1、 1 加强内控制度建设、推动企业管理创新 闵行区财会学会学术活动综述 闵行区财政局 闵行区财会学会 国家五部委自 2008年 5月颁布实施企业内部控制基本规范至今已二年多时间，为检验注册在闵行区域内的上市公司和部分大中型企业贯彻落实“基本规范”的成果，探讨交流推行“基本规范”的经验体会，进一步落实市财政局（ 2011） 19 号文关于贯彻实施企业内部控制规范体系有关问题的通知要求， 闵行区财政局 联 合 闵行区财会 学会 确定以 “企业内控经验研讨与交流”为主题，配合市社联 第 五届学会学术活动月的开展，组织推动了闵行区学会 学术活动的有序系列展开。 一、走访调研、深入 了 解相关企业贯彻实施
2、的基本情况 依据相关职能部门提供的数据，截止 2011年，注册在闵行区的上市公司（企业）有 13家，各类型的大中型企业约 240多家。结合这一实际情况，区财政局和区财会学会协商后作了明确分工，由区财政局会计科负责对上市公司走访 调研，由区财会学会基层工作部负责对区内大中型企业调查摸底。通过近 二个月时间深入走访，了解到在闵行区注册的上市企业（包括主板上市、中小板上市公司）已全部按国家五部委通知要求全面推行实施了企业内部控制基本规范，且已发挥强化“企业 内部管理，控制风险 ”的显著作用；部分大中型企业也已经按企业内部控制基本规范的要求，偿试实施企业内部控制 制度 ，并以此为动力，准备推动企业整体
3、上市。不管是已上市的企业，还是偿试推行企业内部控制基本规范的其他大中型企业均已积累了一定的经验体会，同时也存在一些困惑及建议，开展交2 流研讨提升正是这些企业的自身需要，风起帆扬，适时提供平台组织展开研讨的时机已逞水到渠成之势。 二、 协商邀请，确定重点交流研讨单位（企业） 这些上市公司和大中型企业 虽然 都已推行或正在偿试推行企业内部控制基本规范，且积累了一定的经验做 法，出于种种原因，真正把经验做法提升到书面资料， 拿 出来公开交流研讨，还 有些难度。有的企业是有人做，无人愿意找时间总结，有的企业不愿意公开自己的内控制度，有的企业强调业务繁忙，没时间写。面对这种窘况，区财政局会计科和区财会
4、学会基础工作部的同志，多次深入相关企业，通过不厌其烦地恳请、协商、鼓励，在确保开展的活动具有一定规模和覆盖面的前提下，最终确定了 10家企业作为“闵行区企业内控经验和体会研讨交流会”的书面发言交流单位。 这 10家单位中，有 4家民营创新研发上市企业，他们 确定 交流研讨的题目是： 1、 上海紫江企业集 团股份有限公司浅谈企业内部控制规范体系建设和实施； 2、上海加冷松芝汽车空调股份有限公司内控体系下的财务工作； 3、上海莱士血液制品股份有限公司企业内控实施之经验与体会； 4、上海东富龙科技股份有限公司内控风险控制 经验交流 。 有 6家大型国有控股上市企业，他们 确定 交流研讨的题目是： 1
5、、 上海氯碱化工股份有限公司新法律环境下企业内控体系的构建； 2、上海电气电站设备有限公司汽轮机厂浅谈企业内控管理工作的重3 要性； 3、上海焦化有限公司 浅议内部控制的要素和方法； 4、上海电气 集团 重工企 业的内部控制管理必须抓基础； 5、上海电气 集团 电站设备有限公司财务内部控制规范交流； 6、上海电气 集团 上海电机厂企业内部控制规范实施需要更高层次的关注。 三、精心组织，成功举办内控经验交流会 在调研走访，摸清相关企业实施企业内部控制基本规范总体情况的基础上，区财政局与区财会学会于 2011年 11 月 30日，在上海电气重工集团多功能展示厅联合举办了“企业内控经验与体会研讨交流
6、会”。会议邀请了注册在闵行区的上市公司，部分大中型企业的代表近 20家企业参加，同时邀请了市财政局会计处乔元 芳 副 处长、市会计学会 领导杨 光 平同志、区财政局张子龙副局长参加研讨。 研讨交流 会 上， 参加的企业负责人、财务总监、财务部长争相发言交流，有的使用多媒体专题演示，有的书面报告交流，会议气氛热烈有序，交流研讨各有侧重，综合交流内容表现出以下五个方面显著特色： （一）、内控制度的贯彻实施成为企业管理、创新和持续发展的强大动力 参加交流的民营创新企业和大型国有上市公司普遍感受到企业内部控制基本规范的贯彻实施极大地促进了企业经营管理的水平和风险防范能力，激发了企业自身持续发展的活力。
7、 上海电气重工集团从基础管理工作抓起，把内控 机 制 的强化 作为上市4 公司管理的重要手段，促使企业的管理更加科学、合理、规范。上海东富龙科技股份有限公司从一家 1993 年成立的民营小型企业，发展到 2011 年成 为 中国创业板投资价值排行榜十强企业， 主要 是通过内控制度不断完善，加强事前、事中和事后对企业风险的控制，才发展壮大为一家较成熟的上市公司。上海加冷松芝空调股份有限公司从 2008年下半年贯彻实施内部控制基本规范，通过认真梳理并规范公司的内控制度，于 2010 年在深交所成功上市。 （二）、内控体系的建立和不断完善，覆盖了企业运营、管理的各层面、各环节，成为企业的生命线 上海
