1、国有企业产权制度改革的理论与实践【摘要】 ：本文通过新中国成立后传统国有企业管理体制的形成，分析传统国有企业为什么缺乏效率。接着论述了改革开放后我国国有企业改革的四个阶段：放权让利、全面推行承包经营责任制、转换企业经营机制与建立现代企业制度、建立现代产权制度。详细分析了现代企业制度和现代产权制度的内容和关联，以及建立现代产权制度的重大意义。结合实际，给出了深化现代产权制度的变革，促进企业建立规范的现代企业制度的一些建议。【关键词】：传统国有企业、改革、现代企业制度、现代产权制度【正文】：一、 改革开放后我国国有企业改革大体经历（一） 、第一阶段：放权让利（19781986 年） 。1979 年
2、 7 月，国务院决定扩大国有企业自主权，实行利润留成，开征固定资产税，提高折旧率，改进折旧使用办法，实行流动资金全额信贷等，要求地方按照统一规定的办法选择少数企业试点。1983 年 4 月，国有企业实行第一步利改税，主要内容是：凡有盈利的国有大中型企业，根据实现的利润，按 55的税率交纳所得税，税后利润一部分上缴国家，一部分按国家核定的留利水平留给企业。1984 年 10 月，国家又进行了第二步利改税。由第一步的税利并存到完全的以税代利，企业缴纳所得税之后再区别不同情况征收调节税。 1984 年 5 月，国务民颁发了关于进一步扩大国营企业自主权的暂行规定 ，规定扩大企业 10 项自主权：生产经
3、营计划权、产品销售权、产品价格权、物资选购权、奖金使用权和联合经营权等。（二） 、第二阶段：全面推行承包经营责任制（1987 一 1991 年） 。1987 年开始，根据所有权与经营权分开的原则，在国有企业中全面实行多种形式的承包责任制。到 1987 年底，全国预算内国有企业已有 78实行了承包制，大中型企业达到了 80。承包制的基本原则是：“包死基数、确保上缴、超缴分成、歉收自补” 。承包的形式主要有以下几种：一是两包一挂，即包上缴利润，包技术改造项目，工资总额同上缴利税挂钩；二是上缴利润递增包干；三是上缴利润基数包干，超收按比例分成；四是微利、亏损企业利润包干或亏损包干；五是行业投人产出总
4、包干。（三） 、第三阶段：转换企业经营机制与建立现代企业制度（19922003 年） 。1992 年邓小平南方讲话和党的十四大之后，中国的国有企业改革也随之进入了一个新阶段，即转换企业经营机制和建立现代企业制度阶段。党的十四大明确提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，并要求围绕社会本义市场经济体制的建立，加快经济改革步伐。1993 年 11 月，党的十四届三中全会通过了关于建立社会主义市场经济若干问题的决定 ，提出我国国有企业改革的目标是建立现代企业制度，并把现代企业制度概括为是适应市场经济和社会化大生产要求的、产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度，要求通过建立现
5、代企业制度，使企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。（四） 、第四阶段：建立现代产权制度（十六届三中全会至今） 。党的十五大以来，我国的国企改革工作主要做了三个方面的工作。第一，解决历史包袱，包括人员、债务和企业办社会等各方面的负担。第二，为企业进入市场创造了外部环境，包括推进政企分开，建立社保机制等。第三，积极推进产权制度的改革，建立现代企业制度。在这三方面，国有企业的改革应当说是取得了一定的成效。但是，经过几年的改革以后，国有企业的改革仍然面临着非常艰巨的任务，国企改革仍处在攻坚阶段。为什么这样说呢？党的十六届三中全会对我们当前的体制环境作了三点概括：一是
