1、浅谈企业资金使用管理的现状及风险控制论文关键词：资金管理 大额资金 风险控制 论文摘要：资金管理是企业财务管理的中心环节。在工业企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是工业企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个工业企业所面临的重要课题。本文在分析资金管理涵义和当前企业资金使用管理中常见问题的基础上，进而提出了完善企业资金管理和风险控制措施的建议。 1.概述 货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基
2、础。货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产,因此在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 2.当前工业企业资金使用管理中的常见问题及财务风险 随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂，工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来，很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量，资金管理长期处于粗放型管理状态，最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有： 2.1 资金管
3、理方式及手段落后， “三角债”问题突出，企业有债无权现象严重。 近年来，一些企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。 2.2 市场经济知识匮乏，法律意识淡薄，缺少风险意识。 在企业生产经营活动中,个别企业经营管理者法律意识淡薄，既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益，不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。也有些企业
4、不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 2.3 企业经济活动现金交易偏好仍未改变，大额资金使用风险巨大。 由于现金结算方便灵活，交易成本较低，受传统使用现金结算习惯的影响，即使在有一定规模、财务相对规范的企业，在购入、销售环节，大量使用现金交易的现象仍然普遍存在，并且随着支付交易电子化的推广，居民的现金偏好并没有大的改变。 3.完善企业资金管理和风险控制措施的建议 3.1 建立财务结算中心，实施资金的集中管理以积极规避财务风险。 建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外
5、循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个部门对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池“作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金，也就控制住了企业的财务，也就控制住了企业的大局，也就基本防范了大的财务风险。 3.2 加强企业内控制度建设，积极化解财务风险。 企业要“从管理挖潜力、向管理要效益” ，改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，堵塞管
6、理漏洞，降低企业资产负债率和不良资产比率，降低资金成本，提高企业经济效益。同时风险控制应抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定。风险管理原则应先控制再消除，找出主要财务风险后，首先要控制风险的扩大，遏制损失的增加，然后再研究化解和消除风险的措施。 3.3 推行全面预算管理，加强现金流量分析预测，保证资金的有序流动。 计算机网络技术的广泛运用，为资金管理的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。企业应将预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，审批流程应采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经
7、确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。同时加强现金流量分析预测，严格控制事前、事中资金支出，保证支付能力和偿债能力。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里“的观念，将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。 4.结语 总之，在目前企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下，资金管理工作也必须要随之变革，创新资金管理的理念、方式、方法，实现优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使企业的财务管理工作迈上新的台阶。 参考文献： 1乔占斌.企业货币资金管理的漏洞J.财会月刊,2002(1) 2武晓虹.论企业资金管理与风险防范J.商场现代化,2010(11) 3范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考J.会计之友(中),2011(6)
