1、1继续创新检查 确保质量数量广西资产评估行业 2013 年执业质量检查工作总结根据财政部关于开展 2013 年资产评估行业执业质量检查工作的通知（财企 201340 号）、中国 资产评估协会印发的资产评估执业质量自律检查办法（中评协2006 98 号）和关于发布2013 年资产评估行业执业质量检查工作方案的通知（中评协2013 57 号）以及自治区 财政厅关于开展2013 年资产评估行业执业质量检查工作的通知（桂财企201354 号）的要求，广西资产评估协 会组织实施了 2013 年资产评估行业执业质量检查工作，经过 2 个多月的努力，目前检查工作已基本完成。现就我区资产评估行业执业质量检查工
2、作总结如下:一、认真做好检查前期的各项准备工作（一）、财政部以及中评协有关质量检查文件下发后，自治区财政厅领导高度重视，厅企业处积极贯彻落实财政部关于开展 2013 年资产评估行业执业质量检查工作的通知（财企 201340 号）的精神，于 2013 年 5 月 29 日下发了关于开展 2013 年资产评估行业执业质量检查工作的通知(桂财企 201354 号) ，全面部署我区 2013 年资产评估行业执业质量检查工作。（二）广西资产评估协会根据财政部、中评协以及自治区财政厅关于今年执业质量检查工作的总体要求，制定和印发了2013 年广西资产评估行业执业质量检查工作方案的通知2（桂评协2013 4
3、6 号） ,进一步明确今年 执业质量检查工作的范围、内容、方法、步骤、时间要求，为检查工作奠定了基础。（三）召开检查工作动员大会和举办检查人员培训班。2013 年 6 月 6 日召开了广西资产评估行业执业质量检查工作动员大会暨检查人员培训班。自治区财政厅董仕军副厅长、企业处梁宝敏处长亲临大会。董仕军副厅长在会上作了重要讲话，对今年的执业质量检查工作提出了三点要求：一是各资产评估机构要严格按照检查工作方案，认真做好自查及检查工作；二是今年检查的重点是开展“回头看” 检查，对以往检查中屡次出现问题的机构进行重点检查，以推动我区资产评估行业健康发展；三是要求检查人员要严肃检查工作纪律，公平正派，严格
4、要求自己，按时、按量、保质完成今年的检查工作。会议还传达了 2013 年全国资产评估行业质量监管工作会议精神，布署 2013 年广西资产评估行业执业质量检查工作,同时对检查和自查人员进行业务培训。(四) 为了更好的完成今年的检查工作，广西资产评估协会于 2013 年 7 月 14 日专门召开了检查人员和被检查机构的负责人会议。王保利会长就今年的检查工作提出了具体要求：一是明确和落实检查工作总负责人工作制，指定中通诚资产评估有限公司广西分公司副总经理黄朝明、广西正德资产评估有限公司总经理罗华涛、中联资产评估集团广西有限公司高级项目经理李冬梅，分别为今年检查工作总负责人、3副总负责人；二是根据被检
5、查机构 2012 年度的评估报告数量，明确各检查小组抽查评估报告的数量，确保面上抽查的报告数量不低于被检查机构评估报告数的 20%；三是明确在抽查的报告中打分的评估报告，要有一定的代表性和涵盖各类型，要求打分的评估报告数量上不能少于 4 份；四是对被检查机构好的评估报告和注册资产评估师进行通报表彰。同时要求各检查组在检查工作中，一定要摸清机构基本情况，正确把握打分标准，严格按照工作程序，搞好检查情况交流，准确反映检查问题，将今年检查工作做好做扎实。二、评估机构自查情况根据今年的检查要求，协会于 2013 年 5 月 17 日下发了关于开展资产评估机构执业质量自查工作的通知（桂评协 201344
6、 号），要求各 资产评估机构要重 视自查工作，明确自查的范围和自查的重点，以及自查工作的要求，并要求各机构在 6 月 30 日前完成自查工作。截至 2013 年 6 月底，全区 54 家评估机构，除 3 家新成立的机构不需自查外，其余的 51 家评估机构都进行了自查，并按时上报了自查材料。其中：各机构自查总结材料 51 份，自查打分报告及自查评分表 205 份，完成收费统计 1277 项。据统计，51 家机构自查的 205 份评估报告自评平均分为 82.88 分。其中：企业价值报告 53 份，占自查报告总数的26 %，平均分 83.71 分；无形资产报告 7 份，占自查报告总数的 3%，平均分
7、 74.64 分；单项资产报告 95 份，占自查报告总数的 46 %，平均分 82.88 分；资产组合 33 份，占自查报告总4数的 16 %，平均分 79.55 分；其他业务 17 份，占自查报告总数的 8%，平均分 83.05 分。以机构为单位自查平均分的情况分别为：平均分在 91分以上的 6 家，占自查机构总数的 12 %；平均分在 81 分-90分的 23 家，占自查机构总数的 45%；平均分在 71 分-80 分的 20 家，占自查机构总数的 39 %；平均分在 61 分-70 分的 2 家，占自查机构总数的 4%。收费自查情况，以中评协关于贯彻实施尽快做好 资产评估收费管理工作的通
