1、1外贸企业内部控制与风险管理分析摘 要：虽然最近几年我国外贸企业做了多次经营战略调整，外贸企业的管理体制以及经营体制均有了极大的变化。但是，企业内部控制以及风险管理仍然存在较大问题。尤其是这几年，受到世界金融危机的影响，外贸摩擦愈演愈烈，使得我国外贸企业实现内部控制以及风险管理面临着更多难题。 关键词：外贸企业；风险管理；内部控制 一、健全外贸企业内部控制及风险管理制度 对外贸企业的内部控制以及风险管理制度进行检查，找出漏洞的地方进行弥补，逐步形成一个全覆盖的严格的控管机制。不断能够有效贯彻，也更加有利于操作，还应该体现出以人为本这一基本原则，积极调动员工的工作积极性。所以，在制定企业内部控制
2、以及风险管理机制的过程中，一定要对企业员工加强宣传教育，为企业创建灵活、高效的企业内部控制以及风险管理机制打下坚实的基础。 二、设置高效的内部控制以及风险管理岗位 企业应该制定出指定的内部控制以及风险管理岗位职责，对出现错误的员工进行责任追究，有效形成岗位之间的良好协作、制衡以及监督的高效运行机制，并且坚持长效运用，使之获得良好的企业内部控制及风险管理制度，并且形成创新性的企业管理文化。 （1）岗位设置原则。做到因事设岗。可以设定一人多岗或者是一人2一岗，还可以设置成多人一岗，比如可以转成成立一个风险评估管理部门。实行岗位分离或者是尽量回避近亲这一原则，做到科学合理，有效降低企业管理成本以及操
3、作简单便捷的效果。 （2）岗位设置内容。具体应该根据企业具体的经营管理需要设置内部控制以及风险管理部门，主要有：1）会计稽核岗（包括会计记账凭证、外来原始凭证、自制原始凭证的合法有效性，凭证流转程序以及有关财经制度执行的合法、合理性等） 。2）财产管理监控岗位（包括对固定资产、无形资产、库存商品、材料物资、低值易耗品的监管） 。3）收支核算审核岗（依据企业预算对业务收入及业务成本、三项费用支出和营业外收支进行监审） 。4）应收（预付）账款监控岗（根据业务信息对债务单位进行信用评估、提出授信额度建议、进行账龄分析和资金回收检查、债权风险评估等） 。 （3）内部控制以及风险管理的岗位设置。具体应该
4、根据企业发展要求将其设置在相关业务部门，还可以降低单独设立，主要的岗位设置包含以下几种：1）短期投资风险管理岗。主要是对持有上市公司短期债券以及流通股票，还有各种基金进行风险评估以及管理。2）长期股权投资风险管理岗。主要是按照成本法以及权益法对股权投资进行核算。3）生产经营设备安全管理岗。重点对企业各项监督安全管理制度的创建是否具有合法性以及合理性。并且保证各项设备维护以及管理做到及时、有效。4）外汇和出口退税风险管理岗。主要任务是对汇率风险进行评估和规避，还有各项出口退税政策方面的实施以及调整对外贸企业出口的影响，应该采取何种措施应对等等。企业设立的风险管理岗位以及部门都3应该定期向外贸企业
5、管理层提交风险预警报告以及风险评估报告，方便外贸企业管理层对异常情况的出现能够采取有效对策，使得风险以及损失尽量控制在可以接受的范围以内。 三、建立相应的配套管理制度 （1）全面预算管理制度。企业内部控制预算管理应该覆盖企业所有经济部门，主要对企业财务收支指标以及现金流量指标，还有企业资金的筹措以及安排和使用等不同的方面的内容进行统计。一旦确定预算指标则不能随时更改，除非是发生了重大变故，如果由于国家政策调整或者是企业非人为可控因素的发生，则应该按照既定程序做出修正以及调整。 （2）执行一支笔审批以及重大经济事项集体会审决策制度。一支笔审批指的是专门负责人对企业财务收支以及资金调度进行审批。其
6、他的重大经济事项的审批则应该根据企业的具体业务视情况而定。 （3）统一资金管理。对企业各项资金的使用进行统一集中式管理，并且在调度的过程中还应该采取申报审批的原则。 （4）购销合同与其他经济合同审查做好备案。在签订合同之前，应该有外贸企业法律顾问出具具体的法律意见书，并且还应该做好事前审查，一旦签订合同，则应该报备到相关部门进行存档。 四、总结 加强外贸企业内部控制和风险管理对于外贸企业的发展有着十分重要的意义，这是外贸企业获得长期可持续发展的必要条件和基础条件。 参考文献： 41 企业内部控制编审委员会.企业内部控制培训制定教材：企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解M.立信会计出版社，2012. 2 中华人民共和国财政部，中华人民共和国审计署，中国保险监督管理委员会，等.企业内部控制规范 2010M.中国财政经济出版社，2010.
