1、1国有企业财务资金的集中管理运作模式探讨摘要：由于现代国有企业管理模式逐渐趋于多样化与复杂化，所以，为更好的与激烈的市场竞争相适应，在管理企业财务资金模式中也提出了更高要求。通过对国有企业财务资金集中管理运作模式进行分析与探讨，提出几点加强国企财务资金集中管理的方法与建议。 关键词：资金 国有企业 集中管理 运作模式 所谓财务资金集中管理，指的就是集中管理会计与资金核算。在信息与网络技术进步与发展进程中，对集中管理财务核算而言极为容易，然而，若要集中管理企业资金，多数国企都未能实现。因为国企有众多下属部门，又具有广泛分布，所存放的企业资金较为分散，要确保企业资金平衡流转通常比较困难1，所以，国
2、有企业所做的相关决策就会很难全面掌握企业经营过程中的财务信息，要有效管理、控制以及监督国有企业生产经营过程就更是无稽之谈。所以，集中管理运行国有企业财务资金势在必行，而且对于国有企业经营管理而言，具有非常重要的意义。 一、集中管理国有企业财务资金的必要性 通过对国有企业财务资金进行集中管理，能够保证各子单位的资金与有效、安全以及合法要求相符合，由此就便于有效使用企业相关合同、计划等资料，而且还能做到有效利用资金，通过集中管理财务资金，能够保证子单位资金具体运作情况可以被总部门所监控，是企业总体决策2能力得以提高。此外，作为国有企业经营与发展的血脉，资金是国有企业发展与生存的根基，集中管理国有企
3、业财务资金，能够有效集中企业中分散与闲置的资金，对资金紧缺的国有企业子单位发放贷款，能够有效做到企业资金调剂余缺，促进企业资金有效、合理应用。 二、集中管理企业财务资金中所存在的主要问题 集中管理国有企业财务资金过程中所存在的问题主要由：a.很多欠发达与经济落后地区，金融市场体系不健全，所以网上银行并不适用；b.因为网上银行自身具有稳定性与安全性，所以会在一定程度上影响到国有企业集中管理财务资金；c.很多国企顾虑到资金外流，所以作了账户专款专用的规定。 三、加强集中管理国有企业财务资金的措施及建议 1.集中管理国有企业财务资金必须遵循的原则 （1）资金统一管理 国有企业总部必须对企业建设资金与
4、生产经营分配权予以集中，企业子部门所需资金必须集中在国有企业总部预算管理中，必要情况下一定要有书面申请，由复杂对企业财务进行分管的临到依照预算情况对企业财务资金管理作相应的调查分析2。 （2）明确权限 首先国企财务部门必须对财务工作者管理权限予以集中，由国企财务部门企业内部资源进行统一配置；其次，统一管理国有企业财务工作人员档案，统一管理财务人员的工资奖金与福利报酬等。 （3）置国有企业利润于首位 3集中管理国有企业时，怎样落实以及具体落实程度都会在企业与子部门关系上有集中性体现，而这也是集中管理企业财务工作的根本。所以，若要集中管理国有企业财务工作，一定要置企业根本利益于首位。 2.集中管理
5、财务资金的相关措施 （1）对企业子单位治理结构予以不断完善 集中管理国有企业财务资金的基础就是有效控制各子单位的财务资金，对其内部治理结构予以完善，因为集中管理能够集中体现控制企业子单位的财务，国有企业总部门利用本企业资金优势，有效控制子单位的财务资金。 （2）构建规范统一的企业财务机制 为确保国有企业子单位可以根据总部门提出的程序作相应的财务运作，一定要有制度保障，由此才可以确保财务集中管理执行效果。集中管理国有企业财务资金过程中，制度一定要明确，只有这样，才能保证有法可依。 （3）进一步加强企业内部审计与检查 进一步加强企业内部审计与检查是国有企业集中管理财务资金的有效手段，企业内部审计能
6、够确保子单位财务信息有效、真实，可以真正实行企业内部控制制度，确保企业各子单位的财务管理政策与制度得到贯彻与落实3，所以，现代国有企业财务资金集中管理中，企业内部审计具有不可替代的重要作用。 （4）进一步完善法人治理结构 由于企业财务主要是为企业经营与管理提供有效服务的，因此，企4业财务制度会根据其治理结构的不同而改变，为与现代国有企业经营管理制度相适应，就一定要构建集中管理企业财务资金制度，集中管理财务的过程中，必须构建新型企业管理制度，因为一定要对法人治理结构予以构建。 四、集中管理国有企业财务资金的成效 集中管理国有企业财务资金的成效主要包括：a.使国有企业资金短缺与企业规模不断扩大的矛
7、盾得到一定程度的解决，提高了企业资金利用效率、综合竞争力以及企业形象；b.在很大程度上降低了企业物资劳务成本与采购成本；c.使国有企业持有现金能力得以降低，降低企业闲置资金量，是企业资金利用成本得以下降，因为国有企业各子单位不可能具有相同的经济效益，所以，集中管理企业资金，能够有效优化企业资金配置，确保企业所需资金需求得以满足；d.使企业资金沉淀时间得到有效缩短，充分发挥企业资金利用价值4。 总而言之，集中管理国有企业财务资金是切实可行的，同时也具有非常好的资金管理效果，所以，对与国有企业而言，集中管理财务资金势在必行。 参考文献： 1张侃.现代企业制度下如何进行国有企业财务管理J.科技经济市场，2007；10 2张子军.张彩云浅议构建现代企业财务管理制度J.内蒙古农业科技，2005；z2 3吕秋菊.Lu Qiuju 对国有企业主辅分离辅业改制的认识和思考J.5山西焦煤科技，2009；2 4乔?.国有企业集团资金集中管理研究J.郑州航空工业管理学院学报（社会科学版） ，2005；24
