这项业务的相关商业银行带来了新的利益增长点。然而在办理保理业务过程中，存在着各种各样的潜在风险，必须采用各项措施确保流通中的资金安全，进而促进保理业务平稳向前发展。 一、国内保理业务存在的潜在风险 1.买卖双方是否履行合同的风险 2买方和卖方之间进行公平交易的基础是鉴定法定的合同，但是如果双方签订的合同相关条款，例如：缔约内容不够完善、交易的标的物不合规格等致使合同不能发挥相应的
3、法律效力，或者双方签订的合同内容和保理业务自身不相匹配等都会带来一定的潜在风险。买方和卖方按照缔结合同时的要求完全履行合同上面的内容是确保各大商业银行顺利地收回应收账款的重点1。现阶段，国内保理业务中关于合同的履约风险集中表现在买方不能按照合同规定的时间偿还全部款项。而导致买方不能完全履行付款的原因有两个：卖方自身的原因，卖方没有按照合同的要求，履行相关合同义务，例如：卖方提供给买方的货物商品质量、交付买方货物的时间不符合合同要求，致使买方拒绝按照合同的要求付款。买方的原因，由于买方没有精心经营公司，致使公司利润一再下滑，濒临倒闭的境地，而没有能力支付款项或者买方人运用违法的手段恶意拖欠支付款
4、，都两方面的因素都会给商业银行的保理业务带来巨大的运营风险。 2.应收账款转让过程中产生的潜在风险 首先是在买卖双方交易合同中没有制定限制转让应收账款的内容。在经营保理业务时，各大商业银行购买的债权通常都属于货物、商品在交易过程中产生的金钱债权，不在合同法中规定内容的范畴内。所以只要买卖双方没有在事先签订的合同中规定合同权利不能转让，那么在以后的保理业务中，可以自由转让债权，并且受到法律的保护。但是双方在签订合同时约定好的合同权利不能私自转让，假如商业银行代理了明确规定不可以转让的应收账款，由于这种行为违反了法律的规定，3所以该保理行为没有任何法律效力。其次是在双方的应收账款财务账面上面没有规
5、定任何担保要求。应收账款作为一种能够转让的财产权利，在一定的法律条件下，可以作为质押，如果转让也不会致使该质押权消失。但是，如果应收账款已经到期，买方在偿还时，质权人对这笔款项享有特别受偿权利2。 二、国内保理业务风险的有效控制对策 1.选取优质客户，避免出现买卖双方不能完全履行合同的风险 首先，客户的综合实力是否雄厚，和商业信誉是否良好直接影响着其履行合同条约的能力。一般情况下，资金实力雄厚、商业信誉较高的企业能够按照合同的要求履行条约。所以商业银行在受理保理业务的时候，要选取资金和信誉较好的优质客户，并要求相关申请人员开具回款的专户，按照法律的要求，签订预回购条款3。与此同时，商业银行还要
6、仔细检查买卖双方签订的合同是否适用于保理业务，为了避免因为双方完全履行合同条款带来的利益损失，商业银行在整个交易的过程中都要主动介入，进行相关跟踪管理，重点关键要了解双方是否按照合同的要求履行了相关义务。对双方能否按照履行合同义务进行科学的分析、预估，估计可能发生的风险，进行采取相应的控制对策，保证保理业务的预期收益。 2.科学辨别，预防应收账款中发生转让风险 在受理卖方应收账款业务过程中，各大商业银行要严格审核款项的申请人和付款人之间是否出现出性质恶劣的商业纠纷案件，在出现争议时，应收账款的债权内容是否有所疏漏，是否有限制转让条款的条件等。4必须规定卖方不能对应收账款设置所有形式的限制以及担
7、保，确保银行的应收款项是能够转让的，到期能够收到款项的4。此外，商业银行还要认真审核交易双方各自的公司规章制度，预防出现关联交易风险，各大商业银行需要到工商行政单位查询交易双方的公司章程，审核双方是否出现关联关系，是否为母公司和子公司结构、是否为同一家公司旗下的不同分支单位等等，从而在法律的范围内，合理规避自身风险，保证到期为卖方收回应收账款。 三、结语 总之，我国国内的保理业务处于基础的发展环节，面临着市场变动、客户质量参差不齐等各种不确定的风险，所以为了促使保理业务能够顺利的开展，必须要不断地规范保理市场秩序，选取优质客户，避免出现买卖双方不能完全履行合同的风险，以及预防应收账款中发生转让的风险，加强保理风险业务的预防和控制，从而促进保理业务又好又快地发展。 参考文献： 1钱月姣.保理业务中禁止让与约定的问题研究.法制与社会.2011（07）：56-58. 2高强.商业银行国内保理业务风险点及审计策略探析.中国内部审计. 2011（09）：65-68. 3张晓建.应收账款保理融资业务探析.现代管理科学.2012（02）：13-15. 4成丽红.商业银行开展国内保理业务的风险及防范.中小企业管理5与科技（下旬刊）.2012（03）：7-8.