6、社会主义市场经济体制已经基本建立，这就意味着市场对资源的基础配置作用已占到主体地位，政府对资源的配置作用和对企业的控制日渐减弱；二是社会主义基本经济制度已经基本确立，政府已不可能为国有企业再创造一个特殊的政策环境，大家只能是平等竞争。三是全方位、宽领域、多层次的对外开放格局已经形成，市场竞争由国内拓展到国际，这些深层次的变化是在国有企业不断深化改革的同时进行的。国有企业外部的体制环境发生的深刻变化，逼迫国企改革也要与时俱进，打好最后的攻坚战。二、 现代企业制度和现代产权制度的内容及其关联党的“十五大”以来，国企改革工作按照有进有退、有所为有所不为的调整思路，采取多种形式引导企业建立现代企业制度
7、，取得了阶段性成果。党的十六届三中全会决定首次提出产权是所有制的核心和主要内容，要建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度的明确要求。以现代产权制度的新观念、新要求、新规范，重新审视、评价国企改革的得与失，是十分必要而又急迫的事情。究其原因，一是新的产权理论还没有引起大家的足够重视，有些同志还拿着过时的“老黄历”当理说；二是大中型国有企业的法人治理结构很不规范，而中小企业的改革在产权结构及处置方面还存在若干不当之处。鉴于党中央提出现代产权制度对加快我国经济体制改革，完善基本经济制度，优化社会经济发展环境和市场秩序具有十分重要的指导意义，因此，结合经济结构战略调整和国有企业的改革
8、工作进行深入专题研究，是很有现实意义的事情。（一） 、现代企业制度的基本内容现代企业制度是当代通行的企业体制规范。党的十四届三中全会的决定将现代企业制度概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的十六个字。它包括四个方面的内容：一是产权的性质及其归属必须清晰；二是要从资产的所有权和经营权分离和建立规范的法人治理结构上实现权责明确；三是政府要转变职能，不再直接管理和插手企业事务；四是企业要通过对其自身的经营活动实施科学的管理，不断提高企业经营管理的水平。 从当时的情况看，党中央提出的现代企业制度的十六字标准主要是针对国有企业改革的，因为只有国有企业才会有“政企分开”之说。（二） 、现代产权
9、制度的基本内容现代产权制度是与社会化大生产和现代市场经济相适应的产权制度。党的十六届三中全会决定将其归纳为“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”十六个字，包括四个方面的内容：一是“归属清晰”不再单指狭义的所有权归属清晰，即现代企业制度中的“产权清晰” ，而是指广义所有权中的所有权、占有权、使用权、支配权明确，并为相关法律法规所认定。二是产权具体实现过程中各相关主体权利到位、责任落实，即“权责明确” 。明确规定产权主体对财产能做什么，不能做什么，及应尽的义务和责任。三是维护产权关系上要“保护严格” 。产权关系需要通过法律使其制度化，建立具有强制力的约束规则。各种性质、各种形式的产权一律受法律
10、的严格保护。四是财产权利配置上要“流转顺畅” ，保证产权主体有权力按照自己的意愿来配置其权利，依法在市场上自由流动、有效运营。（三） 、现代企业制度和现代产权制度的异同及相互联系前者仅仅是一种企业制度，包括企业生存过程中的产权活动和经营管理的全部内容；后者是市场经济条件下的规范产权的法律制度和体制规定的总称，仅包括与产权活动相关的内容。前者的“产权清晰、权责明确”与后者的“归属清晰、权责明确”所涵盖的意义大致相同，但后者在范围上有所拓展。同时，后者又增加了产权的保护和流动等方面的内容。二者联系可概括为现代产权制度决定现代企业制度的特征，是现代企业制度的基石。三、 建立现代产权制度的重大意义（一
