1、1企业营运资金的财务内部控制设计分析摘要：企业营运资金对企业发展的有重要的意义，企业要有效的分析企业营运资金财务内部控制要点，保证企业健康良好的发展。 关键词：企业营运资金；财务；内部控制 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01 资金决定着企业的发展，是企业营运的基础保障，企业营运资金对企业的生产经营活动有重要的作用，在企业的生产产品、采购设备及产品销售中都有不可替代的作用，因此，企业要加强企业营运资金的管理，用科学的手段进行财务内部控制，促进企业的快速发展。 一、企业营运资金 1.企业营运资金的定义 企业营运资金是指企业的流动资金，包括企
2、业现有资金、有价证券、外借账额及现有存货占有的资金等，企业营运资金在会计学中指企业的流动资金同流动的负债之间的差额。企业营运资金管理指对企业的流动负债和流动资金进行有效的管理，企业的营运资金管理必须将企业的流动负债和流动资金两部分管理好，加快资金的运转，减少资金占用成本，提高企业的经济效益。 2.企业营运资金管理特点 （1）资金周转时间少，企业营运资金的运转周期比较短，一般在一2年内就可以收回资金，因此，可以采用短期筹资的筹资方式解决企业的营运资金； （2）企业的营运资金容易变成现金，企业的营运资金有很高的变现能力，能在短时间内出售换成现金，企业的存货、外借账额很容易通过营运资金变成现金，解决
3、企业临时需要资金的问题； （3）企业的营运资金来源广泛，企业的营运资金可以通过长期筹资、短期筹资、银行借贷、短期融资、商业借贷等多种方式进行筹资，有广阔的来源渠道； （4）企业营运资金的风险性大，企业的营运资金会因为诸多原因，出现风险，如由于营运资金的管理不当、使用不当造成滥用等问题，引发风险，企业的营运资金有很高的的风险性，在使用时要保持足够的风险预防意识。 3.企业营运资金的管理目标 企业的营运资金管理是为了在企业的资金流动和赢利之间做出合理的调整，将企业的营运资金在各环节中进行综合的调节，保证资金的周转流利，提升营运资金的使用效率。企业的要将营运资金进行合理的安排，根据各环节不同的要求，
4、配置不同的资金量，让资金在流转中，增加企业的经济效益。 二、企业营运资金内部控制存在的问题 1.缺少营运资金的规划 目前，我国的一些企业盲目的追求企业的经济效益，对营运资金的安排不合理，在生产、销售等环节投入量大，在采购设备等环节中投入3量比较小，这种分配不合理的现象，导致企业的营运资金不稳定，容易受到外在因素的影响，加大营运资金的风险，严重影响企业的生存。 2.营运资金管理制度不健全 企业的管理制度不健全，缺乏严格的管理制度，造成企业的营运资金管理混乱，企业的个别人员随意挪用企业的营运资金，导致企业的总财产受到严重的影响，给企业的发展带来极其不利的影响，由于企业的财会部门和内务审查部门对企业
5、营运资金监督不力，企业没有严格的营运资金使用记录，在企业进行账目核对时，不能正确的评价企业的赢利情况，企业营运资金保管措施不健全，导致企业的营运资金出现丢失、被盗等不良现象，给企业的造成很大的损失。 3.营运资金内部管理环境差 企业的营运资金管理内部条件比较差，企业的内部组织结构安排有缺陷，只重视企业的经济发展，忽略了企业文化建设， ，企业文化在内部管理中没有较高的地位，企业文化对企业的影响比较小，导致企业的员工没有较高的精神文化追求，没有规范的工作行为，造成企业营运资金管理不合适。 三、企业营运资金财务内部控制 企业只有做好财务内部控制工作才能有效的进行营运资金管理，防止营运资金风险的出现，
6、企业要找出营运资金财务内部控制点，确定控制方向，建立完善的管理制度，为企业的营运资金管理提供制度保障，加强企业文化建设，提高企业员工的精神文化素养，确保营运资金有效的管理和运用。 41.营运资金内部控制点 企业要根据营运资金内部控制点，对企业营运资金进行严格的控制。控制资金的收入和筹资，对企业的各项收入进行严格的控制，加强账目管理，在账目上标明每项资金的来源，当企业资金短缺时，根据企业的实际情况进行合理的筹资，控制好贷款额度和期限，及时的还清贷款，减少营运资金运作风险。同时企业要控制好预算，企业在进行资金预算时，要从实际出发，结合企业的运营情况，科学的预算资金，确保营运资金的合理分配。 2.完
7、善企业管理制度 企业要建立完善的管理制度，加强内部控制，为企业营运资金运转提供有效的法律保护手段。企业要根据自身的实际情况，加强企业运营资金的监督，建立专门的内部财务监督部门，加强营运资金管理人员的责任意识，提高营运资金管理人员的素质。企业要做好宣传工作，让企业的每一位员工都知道营运资金的重要性，坚决打击挪用、丢失、偷盗营运资金的行为，用严格的管理制度确保营运资金管理的严肃性。 3.加强企业文化建设 企业要加强自身企业文化的建设，大力的鼓舞企业员工积极参与到企业文化建设中，为员工的精神文化素养培养提供一个良好的平台，强化企业文化在企业内部管理的地位，给企业的营运资金管理创造一个健康、平稳、和谐
8、的内部环境。企业要合理的安排企业生产和企业文化两者之间的关系，要将企业文化融于员工的日常生活中，不断的提高员工的素养，让员工自觉的维护企业营运资金的合理运转。 5四、总结 资金决定着企业的发展，是企业营运的基础保障，企业营运资金对企业的生产经营活动有重要的作用，在企业的生产产品、采购设备及产品销售中都有不可替代的作用。企业要加强营运资金财务内部控制，完善企业的管理制度，加强企业文化建设，为企业的营运资金提供良好的管理环境，用科学的手段进行营运资金财务内部控制，有效的促进企业发展。 参考文献： 1田黎，吴红勇.浅议企业营运资金财务内部控制设计J.中国西部科技，2011，10（21）：54-56. 2孙香爱.浅析企业营运资金的内部控制J.经济师，2010（12）：163-166. 3张月玲，洪慧林，邢小培，陈莉，陈露.我国企业营运资金管理研究现状及展望J.会计之友，2012（04）：17-21. 4王力波，谭晓莉.论企业营运资金的管理J.现代经济信息，2012， （23）：72-73.
