1、 企业财务会计第二章 货币资金及支付结算练习题一、单项选择题1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。A、“银行存款”科目 B、“材料采购”科目C、“其他货币资金”科目 D、“其他应收款”科目2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。A、信用证存款 B、存出投资款 C、备用金 D、银行汇票存款3、企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、库存现金4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。A、管理费用 B、财
2、务费用 C、营业外支出 D、其他业务成本5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。A、营业外收入 B、待处理财产损溢 C、其他应付款 D、其他业务收入6、银行存款日记账由（ ）登记。A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。A、企业账上的银行存款余额 B、银行账上的企业存款余额C、企业可动用的银行存款数额 D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B、根据“银行存
3、款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D、待有关结算凭证到达后入账9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( )账户办理。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、专用存款10、商业承兑汇票的承兑人通常为( )。A、购货企业 B、销货企业 C、购货企业的开户银行 D、销货企业的开户银行11、根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为( )。A、自出票日起 10日 B、自出票日起 1个月C、自出票日起 2个月 D、自出票日起 6个月12、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。A、支付职工奖金 5 000元 B
4、、支付零星办公用品购置费 800元C、支付物资采购货款 1 200元 D、支付职工差旅费 2 000元13、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( )审查批准。A、本企业单位负责人 B、上级主管部门 C、开户银行 D、财税部门14、企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。A、其它业务收入 B、资本公积 C、盈余公积 D、营业外收入15、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出16、甲公司 5月 1日将本年 4月 1日签发、期限 3个月，票面
5、价值 60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为 6。甲公司的贴现收入为( )元。A、59 100 B、59 400 C、59 700 D、60 30017、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( )。A、代销商品的款项 B、寄销商品的款项C、赊销商品的款项 D、因商品交易而产生的款项18、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( )。A、3 天 B、5 天 C、10 天 D、15 天19、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记( )。A、“银行存款”科目 B、“应付票据商业承兑汇票”科目C、“应付票据银行承兑汇票”科目
6、 D、“其它货币资金”科目20、商业汇票的提示付款期限为( ) 天。A、5 B、10 C、20 D、3021、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）。A.2个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年22、支票的提示付款期限自出票日起（ ）内，但中国人民银行另有规定的除外。A、3 天 B、5 天 C、10 天 D、15 天23、下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。A、法人之间具有真实的交易 B、个人之间具有真实的交易C、法人之间只有商品交易才可采用 D、个人之间只有商品交易才可采用24、某企业持有一张 2003年 2月 28日签发期限为 3个月的商业汇票。该商业汇票
7、到期日为( )A、5 月 28日 B、5 月 29日 C、5 月 30日 D、5 月 31日25、企业收到承租方交来现金 500元，系出租包装物押金。会计分录为（ ）。A、借：库存现金 500 贷：主营业务收入 500B、借：库存现金 500 贷：其他业务收入 500 C、借：库存现金 500 贷：其他应收款 500D、借：库存现金 500 贷：其他应付款 50026、职员李四出差归来，报销差旅费 1 500元，退回剩余现金 500元。应编制的分录是（ ）。A、借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 0
8、00 贷：库存现金 500 管理费用 1500D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 00027、经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款 200元，会计分录是（ ）。A、借：其他应收款 200 贷：库存现金 200 B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200 C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200 D、借：应收账款 200 贷：库存现金 20028、某企业收到面额为 20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（ ）。A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款
9、 20 000B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000二、多项选择题1、按照规定，银行存款账户分为( )。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( )。A、发放本月职工工资 185000元 B、购买原材料价款 68000元C、购买办公用品 580元 D、报销退休职工张某医药费 6300元3、下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。A、为职工交纳社会保障费支付的款项 B