11、） 、现代产权制度是建立高效经济制度的原动力我们知道，政府改革职能、政府权力归位并不是一件容易的事情。处理不当，容易出现“产权残缺” 。产权何以能得到保护和实施？惟一现实的办法是由国家加以保护和强制性实施。由此，产权离开了国家的暴力和垄断组织便不可能得到有效的实施。但是，国家的引入却又非常容易导致政权侵犯产权，从而造成“所有权残缺” 。产权既离不开政权同时却又易受政府伤害是所谓的“所有权悖论” （周其仁，1994） 。 “所有权悖论”的一个恶性例证，就是诺斯一再援引的无法无天的王权统治下的西班牙，由于王权对产权的侵权，导致横征暴敛和连续的破产，经济长期萧条。从中国改革开放的情况看，政府一直在朝
12、着保护产权的方向前进，中国的国有企业经历了厂长责任制、承包制后，终于在 1990 年代进入到“有所为有所不为”的新的改革境界，并大力实施治理结构的变革。中国的私有企业在经历了“戴红帽子”的历史后，在 1990 年代后期终于羞答答地摘去了红帽子，还私企的本来面目。直至如今，中央文件明确提出股份制是公有制的主要实现形式，并明确建立和健全现代产权制度，实际上已经为私营企业和国有企业的变革与发展打开了完全的通道。那么经济制度改革原因和动力何在呢？亦在于竞争的压力。包括中央政府所面临的世界各国尤其是周边国家的竞争压力以及地方政府相互竞争的压力。张维迎教授等的论文用 1980 年代中国国有企业的民营化改革
13、历史证明，中国的改革始于分权，分权导致竞争，竞争导致产权的变革（民营化） 。这表明竞争的压力是如何导致先进的产权制度被选择的。产权的到位只能是政权不越位、不错位下的产物。因此，中国的现代产权运动即“民营化”以及相伴随的市场化运动正好是政府管制的不断放松的运动。而这一运动的图式并不仅限于中国，我们亦可以在国际上看到例证。以美国为例。早在 1950 年，美国的大经济学家乔治.J.施蒂格勒（GeorgeJ.Stigler，1950）就描画过类似的美国版本。在通过垄断和寡占之路兼并一文中，他首先指出，美国的大公司无一例外不是通过某种程度、某种方式的兼并而成长起来的，然而，尽管在此之前许多产业早已具备了
14、能使旨在垄断的兼并有利可图的条件，兼并运动在美国却长期不得发生，原因在于“现代公司和现代资本市场的发展”由于南北战争前就已经存在的一般公司法的限制而得不到充分发展。或者更直接地说，当时的美国各州之间的竞争，最终在 1980 年代，导致“新泽西州发起了一场州际竞争，吸引资本到本州创办公司，这场竞争在 20 多年中几乎消灭了对兼并的所有限制” 。与此同时，纽约证券交易所也发展成一个很有效率的工业证券市场， “这些制度上的变化似乎是 19 世纪最后 20 年兼并运动发展的直接原因。 ”（Stigler，1950）根据从施蒂格勒到张维迎的分析图式，现代产权制度的确立，只要存在着政府间竞争，制度变迁（包
15、括产权制度变迁）就有可能出现，竞争的加剧将改变产权结构以及企业组织结构，并带来一系列的更有效率的新的制度安排。可以预料，随着全球化浪潮下世界变得越来越小，现代产权制度会成为胜出的主流制度。而在中国，随着分权所导致的地区竞争的不断加剧，中国的现代产权运动进程不仅会一直进行下去，并且各地方争夺资源的竞争（如同“吸引资本到本州创办公司” ） ，将会进一步地改变中国现有的各项经济制度安排。（二） 、现代产权制度将加速我国的市场化进程建立现代产权制度可以产生巨大的辐射效应,它可以由表及里、层层深入地推进中国市场与整个中国经济的市场化与国际化进程；建立现代产权制度可以产生重大的关联效应,它可以有效地带动企
