1、商業反賄賂守則中小企業版Business Principles for Countering BriberySMALL AND MEDIUM ENTERPRISE(SME) EDITION2008 年 6 月法務部政風司 編譯(資料來源：國際透明組織網站)(本件資料僅供公務參考)一目 錄前言 .1商業守則指導委員會之引言 .2導論企業案例 .4效益 .5風險 .5商業反賄賂守則中小企業版 .71. 企業原則 .72. 目標 .73. 如何訂定一套反賄賂方案 .7評估風險 .74. 賄賂的核心議題 .8禮物及招待 .8利益衝突 .9慈善捐贈和贊助 .9快單費 .10政治獻金 .105. 實施的條
2、件 .106.喚起關注及尋求指引 .127.溝通 .128.內部控制與監督 .12附件 1：有關中小企業訂定反賄賂方案的具體建議 .14附件 2：有關規範餽贈及招待的建議 .15商業反賄賂守則中小企業版實務指南 .16歩驟一 .17贊同反賄賂守則 .17設定目標 .18歩驟二 .19訂定企業反賄賂方案 .19決定參與的人員 .19決定公司反賄賂方案的規範範圍 .20賄賂 .20禮物 .21招待與應酬 .22二客戶的商務旅費 .23快單費 .23優惠 .24契約付款規定 .24政治獻金 .25慈善捐贈 .25贊助 .26利益衝突 .26步驟三 .26實施 .26企業員工或工作伙伴 .27商業關係
3、 .28建立商業關係 .28步驟四 .29喚起關注和尋求指引 .29溝通 .29內部控制與監督 .29結論 .301前言國際透明組織(Transparency International，簡稱 TI)很榮幸能介紹商業反賄賂守則中小企業版的內容。全世界的企業大多數是中小企業，尤其是新興經濟體。中小企業在許多國家常遭遇貪腐問題。中小企業資源少，在反貪腐時確實面臨挑戰。愈來愈多跨國企業要求在地供應商證明其本身已建立適當的反賄賂政策和體系。商業反賄賂守則中小企業版是要清楚介紹中小企業如何建立反賄賂方案(anti-bribery programme)。反賄賂是企業優質經營的實踐，可協助樹立企業聲譽，並減
4、低風險。一旦反賄賂文化盛行，中小企業就可以挑戰及對抗賄賂。國際透明組織以及監督企業政策發展的指導委員會希望企業能發現本文的價值，促進中小企業參與反賄賂，大企業也能促成供應商也參與反賄賂。Jermyn Brooks國際透明組織私部門專案執行長(Director, Private Sector Programmes Transparency International)2商業守則指導委員會之引言在國際透明組織主持之下，許多具代表性的企業及組織組成指導委員會研訂商業反賄賂守則 ，主要參考國際透明組織的相關指引文件。 商業反賄賂守則主要由大型企業所草擬，但獲得許多中小企業的支持，對全球成功反貪腐具有重
5、要意義。指導委員會的成員歡迎國際透明組織針對中小企業經理人及企業主訂定一套適合的商業守則。指導委員會推薦這些守則，並希望對企業訂定本身的反賄賂方案能有實務的幫助，也期望大型企業能要求其供應商遵循這些原則。指導委員會成員：公司成員： 英國石油公司(BP p.l.c.) F&C 資產公司(Asset Management p.l.c.) 奇異公司(General Electric) 匯豐銀行(HSBC) 挪威 Norsk Hydro 公司(Norsk Hydro SAS) Organization Corona SA Pricewaterhouse Coopers 澳洲 Rio Tinto 公司(
6、 Rio Tinto p.l.c.) SAP 瑞士通用驗證集團 (SGS) 荷蘭皇家石油公司(Royal Dutch Shell) Sika AG Tata Sons Ltd其他單位： AccountAbility The Conference Board3 歐洲復興開發銀行(European Bank for Reconstruction and Development ) International Federation of Inspection Agencies 國際工程顧問聯盟(International Federation of Consulting Engineers) 社會問
7、責國際(Social Accountability International ) 國際透明組織(Transparency International)4導論企業案例讀者閱讀本文，也許是因思考到賄賂問題，以及賄賂將如何危害您的企業。貪腐的定義是，受委託人濫用被委託的權力牟取私利。最常見的貪腐形式是賄賂。賄賂是指在經營企業的過程中，提供或收受金錢、饋贈或其他利益作為誘因，做出違反誠信、不法或違背信託的行為。國際透明組織 2002 年針對大型企業訂定商業反賄賂守則(Business Principles for Countering Bribery)。之後，該守則已成為反賄賂的主要標準及訂定反賄賂
