1、1加强企业资金规范高效管理的对策摘要：资金是企业运营发展的血脉，是企业正常健康生产经营的基础，随着全球国际化市场变幻莫测的发展，资金管理已然成为衡量一个企业财务管理水平高低的重要标志。所以，企业要适应多元化经济的发展，必须提高资金管理意识，建立一套完善的资金管理体系，以保证企业长期生存及发展。 关键词：资金管理；资金预算；内部控制 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-00-02 一、概述 资金是指企业在日常经营中持有的现金、银行存款、汇票、本票等能以明确的金额表现的资产。目前，我国企业对资金管理的主要方法包括：一是合理选择资金成本最低、风险
2、最小的筹资组合，以最少的资金成本保证企业扩大再生产的需要。二是在保持企业日常对资金的日常开支、贷款偿还等支出外，通过购买股票、债券等形式提高资金的使用效率；三是加强对销售收入的监管，加速货款的回收速度，提高企业资金周转率。四是通过建立资金内部控制制度，规范企业资金收支行为，避免挪用、侵吞资金现象的发生。 二、加强资金管理的重要意义 加强资金管理对于企业筹集扩大再生产资金、保持正常生产经营所2需资金量、规范企业财务核算等方面都具有十分重要的意义。首先，加强资金管理可盘活企业存量资金，减少筹资规模及成本，减少企业整体运行成本。其次，加强资金管理可以规范企业的各项资金行为，提高财务核算水平，减少资金
3、出现管理问题的概率。再次，加强资金管理可以对企业零散资金进行整合，形成强大的资金流，为企业再投资提供有力保障。 三、企业资金管理中存在的问题 1.资金管理意识淡薄，无法适应现代企业精细化管理要求。目前，我国部分企业仍存在着“唯利润为企业目标”的旧理念，将企业一切生产经营活动以产品销售利润作为衡量考核的最终依据。由于企业领导对资金管理重视不够，虽然企业制定了科学、健全的财务管理制度，但各部门在协调、沟通、配合财务部门执行资金管理制度中存在着积极性不高、不作为等消极心态。在市场经济深入发展的今天，企业对产品种类的调整、销售市场的调研都需要极大规模的资金信息量，尤其是对关于企业产品采购、生产销售等过
4、程资金流量信息的需求。由于企业对资金管理的漠视，企业无法准确掌握原材料和产成品的资金占用量、债务筹资的资本规模、扩大再生产资金保障能力等资金信息，不能适应目前我国现代企业制度对于资金精细化管理的要求。 2.企业资金管理制度执行不到位。大多数企业能够根据自身特点制定资金管理办法或制度，但由于单位领导对资金管理意识的淡薄，及各部门将资金管理认为是财务部门的工作等诸多错误的观点，企业制定的资金管理办法没有在各部门之间得到有效执行，采购、销售、资金支出3等活动未按照年初制定的计划执行，实际结果与计划相差甚远，使企业资金管理制度成为一纸空文，表现在工作中则出现采购、投资、大额报销未经领导审批、大量资金积
5、压在存货上、银行账户管理混乱等现象，严重影响着企业的日常工作开展，存在着巨大的资金安全隐患。 3.资金管理内部控制制度不健全，内部监督管理形成虚设。一是部分企业未在企业内部制定支付审批、不相容岗位分离、专人催款、采购项目评估等资金管理内控制度，企业资金运行过程管理混乱，不但无法规范财务会计核算，而且给过度采购、违规支出、大量资金闲置、挪用侵吞资金等问题的发生提供可能。二是企业未在内部建立独立于财务经理的内审部门部门，无法通过内部监督对财经违规行为起到震慑作用；部分企业虽然成立了内部审计部门，但由于企业领导的个人意识不强及内审部门不愿得罪同事等心理的存在，使内部审计部门无法得到其他各部门的配合和
6、领导的重视，更起不到对资金管理活动进行监督的作用。 4.未将企业现金流量引入财务考核体系。部分集团企业在年终考核各子公司经营业绩时，只以财务报表中的收入水平，费用降低幅度作为衡量子公司经营成果的唯一标准，未将企业现金流情况作为考核企业承受财务风险能力、经营成果的重要指标。最终导致一些子公司虽然在报表中体现较多的收入，但实际中却要通过举债维持生存发展，大量的企业运转资金被“应收账款”占用，未反映企业真实面临的财务风险，粉饰了企业的财务报表，使报表决策者、股东过分依赖利润指标，未对企业的现金流进行科学的分析、控制。 四、加强企业资金管理的对策 4资金管理是企业管理的主要内容之一，企业应结合自身实际