16、业机制、市场机制与宏观管理机制向着符合市场经济本质要求的方向进行全方位的转变；建立现代产权制度可以产生强大的辐射效应,它可以通过市场化的产权带动并带来市场化的机制,从而使现代市场经济的贯彻到中国经济的各个领域和各个层次。同一所有制内部不同的所有者之间和不同所有制的产权主体之间，均可以组建公司制、股份制企业。现代产权制度为组建规范的公司制、股份制企业提供了操作平台。不同产权主体通过股份制形式进行的产权融合，不仅可以更快地壮大企业规模，而且能够发挥不同产权主体之间的比较优势，提高企业的竞争力，同时也为公有制经济提供了有效的实现形式。企业是市场经济的主体，企业的规范运作，必将加快我国的市场化进程和促
17、进市场的繁荣发展。（三） 、现代产权制度能促进国有资产高效运行第一，有利于落实国有资产责任主体，切实维护所有者权益。长期来，国有资产的产权主体明确而具体的出资人代表和直接的责任主体，实际上处于虚无状态。致使国有资产运营效率低下，甚至受到严重侵害。对于国有资产和国有企业来说，建立健全现代产权制度，不仅意味着明确国家对国有资产的所有权，而且同时意味着明确对国有资产直接监管者，不仅使运营国有资产的企业努力实现国有资产的保值增值，而且使监管者本身也承担起维护国有资产不受侵犯的责任，这就把国有资产的责任主体真正落实到实处，从而为搞活国有资本同时保障国有资产提供了制度基础。第二，有利于探寻公有制特别是国有
18、制的多种有效实现形式，提高国有资本的运行效率。在传统的制度下，公有制的实现形式是单一的，经营上也是死板呆滞的。使得公有资产被人为流失，就是因此自然贬值。在过去二十多年改革的基础进一步建立健全现代产权制度，特别是积极推动公有资产的流动、重组，不仅能优化公有资本的配置，而且将有助于改变国有企业的资本架构，实现投资主体多元化，从而增进国有资本的运营效益。针对中国现存的国有资产的格局，通过对二十多年改革经验的系统总结，三中全会对市场经济条件下国有企业的性质、结构和功能有了全新的认识，填补了国有资产所有人由虚到实的理论空白，将产权多元化、发展混合经济确立为下一步经济体制改革的战略重点，确保维护国有资财的
19、完整，提高国有资产的运行质量。（四） 、现代产权制度能提高国有资产配置绩效我国经济生活中存在的一个突出问题是产业结构老化，重复建设严重。直接地说，它是市场主体生产经营自主性、能动性不足、市场竞争不充分，生产要素的流动性不强的结果，而根本上则是产权制度的缺陷所致。产权归属清晰，从根本上提供了推动经济结构调整的活力和动力。而产权的顺畅流动，则形成了产权结构转换的有效途径。正是为实现企业效益的资本的频繁流动和重组，使过时的陈旧的产品、技术、管理难以驻足，而必须不断翻新，使老化、重复的产权结构难以长时期生存而必须不断转换和升级。概括地说，对经济效益的追求造成了产权流动的必要性，而产权流动无论造成的投资
20、方向本身的变化还是实现资本组织方式的调整都直接间接地推动着产品、产业或间接结构的创新。现代产权制度是经济结构转换与升级的制度保证。当前，国有资产流失的最大漏洞来自资源不能有效配置，使得国有资产的效益不能得到有效的发挥。现代产权制度通过推动资本的流动和重组，盘活国有存量资本，减少或是杜绝国有资产的坐失。国务院及相关部门通过颁发国有企业改革的一系列规范性文件来规范国有企业的产权交易，效益从盘活存量资产中来，人也就随着存量资产的盘活而实现充分的就业。总之，现代产权制度是党中央在认真总结十几年来社会主义市场经济伟大实践的基础上，针对国有企业改革的现状，对中国如何搞好市场经济系统理论的再创新，对我国的全面建设小康社会，国民经济持续、健康、快速的发展，以及国有企业改革进一步向纵深发展，都将起到不可替代的作用。四、 深化现代产权制度的变革，促进企业建立规范的现代企业制度