8、方案的典範。適合中小企業的商業反賄賂守則中小企業版已訂定完成，內容還包括相關指引。這是為財力、人力等資源較少的中小企業提供實用的建議，有利中小企業依其規模及組織結構發展適合的反賄賂策略。中小企業可能是只有單獨一人負責的公司，或者三、四個人合夥組成。有的中小企業是家族企業，或是僱用不少員工的有限公司，也許員工人數可能多達 500 人。但與大企業不同，中小企業可能沒有董事會、人力資源部門，也沒有時間與金錢去成立一個委員會引進商業反賄賂守則 。商業反賄賂守則的價值是以誠信與廉潔經營企業。 商業反賄賂守則的指引文件(The Guidance Document)是指導中小企業負責人或經理人訂定一套反賄賂
9、策略，並將這些守則引進到自已的企業，不論這些企業規模屬於小型或中型。指引文件將概括說明每一階段需要注意的事項及協助如何訂定一套適合反賄賂方案。文件內容涵括許多可能發生賄賂的狀況，如果發現某一情況不適用於企業(如政治獻金 )，可跳過該部分而直接看其他與企業有關的部分。瞭解與企業本身現況無關的貪腐態樣也有好處，因為當企業成長到一定規模，就可能會遇到類似的貪腐狀況。5賄賂在某些地方是屬於企業文化的一部分，處理此賄賂問題將面臨艱巨挑戰，而沒有一個企業能單獨對抗賄賂，尤其是小企業。經由採行反賄賂方案，與中小企業、企業合夥人、主管機關、貿易組織共同合作，就有機會創造對賄賂零容忍的文化。企業訂定反賄賂方案將
10、有明顯的效益，沒有反賄賂方案意味要承擔更多風險。這是眾所皆知，也有助於企業內部的討論與規劃，有關效益及風險分述如下：效益 正派經營及注重倫理而聲譽良好的公司，未來成為大型跨國公司供應商或經銷商的機會將增加，也比較有機會進入國際市場。 一個誠信正派的公司獲得政府採購的機會將增加。 一個建立反賄賂方案的公司，可避免公司及其關係企業遭受法律制裁、被吊銷執照，或者被列為黑名單。 如果一個公司即將出售，聲譽良好的公司比較有人願意承接。 訂有倫理規範的公司提供員工良好的工作場所，容易建立良好的僱傭關係，以及鼓舞員工士氣。 公司貸款比較容易。 公司可以主導企業的決策，而不會受制於行賄者或收賄者。公司可以節省
11、經費支出，不必浪費在賄賂、送禮、利誘等方面。風險 行賄在許多國家是非法的，行賄罪常被處以高額罰款，甚至負責及相關經理人都有坐牢的風險。 即使企業所在國家或輸入其外銷商品的特定國家並沒有關於反6賄賂的法令，但企業的商品可能銷往其他對貪腐會施以處罰的國家。 為數不少的國際組織倡議杜絕賄賂。2005 年生效的聯合國反腐敗公約(UNCAC)是第一個涵蓋全面貪腐議題的全球性公約，隨著許多國家依該公約制定相關法律及落實執法，其重要性與日俱增。經濟合作發展組織(OECD)制定反賄賂公約，以打擊國際商務的賄賂行為。該公約有 37 個簽署國，各國亦將該公約納入其國內法，這些國家的駐外使館並可受理有關商業賄賂的檢
12、舉。誠如該公約所述：貪腐不再如往常是一件商業交易 想與大型企業的連鎖商從事商業行為，將被檢視是否已訂定反賄賂方案，因為跨國企業除了遵循相關法令之外，也明確要求代理商要遵循相關法令。許多大型企業目前都有適當、有效的評核機制，沒有反賄賂方案的公司很難被選為代理商，除非是簽署這些跨國公司的反賄賂方案。 涉及賄賂被判決有罪，將導致出口執照被吊銷，以及需支付大筆的罰款。 行賄將腐化一家企業，並帶來無可避免的商譽損失，甚至被某些組織列為黑名單。在有關對抗洗錢和恐怖主義的法律規範下，銀行、稽核人員及律師須依法舉發任何難以解釋或異常的會計帳目。 企業受賄賂影響所做的決策，不會以企業經營為考量，極可能招致惡果。
13、行賄支出的金錢對組織而言是一筆損失，而且一旦踏入行賄這條路，就極可能是陷入一條不歸路。7商業反賄賂守則中小企業版商業反賄賂守則是由一群私部門企業、非政府組織及產業工會共同發展出來的工具，目的是為了協助企業有效對抗賄賂。商業反賄賂守則中小企業版的內容主要是簡化流程，透過議題的釐清及實務案例來幫助資源較缺乏的中小企業。 商業反賄賂守則所秉持的價值在此版本中仍舊不變。1. 企業原則以下是經營企業應承諾的價值，在附錄 1 有案例可供參考。企業應承諾： 公平、誠實及透明地經營企業。 不以直接或間接的方式行賄或提供賄賂，以獲取商業利益。 不以直接或間接的方式收受賄賂，以圖取商業利益。 訂定一套方案，以支持並落實商業反賄賂守則。2. 目標商業反賄賂守則的目標在於協助企業運用良好的實務經營原則，以保護商譽，並降低遭遇賄賂的風險。要達到上述目標，企業應做到以下幾點： 遵循企業秉持的價值與實務運作原則。 檢視並找出企業風險所在。 贊同企業對抗賄賂風險的作法。 規劃企業落實反賄賂的方法。3. 如何訂定一套反賄賂方案這裡提供一些具體的步驟供企業採行，以利遵循商業反賄賂守則，並達成前述目標。蒐集參考資料的管道包括：外交使館、貿易組織及國際透明組織各國的分會。評估風險 檢視企業是否存在於賄賂高風險的地區，可檢視該國家的貪腐
