1、利用 Excel 自动生成询证函方法探讨摘要 本文讨论如何利用 Excel 的 VBA 实现询证函的自动生成，介绍了具体实现办法。 关键词 应收账款；内部控制；措施 前言 询证函是由公司以公司名义或审计师（或其他鉴证业务执行人）以被审计者的名义向公司（或被审计者）的债权人和债务人发出的询证函，用以检查特定日期债权或债务的存在和权利或义务。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。公司加强管理时也需进行函证。根据被询证人的不同，询证函可以分为银行询证函、企业询证函、律师询证函、其他询证函。询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分，
2、也是公司加强款项管理的重要依据。但是，填写询证函是一项烦琐的工作，如果能通过计算机自动生成询证函，将大大减轻工作人员的工作，提高工作效率和质量。本文主要讨论询证函的自动生成办法。 询证函生成办法 询证函的设计服从于企业管理或审计目标的需要，同时方便公司人员或审计人员的操作。本文以 Excel 为工具，通过编写审计人员填写往来询证函的自动生成工具。 首先，设置个工作表，分别命名为“模板” 、 “往来信息表” 、 “询证函” 。其中“模板”用于设置询证函的格式（如图 1 所示） ， “往来信息表”用于设置需要函证的单位信息（如图 2 所示） ， “询证函”为最终自动生成的询证函。 设置完“模板”和
3、“企业信息表”后，我们开始编写实现生成询证函的宏。具体内容如下： 询证函（） ， ， ， ， 设置往来单位个数 （往来信息表） （ ） （往来信息表） （ ） （模板） （） 致 （往来信息表） （ ） ： （模板） （） 发函编号： （往来信息表） （ ） 设置询证函表体内容，内容来自“模板”工作表 （模板） （：） （询证函） （ ） （ ） （ ） （ ） （询证函） （ ） 载入往来单位信息 （， ， ， ） （， ， ， ） （往来信息表） （ ） （模板） （ ） （往来信息表） （ ） （模板） （ ） 无 （模板） （：） （询证函） （ ） 设置表体的签章等内容 （模板） （：） （询证函） （ ） （ ） （ ） 插入分页符 （ ） ： 一个单位的询证函生成完毕 通过运行以上宏代码，最终形成的询证函如图所示。利用 Excel自动生成询证函，使审计人员摆脱了烦琐的重复劳动，提高了工作效率和质量，对审计人员具有极大的帮助。
