1、 西安交通大学 17 年 9 月课程考试内部控制制度作业考核试题 一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。 ）1. 战略目标持续的时间一般为（ ） 。A. 一年以内B. 年到三年C. 三年以上D. 无所谓正确答案：2. 相对内部控制整合框架 ，ERM 框架的创新之处不包括（ ） 。A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D. 对内部控制做了最权威的定义正确答案：3. 经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（ ） 。A
2、. 比较法B. 趋势分析法C. 比率法D. 综合分析法正确答案：4. 在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ ） 。A. 风险识别B. 风险计量C. 风险监测D. 风险控制正确答案：5. 内部控制缺陷报告对象不包括（ ） 。A. 与该缺陷直接相关的责任单位B. 公司的经营情况C. 负责执行整改措施的人员D. 责任单位的上级单位正确答案：6. 下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ） 。A. 企业董事会B. 企业监事会C. 政府对企业进行审计的审计人员D. 企业全体员工正确答案：7. 2002 年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第 404
3、条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框D. 企业风险管理整合框架正确答案：8. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ） 。A. 资产安全目标B. 财务报告及相关信息真实完整目标C. 提高经营的效率和效果目标D. 促进企业实现发展战略目标正确答案：9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证” ，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ） 。A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性正确答案：1
4、0. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ） 。A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准正确答案：11. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ） 。A. 财务报告B. 内部报告C. 外部报告D. 内部审计报告正确答案：12. 绩效考评系统
5、各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ） 。A. 评价目标B. 评价指标C. 评价标准D. 评价方法正确答案：13. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ） 。A. 内部环境B. 内部监督C. 控制活动D. 风险评估正确答案：14. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ） 。A. 资产安全目标B. 财务报告及相关信息真实完整目标C. 提高经营的效率和效果目标D. 促进企业实现发展战略目标正确答案：15. 注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。A. 标准意见B. 带强调事项段的无保留意见C.
6、否定意见D. 无法表示意见正确答案：16. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ） 。A. 资产安全目标B. 提高经营的效率和效果目标C. 经营管理合法合规目标D. 促进企业实现发展战略目标正确答案：17. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通正确答案：18. 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ） 。A. 结算方式选择不当B. 账款回收不力C. 销售业务会计记录和处理不及时D. 票据审査和管理不善正确答案：19. 风险分析的核心内容是（ ） 。A. 风险
7、发生的可能性B. 风险影响程度C. 风险函数D. A、B 两者均是正确答案：20. 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ） 。A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构正确答案：21. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ） 。A. 向指定位置和使用者的传递B. 确定报告指标C. 搜集整理内外部信息D. 全面评估正确答案：22. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ） 。A. 最优化理论B. 行为科学理论C. 需要层次理论D. 权变理论正确答案：23. 在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ） 。A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规
8、三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别正确答案：24. 注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ） 。A. 询问B. 检查C. 重新执行D. 观察正确答案：25. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ） 。A. 内部机构B. 治理结构C. 管理机构D. 董事会正确答案：26. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。A. 1985 年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内
9、部牵制提出的明确要求B. 2001 年 1 月，证监会发布了证券公司内部控制指引 ，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度C. 2005 年 10 月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见 ，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D. 2010 年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于 2011 年 1 月 1 日起施行正确答案：27. 内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ ） 。A. 治理结构B. 机构设置及权责分配C. 内部审计D. 人力资源
10、政策正确答案：28. 注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则。A. 全面性B. 重要性C. 制衡性D. 适应性正确答案：29. 企业核心技术的创造者和维护者是（ ） 。A. 股东B. 髙管人员C. 专业技术人员D. 般员工正确答案：30. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ） 。A. 最优化理论B. 行为科学理论C. 需要层次理论D. 权变理论正确答案：31. 以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ） 。A. 注重资本增值B. 着眼长期发展C. 评价指标单一D. 指标计算相对简单正确答案：32. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ） 。A. 安全可靠B. 及时相关C
11、. 有高价值D. 真实准确正确答案：33. 在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ） 。A. 由董事长或总经理个人单独进行决策B. 以个别征求意见等方式进行决策C. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D. 实行集体决策审批或者联签制度正确答案：34. 下列不属于合同控制措施的是（ ） 。A. 统一归口管理B. 建立分级授权管理制度C. 限制接近D. 明确职责分工正确答案：35. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（ ） 。A. 明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B. 广泛听取行业专家的意见C. 既
12、要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D. 不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例正确答案：西安交通大学 17 年 9 月课程考试内部控制制度作业考核试题 二、判断题（共 15 道试题，共 30 分。 ）1. 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。A. 错误B. 正确正确答案：2. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。A. 错误B. 正确正确答案：3. 根
13、据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。A. 错误B. 正确正确答案：4. 企业内部控制审计指引采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。A. 错误B. 正确正确答案：5. 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。A. 错误B. 正确正确答案：6. 一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。A. 错误B. 正确正确答案：7. 企业内部控制应用指引第八号资产管理中所称资产是存货、固定资产、无形资产。A
14、. 错误B. 正确正确答案：8. 对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。A. 错误B. 正确正确答案：9. 目前，国资委引人 EVA 对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。A. 错误B. 正确正确答案：10. 内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。A. 错误B. 正确正确答案：11. 内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。A. 错误B. 正确正确答案：12. 狭义公司治理结构
15、是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。A. 错误B. 正确正确答案：13. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。A. 错误B. 正确正确答案：14. 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。A. 错误B. 正确正确答案：15. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是
16、绝对保证。A. 错误B. 正确正确答案：出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“
17、能” ，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。
