1、题目内容 答案 单选题答案以下哪些行为属于事前控制（ ） C 不相容职务分离( )是企业实施内部控制的基础，如果忽视它，企业内部控制就会形同虚设。 A 内部环境( )是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 B 日常监督（ ）是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。 D 内部监督（ ）是在内控规范体系中处于最高层次，起统驭作用，描绘了企业建立与实施内控体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求。 C 企
2、业内部控制基本规范（ ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 C 组织机构控制（ ）有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 A 股东（大）会“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。”这是内控五原则中的（ ）。 A 全面性原则物资出门管理规定详细规定了需要实行出门管控的物资范围，以下不需要执行出门管控手续的是（ ） C 外单位寄放在警卫处未带入公司的设备2014年，集团将“内控体系外审”、“反舞弊事项”等指标纳入子公司绩效考核管理。关于这
3、项考核内容，下列说法哪项不恰当（ ） D 它是对经营管理过程的一项约束条款，制约公司发展2015年集团升级OA系统，建立“福耀集团”微信公众号，便于员工快速获取集团相应政策、文件的信息发布。福耀集团OA公众号的上线使用体现了内部控制的（ ）要素。 B 信息与沟通2016版福耀集团核心文化体系中对福耀的核心价值观描述正确的是（ ） D 勤劳、朴实、学习、创新2016年5月某子公司与某关联自然人发生一笔25万元的交易，按核准权限管理规定的正确审批流程是（ ）。 C 经办人主管财务副总裁董事长2016年9月集团财务部发布集团财综字【2016】008号关于借款同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效
4、实施。 C 工作任务企业应当运用（ ）加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素 A 信息技术企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现除（ ）以外的健康和谐发展。 B 企业与国家企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。福耀下列规章制度，哪一项直接贯彻体现了该要求( ) C 人事回避管理规定上市公司“北大荒”2013年度内部控制审计被会计师事务所出具否定意见。其原因之一是：控股子公司米业公司未对存货、固定资产等事务
5、资产实施有效控制。如，米业公司存货中有36969.70万元未见实物，米业公司期末固定资产中有账面价值4844.23万元未见实物。这个案例，表明该北大荒的内部控制存在重大缺陷，受到影响的控制目标中下列哪一组是最恰当的（ ）D 资产安全、财务报告及相关信息真实完整梳理治理结构，应当重点关注( )的任职资格和履职情况。 B 董事，监事，经理及其他高级管理人员为发挥员工潜能，提升个人、部门和公司的绩效，集团出台并实施了绩效激励管理规定。公司制定与业绩考核挂钩的绩效薪酬机制，体现了（ ）的原则。 A 效率优先，兼顾公平为丰富员工生活，广泛开展娱乐休闲活动，2016年集团新颁布了哪个制度帮助员工克服和减压
6、，不断提高员工的身体素质（ ） C 员工社团管理规定我司内部控制评价，是集团审计部接受董事会审计委员会的委托，对特定基准日内部控制的（ ）进行审计。 C 设计与执行的有效性下列措施中，不属于“企业内部控制基本规范”提及的“八个基本措施”的是（ ）。 D 定岗定编下列关于权限设计描述不正确的是（ ） C 授权可以是口头描述的下列哪项措施不属于内控基本规范所提及之财产保护控制要求（ ） D 计划部编制原片、PVB等物资储备计划下列哪项控制措施属于事前控制方式（ ） B 新建项目可行性研究下列哪一项不属于内控的内部环境要素（ ） D 信息系统 下列哪一项业务福耀未建立专门独立的标准内控手册（ ） A
7、 业务外包 下列哪一种关系，在职责分工、岗位安排时可不采取“不相容岗位分离控制”，以规避舞弊风险（ ） C 朋友关系下列说法最不恰当的是（ ） A 内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责下面有关内部控制的说法中错误的是（ ） B 内部控制需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工新员工入职，人事部应于什么时候负责与之签订劳动合同（ ） A 入职当天依据集团2012年关于规范薪资及考勤相关业务的通知规定，“人事部负责薪资核算，财务部负责审核，总经理批准后财务部导盘后通过银行存入员工个人工资账户。”这项规定，体现了下列哪项内控原则（ ） A 制衡性以下哪一项
8、不属于“三重一大”实行集体决策或联签制度事项（ ） B 车间作业指导书印章（公章/法定代表人私章/合同章）重刻，按核准权限管理规定的正确审批流程是（ ）。 C 经办人-人事行政部-总经理-集团行政总监-总裁员工因指纹识别向人事部申请用密码考勤，替代考勤方式的有效期为（ ） C 两个月C 内部控制，是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程B 合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高效率和效果，促进企业实现发展战略C 人事回避管理规定C 满足股东财富最大化C 这是对总经理的常规授权B 内部控制需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来