8、莱士血液制品股份有限公司 原是 一家生产人血白蛋白及静注人免疫球蛋白的 中 小型企业，通过多年摸索，在规范法人治理结构的保障下，已经形成一套覆盖安全生产、质量控制、财务会计、内部审计、信息披露、薪酬考核、人员培训各环节较为完整的内控体系， 正是一整套符合现代企业制度要求且适合公司管理要求的体系动作，促成 该企业在深圳证交所中小板挂牌上市。 上海氯碱化工股份有限公司在推进内控制度的过程中，注重在自我评估内控体系建设的基础上，引入第三方进行内控审计，再对内控缺陷进行改进和完善。上海电气 集团上海汽轮机厂 有限公司在建立 内控制度伊始，明确提出“以管理提升为中心，以风险控制为主线，以提高 运行 效率
9、为目标” 的 管理体系 运行新格局，促使内控管理水平不断提升。上海紫江企业集团股份有限公司把内控的运作作为一个持续改进、不断优化的过程，注重吸收新技术、新方法的管理和控制精华，随着单位经营管理的新情况，5 新要求适时补充、调整和改进内控体系，实现企业效益的最大化。 （三）、企业高管理层 面 的重视与参与，是成功建立完整的内控制度的重要保障。 参加交流研讨的单位感受最深的是内控制度的建立、实施企业全员参与，尤其是企业领导（董事会、管理层）的重视与参与 程度是关健。 上海紫江企业股份有限公司、上海电气重工集团等企业的认识最有代表性，他们认为内部控制应当涵盖企业董事会、高级管理层面和所有的员工，具有
10、广泛性和群众性，应当创造一个人人参与内控，事事考虑内控、全员关心内控的内控环境，内部控制才有可能获得成效。董事长或总经理等管理人员既是 活动 内控的起点，又是内部控制实施的重点，因此，企业领导的重视 和挂帅，带头参与建设和执行内控制度，将内部控制理念自觉渗透到全体员工的理念和工作中，最终形成具有每个企业特色的控制和管理文化，内控制度才会有长盛不衰并持续发展的活力和动力。 （四）因地制宜、实事求是，结合自身实际的内控才是最佳的管理制度 建立内部控制制度既是法规性要求，又是企业自身发展的需要，究竟什么样的内控才是最佳的方案呢，参加研讨交流的部分企业认为，建立内控体系应当坚持“适当、适度、适用”的原
11、则，内部控制体系在建设中，不能 照搬照抄其他企业的制度，而应紧密结合企业自身特点和外部市场经营环境，紧紧围绕“提高经营效果和效率”兼顾管理成本为首要目标，做到“ 合适的才是最好的”。 同时部分企业还认为，建立内部控制体系应该是一个循序渐进、不断6 总结 、逐步推进“的过程，要不断地对内控运行效果 进行总结和评估。随着信息技术的发展和企业管理做法的创新，如 ERP、 远程监控系统的运用，内部控制还有一个持续不断吸收，更新和再创造 的动态过程。 （五）、对贯彻实施企业内部控制基本规范的思考和建议 1、上海紫江企业集团股份有限公司提出三个方面的问题作交流思考，第一是如何根据基本规范及配套指引来设计本
12、企业的内控制度；第二是如何在制定内控体系时与现行已有的管理制度进行协调；第三是如何妥善处理协调与效率、信任的关系。 2、上海汽轮机 厂 在实施运 作探索如何使企业内控管理更加规范中体会到 ：（ 1）只有建立和完善符合现代管 理要求的内部组织结构。形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，才能保证企业经营管理目标的顺利实现。（ 2）只有建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，才能保证企业各项业务活动的健康运行。（ 3）只有加强各项业务制度和防范措施的建立，才能将防范事件风险工作关口前移，由过去的事后检查向事前防范、事中控制前移，从源头和事前控制上遏制风险。（ 4）只有规范企业会计行为，才能保证会
13、计资料真实、完整，提高会计信息质量。（ 5）必须确保国家有关法律法规和制度以及企业内部管理制度标准的能够全面贯彻执行。 3、参加研讨 交流的部分企 业建议：由于各企业对内控 体系的 理论认识水平参差不齐，希望相关职能部门多举办与此相关的专题实务培训、在实务操作上提供相关指导，多举办些类似今天交流会的研讨、案例讲 座，同时，提供一些操作性强的指导书籍，帮助企业解决在推行过程中遇 到的困难和问题。 7 4、市财政局会计处乔元芳副延长在研讨交流会结束时讲话指出： 企业内部控制基本规范的全面实施。（ 1） 要认识学习、高度重视。企业的董事会、监理会、经理室要带头学习。 （ 2） 建立组织，明确职责。企
14、业的相关部门要明确自己的工作重点，没有一个部门能包罗万象。 （ 3）利用中介，发挥 特长。中介机构有其专业特长，能针 对不同行业制定 相关制度。 （ 4） 正确梳理找出问题。特别是在业务流程中找出薄弱环节，做好风险防控。 （ 5）实现与几个方面 的结合，即更新理念，优化经验，运用信息化，业务流程手册化，并且与会计工作相结合。 区财政局张子龙副局长指出，内控规范是企业发展和内部管理体系的需要，也是外部环境给予的压力。政府和企业要合作，保护和 监 护好企业的正常生产、经营。要求财政 部门 要密切关注企业在内控方面的做法和经验，及时加以推广。 四、汇编印制专辑，推广研讨经验成果 “企业内控经验与体会研讨交流会”的成功举 办，相关上市公司和部分大中型企业奉献了他们的宝贵经验，本次学会学术活动月 从形式上已经结束了，区财政局和区财会学会即着手整理交流活动产生 的经典资料，拟汇编印制成“内控经验与体会”专辑，赠送各上市公司和 大 中型企业；以利学习借鉴及更进一步推行， 以此 为第五届学会学术活动月划上圆满的句号。