7、和生产经营特点，及时发现资金管理问题并找出原因，制定相应的资金管理控制制度和对策措施，增强资金运营效能，确保经营管理活动合法而有效。加强资金规范高效管理的目的，就是要权衡资产的流动性和盈利性，合理安排资金收支，最大限度地获取收益。以下是针对上述问题提出几点解决与完善的对策。 1.增强领导对企业资金管理的重视程度，争取各部门及员工的积极支持配合。企业领导要树立正确的资金管理意识，提高财务部门在财务管理中的地位，促使企业各部门与财务部门取得沟通、协调，积极为财务部门制定资金预算、现金流量表、资金控制分析提供及时、可靠的数据信息，保证企业资金管理流程的顺利进行。定期对企业资金管理人员进行业务培训，提
8、高企业管理人员的整体素质，为保证企业资金管理工作顺利开展提供有力保障。 2.成立财务结算中心，强化企业资金管理。部分集团企业可通过在总部设立财务结算中心，规范、协调、调剂集团内资金。通过财务结算中心，可起到加强子公司资金审批、避免过度、重复采购问题的发生。财务结算中心可规定各部门、各子公司在一定限额之上的采购、支出资金行为必须报总公司审批，减少了各子公司资金随意浪费现象的发生。同时，在成立财务结算中心的基础上，通过 ERP 等财务软件，实现集团实时对下属子公司资金流向的动态监控，对子公司各时点资金存量进行分析、预警，并当某子公司资金存在短缺时，将存在闲置资金的子公司资金调剂给某子公司，不但提高
9、了整个集团资金的使用效率，也降低了5筹资成本。 3.建立资金预算管理制度，完善企业内部控制制度。一是在编制采购、销售、存货资金预算时，充分听取仓库、销售、采买部门的意见，制定出科学、可执行性强的资金预算，减少预算制定的泛泛性。各部门在生产经营过程中要严格执行预算，及时对超出预算的行为进行改进、修正，降低实际执行与预算的差异。二是增强企业现金流量意识，将资金流是否充足作为考核各子公司的重要指标，制定资金财务风险预警指标，当出现资金风险时及时采取补救措施。三是制定详细、科学的内控制度，严把资金审批、采购申请关，彻底分离不相容岗位，降低企业发生资金管理问题的可能性。 4.赋予内审部门必要的独立性，提
10、高内审人员业务能力，充分发挥内审部门的监督作用。一是将内部审计部门独立出财务经理的职权范围，使内审部门的工作直接向董事会、审计委员会汇报，增强内审机构的权威性、独立性。二是内审部门应引进财务审计专业性人才，壮大审计队伍，定期对审计人员进行业务知识培训，提高审计人员业务能力。三是改变内审工作模式，将事前、事中审计逐步作为审计工作重点，强化对预算制定、执行、考核的审计，为企业及时发现资金管理问题提供有力保证。 五、结语 当前经济危机条件下，部分企业缓解资金压力和持续发展的建议。通过企业兼并重组、产权转让、开放股权、租赁承包、拍卖变现等方式，推动国有资产有逐步退出，腾出空间，大力吸引民间投资。采取建
11、立风险投资资金，增加贷款担保金等筹措资金。加强政府职能、行业协会的6指导协调作用，帮助企业减少投资风险。引导具有核心竞争力和发展潜力的企业与高等院校、科研院所合作，把产业资本和科技资本、知识资本结合起来，壮大资金规模，增强技术创新和市场开拓能力。 资金管理就是要求企业正常运转的过程中，有计划有序地使用资金。资金管理是一个企业生存、发展的关键，反映在企业日常经营的各项工作中，如费用支出控制、存货控制、人事控制等。所以，资金管理提倡人人参与，共同努力，建立科学合理的资金管理制度。如果把企业比作一个机体，那么资金就是企业的脊髓。要使企业正常运转，就必须使资金不停地运转，而且保证造出新鲜的血液。 参考文献： 1王春敏.加强企业资金安全管理的几点建议，时代金融，2011（21）. 2吕正煜.加强企业集团资金管理的建议.经营管理者，2011（10）. 3郑蕊蕊.企业现金管理存在的问题及对策.决策与信息，2013（8）.