9、，但不包括员工A 全面性原则D 定岗定编B 它以自下而上的方式来传递信息D 资产安全、财务报告及相关信息真实完整B 它体现了预算控制的要求，具体属于预算分析控制A 制衡性D 各种规范化的规章制度是对内部控制规范的重要补充与完善，应充分体现内控的思想与理念C 董事会D 授权审批B 总经理B 人品、产品、品质、品位，以“四品”打造福耀品牌形象D 信息系统 A 审计委员会C 会计系统控制C 授权可以是口头描述的B 车间作业指导书D 计划部编制原片、PVB等物资储备计划D 勤劳、朴实、学习、创新A 内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责C 风险规避C 至少每年一次B 新建项目可行性研究D
10、只要是可以控制退货风险的措施，都是符合企业效益的A 效率优先，兼顾公平B 物流部经理D 它是对经营管理过程的一项约束条款，制约公司发展A 内部环境B 利益C 企业内部控制基本规范D 通知要求参与承包人签订“环境、健康、安全协议书”，可以将外包工程业务承包给个人A 业务外包 B 董事，监事，经理及其他高级管理人员A 董事会C 工作任务C 全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则B 日常监督D 内部监督A 股东（大）会A 信息技术A 促进企业实现发展战略C 组织机构控制D 股东（大）会C 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
11、C 设计与执行的有效性C 执行C 不相容职务分离B 企业与国家C 企业文化建设应当独立于生产经营全过程展开，使员工自身价值超越企业价值B 存在违规问题，不符合集团组织管理规定的相关要求C 员工社团管理规定A 人事档案只能以纸质文件为载体保存C 朋友关系A 薪酬专员有修改人员信息的权限，存在舞弊的风险A 入职当天C 两个月C 代打卡只是员工一时的错误，批评改正即可。B 总经理C 外单位寄放在警卫处未带入公司的设备A 适应性原则B 信息与沟通A 重要性原则D 跟不存在亲戚关系员工没有关系B 公司小题大做，处理太重，小金额犯错，记过教育一下就好了C 经办人主管财务副总裁董事长B 经办人-采购经理-财
12、务经理-总经理D 财务经理-总经理-集团财务预算专员-财务副总裁-总裁A 会计总监-财务副总裁-总裁-董事长C 经办人主管财务副总裁董事长C 经办人-人事行政部-总经理-集团行政总监-总裁D 经办-总经理-宣传部-董事长C 经办人-主管-财务经理-总经理-运营副总裁-财务副总裁-总裁内部控制，是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程各种规范化的规章制度是对内部控制规范的重要补充与完善，应充分体现内控的思想与理念企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付通知要求参与承包人签订“环境、健康、安全协议书”，可以
13、将外包工程业务承包给个人合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高效率和效果，促进企业实现发展战略内部控制需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工题目内容 答案 答案2012年7月，集团运营部出台了安全管理规定，以确保公司的生产、运营安全有效。这是公司履行社会责任一项具体制度，下面哪两项说法恰当（ ）A 这表明公司对安全生产的高度重视，从内控设计上为公司安全管理打下基础 YC 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 Y下列有关内部信息传递控制的事项，不恰当的是哪些（ ）D 公司内部投诉由被投诉部门自己处理，并报告给公司管理层
14、 YC 销售合同、销售计划，各职能部门拟定的格式各不相同，且分别留存在起草人手中 YB 仓库管理方面，不同的仓库保管员采用不同的记录库存收入和结存方式 Y后勤收支管理规定关于水电维修件管理明确规定，设立临时库存的，必须上锁并指定专人管理，不得由维修人员代管。这些规定，主要运用了内控哪两个措施（ ）A 财产保护控制 YB 不相容岗位分离 Y以下行为或活动中，从内控控制角度看哪些是不恰当的（ ）A 某单位由于人数少，领导决定让小王当出纳兼会计。 YD 单位领导因公出差，填制“差旅费报销单”后于“批准”栏直接签署同意，即予报销。 YC 材料有2名保管员，2个人经常轮班休息。为方便材料领用，领导决定配
15、两套钥匙，每人一套。 YB 后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。 Y根据内控应用指引关于发展战略，下列表述恰当的是（ ）A 缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇和动力 YC 企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实 YB 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败 Y关于福耀企业文化的下列论述，恰当的有（ ）A 福耀的团队理念-团结、高效、廉洁、公正 YD 福耀品牌理念-人品、产品、品质、品位，以“四品”打造福耀品牌形象 YC 福耀管理理念-人为本、诚信经营 YB