8、知（中评协 2009199 号）文件 规定的收费标准中 间值为准(以下称中间值)。总的平均收费比例为中间值的 48%。其中：比例在中间值 100%以上的有 4 家；在 81%100%之间的有 5 家；在71%80%之间的有 7 家；在 61%70%之间的有 7 家；在 51%60%之间的有 6 家；在 41%50%之间的有 9 家；在 31%40%之间的有 11 家；在 30%以下的机构有 3 家。三、实地检查情况（一）、被检查机构的基本情况根据中评协的规定，实地检查和抽查的比例为评估机构总数的 20%。今年在各机构自查的基础上，综合考虑机构规模大小、成立时间长短、地域分布以上一轮检查时间等因
9、素，以及对照中评协检查工作的重点，选定广西信达友邦资产评估有限责任公司等 10 家评估机构作为今年的被检查机构。51、以地域划分。今年被检查的 10 家评估机构分布在南宁 7 家，贺州 1 家，玉林 1 家，河池 1 家。2、以机构从事评估业务年份划分。从事评估业务 10 年以上的 1 家（广西信达友邦资产评估有限责任公司）；从事评估业务 510 年的 5 家（广西中信华通资产评估事务所有限责任公司、广西合生资产评估有限公司、广西华信资产评估有限公司、广西起元资产评估有限公司和南宁同瑞资产评估事务所）；从事评估业务 5 年以下的 4 家（广西英威尔资产评估有限公司、广西汇业资产评估有限公司、广
10、西诚信华正资产评估有限责任公司和广西润诚资产评估有限公司）。2、以评估业务收入规模划分。年评估收入在 500 万以上的 1 家；年评估收入在 200300 百万之间的 1 家；年评估收入在 100-200 万之间的 2 家；年评估收入在 50-100 万之间的有 6 家。（二）被检查机构内部管理情况1、被检查机构内部制度建立情况从今年检查情况看，多数机构都注重内部管理工作，建立健全人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、执业培训及后续教育制度、业务管理制度、档案管理制度等较齐全的内部管理制度。2、被检查评估机构及注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况今年被检查的 10 家机构及注册
11、资产评估师执业道德和独立执业情况方面，在检查中未发现重大违规违法的行为以6及注册资产评估师同时在两家或两家以上评估机构执业、冒用注册资产评估师名义签署评估报告等情况。3、被检查评估机构持续满足设立条件情况本年度抽查的 10 家机构均符合机构持续满足设立条件情况，但有 7 家机构存在股东社保费用在会计师事务所、房地产评估公司缴纳或以个人名义缴纳的情况。4、被检查评估机构收费情况。被检查的 10 家评估机构，2012 年评估业务收费，只达到中评协制定收费标准中间值的 43.03%，与自查收费标准中间值 48%少了近 5 个百分点。其中：广西汇业资产评估有限公司评估业务收费超过中间值的收费标准；收费
12、达到中间值 60%的有 1 家，其余 8 家机构在 50%以下。从各机构的收费情况来看，多数机构收费还是偏低，按照所抽查的 216 项收费数据统计，10 家被检查机构计费评估值 147 亿元，按中评协收费标准中间值计算应收评估业务收入为 1697.7 万元，实际只收 730.59 万元，少收 967.11 万元。从以上数据分析说明，资产评估行业执业环境还存在低价竞争、压价揽业务的行为，严重的影响我区资产评估行业的健康发展。（三）被检查机构评估报告检查情况1、评估报告质量检查范围及内容今年执业质量检查的范围，从 2012 年 1 月至 2012 年12 月出具的资产评估报告，检查的内容包括工作底
13、稿和评估报告的规范性和完备性两大部分内容，并按中评协制定的打分表及评分标准进行打分。72、评估报告检查结果（1） 根据被检查机构提供的评估报告清单，检查组采取抽检的方式，重点检查企业价值评估、资产组合评估、单项资产评估和新业务评估。据统计，被检查的 10 家评估机构2012 年共出具评估报告 894 份，检查组共抽查评估报告 190份，抽查率达到 21.25%。在抽查的评估报告中，检查小组对42 份评估报告进行了打分。在打分的 42 份评估报告中，其中有：企业价值评估报告 12 份，无形资产评估报告 2 份，单项资产或资产组合评估报告 20 份，其他 类型（新业务）评估报告 8 份。（2）按照
