1、医院固定资产的新型对账方法【摘要】 固定资产的任何增减变动，财务部门和资产管理们都应共同做出相应调整，才能全面掌握固定资产变动情况，保证固定资产安全完整。本文介绍了一种固定资产的对账方法，并对其特点进行了总结。 【关键词】固定资产 总账与明细账 对账方法 固定资产是单位总资产的主要组成部分，固定资产管理是单位内部管理的一项重要内容。要做好固定资产管理工作，不能脱离财务管理，必须充分利用财务手段，对其进行全过程监控，才能有效的防止资产流失，做到账账相符、账实相符，实物与资产帐、资产账与财务账衔接一致。笔者在日常的工作实践中总结出了一种简单实用的固定资产财务总账与固定资产明细账（资产管理部门财务明
2、细账）对账方法。把固定资产财务总账与固定资产明细账的对账工作，量化为“固定资产对账单”和“固定资产对账项目调整表”的形式。现将其主要内容、使用方法和特点介绍如下： 一、 固定资产对账单 每月月末资产管理部门的财务人员，应与负责财务总账的会计人员进行账务核对，在财务总账与明细账期初余额一致的情况下，对本月发生额应进行逐笔比对，如有不符要单独记录，并且要查阅入库单和财务部门的原始记账凭证找出不符原因，最后核对期末余额。对账工作完成后由资产管理部门的财务人员填制固定资产对账单。 首先将财务总账月末余额填入表中所对应的栏目中，然后根据对账不符查明的原因分别填入相关栏目，如果明细分类账本期发生额大于财务
3、总账本期发生额，其差额部分要填入财务未入账栏；如果财务总账本期发生额大于明细分类账本期发生额，其差额部分要填入财务提前入账栏；如果是会计差错要依据原因填入财务总账栏中会计差错栏，然后依据各对账栏加减合计调整后的财务总账金额。最后资产管理财务人员再依据明细分类账的期末余额，分别填入库存固定资产余额、在用固定资产余额、待报废固定资产余额。属于明细分类账财务人员的会计差错填入相应栏目，并且计算出调整后的明细分类账合计，经过调后的财务总账合计应等于调整后的明细分类账合计。二、固定资产对账项目调整表 将通过固定资产对账单查出的“账务不符”情况，填入固定资产对账项目调整表，对于明细账本期发生额大于财务总账
4、本期发生额要根据不同原因分别填入相应栏目，已入库而尚未到财务部门办理结算的要分别填列商家的详细名称、入库日期及所属固定资产分类中。明细账出现的会计差错填入会计差错栏目，以备下月进行账务调整。对于财务总账大于明细分类账的本期发生额填入财务总账入账日期栏目。结账日后入库的固定资产（如财务部门规定每月 25 日为结账日，而 26 日入库的资产应为下月发生额） ，且供货商已到财务部门办理结算的要填入财务总账已入账栏目。对于财务部门出现的会计差错也要填入财务总账已入账栏目，以备查阅，但资产管理部门的财务人员无需调整账务。资产管理部门财务人员填制完对账单，经计算核对无误后一式三份分别送交财务部门和资产管部
5、门。 三、主要特点 1、不需要翻阅账簿、凭证，即可根据对“固定资产账单”数据反映固定资产的分布情况、总体规模和实有价值，分析数据的真实性。 2、通过“固定资产对账项目调整表”的数据，可以反映购置固定资产付款的结算情况，掌握付款进度，明确反映未结账情况，有利于合理运用资金。 3、便于实现固定资产的信息化管理，数据清晰，对统计信息数据上报提供了便利。 4、此方法有一定的推广价值，也适用于流动资产等项目的对账工作。 5、财务部门的总账会计可根据各资产管理部门报送的对账单，汇总编制对账后的单位固定资产总额调整表。 6、该方法简洁明了，便于操作，资产变动情况一目了然，无论是否实行微机化管理均可使用，可以有效的简化对账工作流程、降低差错率、提高工作效率，对保证资产安全完整具有重要的作用，为新会计制度实施后计算固定资产折旧打下坚实基础。
