1、1企业会计内部控制存在的风险及其对策分析【摘要】在我国经济快速发展的要求下，各大企业不得不面临激烈的市场竞争，企业在建设与改革的过程中，逐渐意识到会计与实力的关系，通过优化会计事务，可以提高企业的能力，但是实际企业内部的会计发展，着实存在控制风险，因此，本文通过对企业会计现状进行分析，重点研究降低内部控制风险的途径和实质意义。 【关键词】企业会计 内部控制 风险 对策 内部控制是导致企业运行过程中形成风险的主要项目，目前企业为保障自身在社会中的持续发展，重点围绕会计内容，实行内部控制的建设，通过内部控制，不仅可以实现企业会计的合理发展，更是约束企业的会计行为，保障企业具备科学、有效的控制体系，
2、推进企业的发展实际，由此可见：内部控制对企业的发展具备实质价值。 一、企业会计内部控制的定义 内部控制主要是对企业的各项会计信息进行有目的的管理、控制，保护企业内部资源，避免财务会计出现虚假信息，通过内部控制，能够发现企业运行过程中的会计风险，促使企业可调动相关部门，重点规避风险，避免风险扩大，实现企业会计有计划、有目标的运行1。内部控制中，以会计、财务为中心形成多项内容，例如：投资、集资、销售等，基于多种内容的同时参与下，更是加重内部控制的工作负担，所以内部控制，重点针对企业内部会计，评测运营风险，提高对企业会计的管控2能力，利用内部控制，实现企业高效益的运行，同时保障企业财务、会计依法行使
3、相关职权，形成控制体系，为企业的发展创建积极、安全的环境，保障企业的运营效率，促使企业财务依据相关控制法规、体系运行，进而提高企业的经济效益，维护企业运营安全。 二、内部控制风险的表现形式 内部控制出现风险的原因主要是缺乏高质量的控制手段，针对我国企业由于控制不到位形成的风险进行归类，简述表现形式。 （一）内部控制制度不健全 企业会计运行需依靠复杂的系统，再加上网络会计的发展，更是增加会计运行风险，实际企业对会计的控制缺乏有效制度，导致会计无约束核算，降低会计真实程度2。例如：内部控制制度由于不健全，呈现高风险性，或者企业混淆控制制度，淡化制度实际意义，导致内部控制在制度上形成风险，引发一系列
4、会计问题，导致企业会计缺乏科学性，同时也不符合国家对会计的规定，造成企业财务漏洞。 （二）内部控制缺乏相关设备 会计在企业运行中呈现高速发展的状态，企业内部的实际设备设施，无法跟上会计发展的速度，降低内部控制的有效性，例如：目前会计电算化在企业中的应用，不仅需要相关的硬件设备，更是需要高技能的人才，以此支持内部控制运行，实际企业并未做好设备安排的工作，由于设备缺乏，导致内部控制无法正常保护企业财务，导致企业财务信息不能有效规划，迫使企业面临财务会计的高危险性。 （三）企业对内部控制的认知不成熟 3部分企业认为内部控制只是表面化形式，实际并不会产生对企业会计发展有利的效果，所以对内部控制未形成正
5、确的认识，导致企业内部控制仅存在于表面，例如：企业构建各种与内部控制相关的体系内容，实际没有采取有效的手段，仍旧保持原有会计处理的方式，致使会计信息与企业运营呈现相悖发展现象，严重影响企业收益，造成企业运营风险。 三、解决内部控制风险的实际对策 基于内部控制的风险现状，重点提出实际对策，避免风险对企业造成经济损失，提高企业运行能力。 （一）完善内部控制制度 制度不仅可以提高内部控制的能力，而且可明确内部控制的内容，因此针对企业会计的运行实际，完善内部控制制度3。首先提高制度控制能力，与会计信息形成对应的控制条例，保障会计运行保持规范性，由此可发现内部控制的薄弱内容，对其重点建设，尽量规避内部控
6、制的风险，约束控制行为；第二构建风险预防制度，针对内部控制，结合风险制度，构建预警机制，主要对企业的内部控制形成防范制度，如企业运营中存在控制风险，预警机制可及时提醒，警示工作人员采取相关措施解决。 （二）构建内部控制的运行环境 通过提高企业会计设施，保障内部控制环境的科学化，进而提高内部控制的能力。例如：建设计算机系统，为内部控制提供信息化的设备支持，审查计算机系统，提高其与内部控制的相符性，保障系统可为内4部控制提供载体，实现内部控制各项事物的正常处理，重点建筑以内部控制为中心的网络系统，既要保障内部控制的明确性，还需利用内部控制提高会计能力，为企业各项会计信息的使用提供有效环境。 （三）
7、加强内部控制信息的优化力度 基于企业会计的需求，需加强内部控制的优化力度，提高企业对内部控制的认知度。企业可建立信息系统，分析企业会计风险，优化内部控制，利用内部控制提升信息处理效率，同时加强对企业内部信息的控制，确保企业内部控制行为实现动态化的约束水平，由此体现会计信息的机密性，深化内部控制的意义。 四、结束语 社会为企业的发展营造竞争环境，企业必须通过一定的方式策略，既要实现稳定运营，又要调整内部制度，强化企业会计能力，避免企业在内部控制方面出现较高的风险，即是保障企业稳定运行最主要的途径，一方面保障企业会计信息真实、可靠，另一方面完善企业运行控制，提高企业处理风险的能力，提高企业社会适应能力。 参考文献 1熊磊.浅谈企业会计内部控制制度的完善J.经营管理者，2012， （05）：25-27. 2周娜.浅谈完善企业内部会计控制的措施J.时代经贸（下旬刊） ，2011， （10）：45-47. 3马俊，邓丽明.企业会计内部控制的运行风险与对策J.商场现代化，2012， （33）：97-99. 5作者简介：孙玉萍（1973-） ，女，汉族，重庆人，重庆海联职业技术学院，会计师，本科，研究方向：财务管理。