14、中评协的评分标准。今年抽查打分的 42 份评估报告平均得分为 76.22 分，其中：得分在 81 分以上的 11 份，得分在 71 分-80 分的 25 份，得分在 61 分-70 分的 6 份。（3）按评估类型进行分类统计，抽查打分的 42 份评估报告中，企业价值评估报告平均分 77.08 分，单项资产评估报告平均分 74.73 分，资产组合评估报告平均分 75.86 分，新业务评估报告平均分 77.39 分。（4） 从机构之间的评分结果来看，企业价值评估类型最高平均分是广西华信资产评估有限公司。平均分在 80 分以上的有 4 家机构，在 7080 分之间的有 4 家机构，在 70 分以下的
15、有 2 家机构，最低分的是广西合生资产评估有限公司。单项资产和无形资产评估类型最高平均分是广西合生资产评估有限公司。平均分在 80 分以上的有 2 家机构，在87080 分之间的有 5 家机构，在 70 分以下的有 3 家机构，最低分的是广西诚信华正资产评估有限责任公司。开展资产组合类的有 7 家评估机构，最高平均分是广西润诚资产评估有限公司。平均分在 80 以上的有 2 家机构，在 7080 分之间的有 4 家机构， 70 分以下的有 1 家机构，最低分的是广西起元资产评估有限公司。开展新业务评估类型的 8 家评估机构，最高平均分是广西华信资产评估有限公司。平均分在 80 以上的有 2 家机
16、构，在 7080 分之间的有 6 家机构，从今年的检查情况看，新业务类型的评估报告质量普遍较好，得分都在 70 分以上。（四）被检查机构存在的问题。从抽查的 190 份评估报告来看，总的基本情况是没有重大的质量问题。但也存在不少不尽人意的方面。根据各检查小组的总结汇报和整理归纳，被检查的 10 家机构存在的共性方面的问题 16 个，个性方面的问题 30 个。检查发现的这些问题已经与被检查机构进行了意见交流并签字确认。1、共性方面的问题（1）工作底稿的规范性和完备性方面业务约定书没有按评估准则业务约定书要求的内容编制；a 缺少如委托方、受托方的住所、价值类型、评估报告其他使用者、报告提交方式及时
17、间、违约责任和争议解决等内容。b 业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日9发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构未与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。评估计划编制内容不完整；无针对具体项目的实质性性内容；风险分析较简单，控制措施不明确；缺审核人签字等；现场勘查记录不完整：无勘察人员签字，无勘察日期，无现场勘察照片；询价记录和定价依据材料不充分，评定估算过程中关于重要参数的选取和形成过程记录较简单粗略、无重要案例的计算分析过程；评估明细表中资产的规格型号、技术参数、购（建）时间等事项内容填写不完整；各资产项无评估增减值，增减值率列；表尾未填列被评估单位填表人员、填表日期和
18、评估人员名称；内部审核意见过于简略，无实质修改处理意见内容，一、二级复核无签字， 三级复核由评估机构 负责人以外人员签发的且公司制度、文件中未见相应的授权；评估工作底稿装订顺序不统一，底稿缺乏顺序号、索引号和页码；（2）评估报告的规范性及完备性方面国有资产评估项目评估报告格式未按企业国有资产评估报告指南撰写，报告标题内容缺少经济行为或评估对象等内容；国有资产评估项目未说明评估目的涉及的经济行为10获得批准的相关情况；缺对委托方以外的报告使用者的介绍；缺少对评估对象的法律权属状况、物理状况、使用现状的描述；评估依据未见经济行为相关文件或错误地将评估业务约定书作为经济行为文件；评估依据引用已失效的
19、或与项目无关的法规、准则、文件； 无评估方法适用性分析、未说明选择价值类型的理由；未说明选取评估基准日时重点考虑的因素；评估结论无原账面价值的列示、无评估增减情况分析等内容；附件不完整，缺评估机构及签字注册评估师资质、资格证明文件、营业执照、委托方及产权持有人法人营业执照；委托方承诺函无法定代表人签章，国有资产评估项目附件缺少业务约定书、经济行为批准文件、国有资产产权证。2、个性方面的问题（1）单项资产类与组合资产类方面对锅炉等属于需定期检测的压力容器，没有取得相关的安全检验报告；对没有产权证的资产（房屋），没有取得委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺；设备确定重置全价时未说明是否包含增值税；报告的价值类型未按资产评估价值类型指导意见
