内部审计沟通面临的问题及对策探讨.doc

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1、1内部审计沟通面临的问题及对策探讨摘 要:本文对内部审计沟通面临的问题进行分析,提出加强内部审计沟通的措施。 关键词:内部审计;沟通;审计部门 面对当前的国际国内形势,内部审计面临更多的机遇和挑战,内审的范围不断拓宽,领域不断拓展。如何提高内审效率,提升内审质量,已成为新形势下内审工作的重中之重。这就要求内审人员不能像以前那样只做“消防员” ,而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一个重要环节是加强与相关职能部门的沟通协调,从反馈意见中分析并发现被审计单位可能存在的风险点,进而通过事中控制,及时采取有效措施控制并消除存在的风险。所以,通过沟通,与被审计单位人员建立和谐、融洽的人际关系,可集

2、思广益,发现问题,解决问题。 一、内部审计沟通面临的问题 (一)对审计中的沟通缺乏认识 内部审计工作的特殊性,决定了其工作人员应该具备较强的沟通技巧和沟通能力,否则难以有效开展内部的审计工作。能够恰当地与被审计者交流和沟通,就会融洽双方的关系,打消对立面。使被审计者能够积极主动的接受审计结果和审计建议。所以就审计工作效果而言应把一批优秀的人才选拔到审计岗位,在具有审计业务能力的基础上,把能够进行有效沟通,作为选拔审计人才的准入条件。同时来自内部的原因也2是一个方面,如审计人员自身的定位也不准确,没有明确自身的工作性质、目的,缺乏服务意识,所以非常容易和被审计者产生对立情绪,发生双方的冲突是在所

3、难免。 (二)审计过程的沟通方式不正确 在审计工程中彼此能够做到尊重,就容易沟通。所以和被审计者之间建立起尊重、信任的感情基础,是进行顺利沟通的前提。把自己的位置摆正,不能高高在上,认为我就是检查的,只有对方尊重我,我没有尊重被审计者的必要。扮演监察和警察的角色和工作对象交流,不会有好结果的。比如说话态度过于强硬,姿态过于高,很容易造成审计关系恶化和对立 。 二、加强内部审计沟通的措施 (一)加强管理层的支持 内部审计沟通工作的有效开展往往取决于领导层的重视程度,所以能否有效的进行审计沟通工作于领导层的重视是分不开的,内部审计机构在企事业单位中的地位、权力与能否顺利开展工作有直接的关系。因此,

4、来自企事业单位领导层的重视,明确内部审计的权限范围,使审计成为提高管理水平、完善内控制度的一项长效机制,不仅可以提高审计沟通效果,促进企事业内部控制。而且可以有效地回避和降低管理风险,使经济管理工作在规范的监督制度内运行,从而也降低了业务人员的风险。当然内部经济管理的风险因素很多,诸如人员的频繁调动及信息的分享滞后等情况,导致风险叠加,因此内部的风险控制应该形成制度和程序,要有一个稳定的专业队伍,信息的分享及沟通要及时。在正常的3管理中,在内部控制评估中,尤其是治理架构的建立与评估、以及风险管理等方面,给内部审计机构以一定的权利和肯定,形成一定的支持力度。 (二)采用恰当的结果沟通方式 审计工

5、作的关键环节就是审计结果的表述,所以结果确认沟通被认为是审计沟通的重要内容。一般采取书面方式表述审计结果,审计结果,一要客观公正、表述准确、用词恰当、以促进和提高管理水平为前提,二是所提的整改意见建议不仅要有事实依据、而要有政策法规和制度依据,要以理服人,三要真心实意的帮助被审计部门查找工作中的误区,提高和促进管理,四是审计结果建议的确认前要耐心听取被审计部门的解释,以平等诚恳的态度帮助分析其问题所在,解决的办法,五是要通过有效沟通,使被审计部门了解内部审计是内控制度的一项程序化职能,审计结果是促进内部管理、提高业务水平,完善内控制度的一项的常态化措施。因此审计结果的内容表述,其重要性决定了审

6、计结果以书面形式沟通更为合适。这种方式的好处是一、庄重、严谨,易于归档保管,是经过深思后的结果形成,表述更为清楚和严谨,意见更为清晰和明确。二、审计结果建议是经被审计部门确认和审计部门达成的一致意见,三、有利于被审计部门对书面结果进行全面的研究和整治,解决好审计出的问题。 (三)提高内审人员素质和素养 内部审计沟通效果的优劣,审计结果建议能否与被审计部门达成一致,与审计人员的综合能力和自身素质有直接的关系,如果审计人员的4自身素质较低,人格修养较差,是很难适应或者做好内部的审计工作的。有效的沟通是审计人员自身素质和修养的一种体现,同时也是内审人员开展工作的润滑剂,是一种能力也是一种修养。内审人

7、员应该在思想意识中提高对有效沟通能力及方法和方式的重视,沟通是现代人才观念中的一个重要因素,内审人员能够与工作相关各方建立尊重、信任和理解的良好人际关系,是内审工作开展的有效保证。内审人员还应该重视自身的品德修养,明确自己的责任,公平正义,诚实守信,不枉法、不枉为。 多理解和尊重审计对象,谦虚有礼,放低姿态,从解决实际问题的角度出发,不徇私情。努力学习提高分析处理问题的综合能力和良好的修养,具有精明干练的工作作风和准确高效的工作能力。审计的目的不是找茬,要通过审计发现的问题,帮助被审计单位有效解决问题,把一些问题扼杀在萌芽阶段,使被审计单位接受建议并改正之。通过审计促进单位的内部控制,发挥审计人员的沟通技能,提高审计质量,实现审计是控制的目的,实现审计提高管理质量的目标。 参考文献: 1 中国内部审计协会. 内部审计实务指南第 4 号:高校内部审计 S,2009. 2 周易元.内部审计沟通的重要性及沟通对策 J.科技经济市场,2009(7)

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