16、福耀的核心价值观-勤劳、朴实、学习、创新 Y下列与企业内部环境相关的事项，哪几项是存在缺陷或问题的（ ）D 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” YB 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 Y内部控制发展的动因可以分为内因和外因，下列哪些属于内因（ ）A 防止舞弊和欺诈行为 YD 全面管理提升要求 Y反舞弊的重点，主要是（ ）。A 非法侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 YD 相关机构或个人串通舞弊 YC 董事、监事、经理和其他高级管理人员的滥用职权 YB 财报数据和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏等 Y公司建立了统一的投诉举报邮箱、热
17、线电话，邮箱：GM，热线电话:0591-85363456。举报投诉机制成为公司有效掌握信息的重要途径，下列说法哪些是恰当的（ ）D 鼓励员工对公司内部各类违法或不当行为进行举报，并由审计部对举报投诉内容进行调查处理 YC 投诉举报机制有助于诚信与道德标准在全体员工和利益相关方的有效宣导 YB 应贯彻举报人保护制度，以使其无后顾之忧，确保公司获得真实信息 Y我国五部委发布的内部控制标准体系包括（ ）A 企业内部控制应用指引 YD 企业内部控制审计指引 YC 企业内部控制评价指引 YB 企业内部控制基本规范 Y内部控制重要性原则强调：内部控制应当在全面控制的基础上，关注哪些（ ）A 重要业务事项
18、YC 高风险领域 Y下列哪些因素会对企业内控运行的有效性造成负面影响（ ）A 经理层凌驾于内控之上 YD 对内部控制的误解、疏忽等因素 YC 两人或多人的串通舞弊行为 YB 基于人为判断的决策失误 Y企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于外部环境因素的是( )A 国家一定时期的宏观政策 YD 消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况 YB 自然灾害和不可抗力事件 Y下列关于内部监督的说法，哪几项是恰当的（ ）D 参与专项监督的人员必须具备相关专业知识、工作经验，且不得参与对自身负责业务活动的评价 YC 内部监督分为日常监督和专项监督 Y分解预算指标和建立预算执行责任
19、制应当遵循( )原则。A 定量化 YD 可控性 YC 全局性 Y企业如何实现安全生产, 企业内部控制应用指引规定了以下方面（ ）A 建章建制 YD 建立安全生产事故应急预警和报告机制 YC 开展员工安全生产教育 YB 加大安全生产投入 Y企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出机制，退出方式包括（ ）等。A 解聘 YC 辞职 YB 退休 Y以下哪些行为不属于事前控制（ ）D 绩效考核 YB 会计控制 Y内部控制的基础目标是（ ）A 合理保证企业经营管理合法合规 YC 保证财务报告及相关信息真实完整 YB 维护资产安全 Y下列哪些材料属于管制及贵重物料管理规定管控清单范畴（
20、）A 银浆 YD 轴承 YC 钻头 YB 模布 Y企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）A 员工的聘用、培训、辞退与辞职 YD 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 YC 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 YB 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制 Y企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ）A 可行性研究与决策审批 YC 决策审批与执行 YB 执行与监督检查 YD 决策审批与监督审查企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成
21、科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）D 审议批准监事会或监事的报告 YC 依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 Y2016版福耀集团核心文化体系中对福耀的追求描述正确的是（）A 全球客户的忠实伙伴 YD 全球公众的信赖品牌 YC 全球员工的最佳雇主 YB 全球行业的行为典范 Y社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）A 安全生产 YD 资源节约 YC 环境保护 YB 产品质量（含服务） Y企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现（ ）的健康和谐发展。A 企业与员工 YD 企业与社会 YC 企业与环境 Y下面关于工程项目立项风险的说法，恰当的是哪一项（ ）A 立项可行性研究流于形式，导致项目失败 YD 可行性研究深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据 YB 立项决策程序不规范，导致决策失误给企业带来巨大经济损失的风险 Y下列关于权限设计描述正确的是（ ）
