1、1探讨企业内部控制与财务管理的有效策略摘 要 随着现代企业财务制度的逐步完善与发展需要，在对财务制度改革、电算会计制度、现代化信息技术融入等都有了创新发展，同时，在发展过程中也会伴随有财务管理尤其是内部控制上的一些误差，因此，在加强企业财务管理与内部控制的整体制度化、规范化、现代化的技术操作中，实行全面的策略运用，将有很大的作用。本文将围绕当前企业财务内部控制的重要性进行分析，阐述当前企业财务内部控制机制的现状以及存在的问题，并从多方面探讨解决这些问题的对策，更好的强化企业财务管理制度，细化每一个管理环节，提升企业财务内部控制的建立与完善。 关键词 企业 财务 内控机制 建立与完善 内部控制作
2、为一种财务管理的重要手段，尤其是对于现代企业财产管理的安全性、会计资料的真实性、经济效益的盈利性等多有相当大的效果，在全面加强企业的经营管理、促进企业参与市场竞争的能力方面，都能发挥出重要的作用。 一、简述企业内部控制机制的重要意义 1.规范制度的实际需要 在企业内部控制与财务管理的机制创新中，通过内部控制手段的优化，能全面打破传统的管理机制，在工作细化上提升整个管理水平，尤其是对于企业财务管理中存在的监督机制不健全、资金管理混乱等现象，2强化内部控制管理，能减少财政收入的流失，并将一些贪污腐败行为扼杀在萌芽状态，更好的推动经济社会的快速发展。 2.是对内部控制的再控制 在内部财务控制机制管理
3、中，在内部控制手段中，尤其是在财务审计、经营审计以及管理审计等方面下功夫，通过内部控制手段来检查企业财务管理是否存在有违规操作等行为，因此，可以有效的实现对内部控制的再控制，纠正财务管理中存在的不良现象，尤其是内部审计有助于确保内部控制的有效性，内部审计的日常监督是内部控制的整体组成部分，两者相辅相成，相互促进。 二、剖析当前企业财务内部控制机制存在的问题 1.单位内控环境松懈 有些企业处于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内控制度的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使
4、会计内控制度失去了应有的严肃性。即使建立了内部控制制度，也只是制定些书面的文件，操作起来有一定的难度。 2.内部控制的定位缺失 在企业财务内部控制的定位上，还存在一定的定位缺失，尤其是受到财务审计人员的责任心、价值观、整体素质等多方面的影响，在一些定位上还停留在查错纠弊、堵塞漏洞等上面，导致内审工作没有体现出应有的预防价值，不能发挥内审价值创造的前瞻性作用；加之履查履犯3现象的存在，内审没能发挥分析问题及解决问题的作用。同时，内审的职责和作用被随意扩大，在众多管理决策中均需要内审部门参与，存在一定的管理误区。 三、探讨企业内部控制与财务管理的有效策略 1.构建良好的内部控制与财务管理制度 在社
5、会主义市场经济的大环境下，通过加强企业内部控制与财务管理的制度化管理，将企业内部控制渗透到企业的每一个管理环节之中，对于企业在生产经营过程中的生产、销售、财权等实行精准化的管理，在财务人员更新管理观念的基础上，树立正确的财务管理观念，及时分析企业的财务状况，并在此基础上推行全面化的预算管理，对企业内部各部门的资源奉陪实行统一的考核、控制，并强化资金管理的有效性，合理使用资金，加强资金使用过程的控制，更好的为企业的发展提供资金保障。 2.建立科学有效的内部控制指标体系 在企业的财务内部控制中，在坚持理性与实践相结合的方式，从企业的发展特点出发，形成合理、科学、高效的财务管理机制。一是坚持定性与定
6、量相结合。细化内部控制的指标，将定量考核作为企业内部控制的主要方式，并具体到相应的考核值数，防止主观上的考核偏差。二是坚持速度与质量相结合。在考虑企业可持续发展的基础上，在工作务虚的指标设置上做到恰如其分，将重点指标突出放在企业生产、销售等第一线，突出务实求真的财务管理效果，考评成果使人信服，防止在考评上走形式、走过场，使考评工作“挂空档” 。 43.完善企业财务内部控制监督体系 在企业内部控制的监督管理中，要构建内部会计监督与内部审计监督相结合的方式，重视在企业财务管理过程中内部审计的整体作用，建立相对独立的内部审计工作局面，体现出公平、公正的内部控制管理，并加强外部监督管理的整体运行方式，
7、实现社会监督与国家监督相互促进的监督效果，尤其是在制度监督、财务监督、内部审计、外部监督等统一形成标准的管理，形成风清气正的内部控制机制与财务管理流程。 四、结语 尽管企业内部控制与财务管理还存在一定的问题，但只要突出在制度建设、内部机制构建、责任管理、问责制度等多方面下功夫，加强企业财务管理人员的业务培训，并使用先进的财务管理手段，构建信息化财务管理机制，从源头与制度上确保企业经济活动的有效进行有完整运用，将能发挥出更大的效果。 参考文献： 1董秀杰.企业集团内部控制理论与实践.中国乡镇企业会计.2011（08）. 2高一蓉.公司治理与内部控制问题研究.时代金融.2011（18）. 3陈学博.浅析中小企业内部控制的现状与改进.时代金融.2011（18）. 4刘苑荣.试论内部控制制度的设计与执行.经济视角（中旬）.2011（05）.