10、、向个人收购农副产品支付的款项C、向企业购买大宗材料支付的价款 D、支付给职工个人的劳保福利费E、出差人员必须携带的差旅费4、下列事项中， 符合现金管理有关规定的有（ ）。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D. 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金5、下列各项中，属于其它货币资金的有( )。A、银行本票存款 B、信用卡存款 C、银行汇票存款 D、外埠存款6、下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。A、向个人收购农副产品支付的价款
11、B、向企业购买大宗材料支付的价款C、支付给职工个人的劳务报酬 D、出差人员随身携带的差旅费7、下列各项中，违反现金收入管理规定的是（ ）。A、坐支现金 B、收入的现金于当日送存银行 C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D、“白条”抵库8、导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )。A、银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B、银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C、企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项D、企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项9、下列各项中，不通过“其它货币
12、资金”科目核算的有( )。A、银行汇票存款 B、银行承兑汇票 C、备用金 D、存出投资款10、出纳人员不能兼任的工作有( )。A、稽核 B. 会计档案保管 C、收入账目的工作 D、债权账目的登记工作E、企业内部生产成本核算11、银行存款的总分类核算，应当根据（ ）逐笔或分别定期汇总登记。A、银行收款凭证 B、银行付款凭证 C、银行转账凭证 D、有关现金付款凭证12、银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（ ）。A、与银行存款余额调节表的核对 B、与银行存款收、付款凭证的核对C、与银行存款总账的核对 D、与银行存款对账单的核对三、判断题1、根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可
13、适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )2、企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。( )3、我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。( )4、企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。( )5、无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。( )6、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。( )7、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。( )8、未达账款是指企业
14、与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()9、托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。( )10、商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。( )11、企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )12、企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。( )四、业务核算题1、2009 年 9月 30日，唯一商场银行对账单本月的余额为 686 800元，企业的银行存款日记账账面余额 578 400元。唯一商场与银行的对账单逐笔对账后，有以下资料需要调节：（1）到月末止银行未兑现的企业签发的支票计有#7332
15、125：12 000 元，#7332131： 12 000元，#7332138：13 900 元，#7332147：69 560 元，#7332149：62 540 元。（2）9 月 18日统一商店存入银行的 36 000元误记在本企业账上；（3）9 月 20日企业将收到的货款 64 080元解送银行时错记为 60 480元；（4）9 月 22日银行将应收唯一商行的利息错记在本企业存款户上，计 6 800元。（5）9 月 30日银行将企业托收的华大商店支票 24 000元因存款不足退回。（6）9 月 30日存入银行的销货款 68 400元，银行未及时入账。（7）银行收到企业托收货款 40 00
16、0元时已届月末，以致企业未收到银行的收账通知。（8）本月份银行已扣除借款利息 16 900元，代付 9月份电费 25 000元及华大商店支票退票手续费 100元。要求：根据以上资料编制 2009年 9月 30日唯一商场的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表 2009 年 9月 30日项目 金额 项目 金额企业账面存款余额 银行对账单余额 加：减：加：减：调节后的存款余额 调节后的存款余额 2.某企业 2009年 1月 31日在工商银行的银行存款余额为 256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：企业于月末存入银行的转帐支票 2000元，银行尚未入账。委托银行代收
17、的销货款 12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。银行代付本月电话费 4 000元，企业尚未收到银行付款通知。企业于月末开出转帐支票 3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。要求：根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？该企业在 2009年 1月 31日可动用的银行存款的数额是多少？银行存款余额调节表 2009 年 1月 31日项目 金额 项目 金额企业账面存款余额 银行对账单余额 加：加：减： 减：调节后的存款余额 调节后的存款余额 3、某企业发生以下其他货币资金收付业务：（1）在外埠开立临时采购账户，委托银行将
18、200 000元汇往采购地。（2）以外埠存款购进材料，料款 160 000元，支付增值税 27 200元，共计 187 200元，材料验收入库。（3）将外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额 12 800元收妥入账。（4）企业申请办理银行汇票，将银行存款 56 000元转为银行汇票存款。（5）以银行汇票结算采购材料款 45 000元，增值税 7 650元，共计 52 650元，材料验收入库。（6）银行将多余款项 3 350元退回，收妥入账。（7）企业申请办理银行本票，将银行存款 83 000元转入银行本票存款。（8）以银行本票结算采购材料款 70 000元，增值税 11 900元，共计
19、81 900元，材料验收入库，银行本票余额 1 100元。收款单位退回的银行本票余款 1 100元，存入银行。（9）企业将银行存款 40 000元存入信用卡。（10）用信用卡支付招待费 2 000元。（11）收到信用卡存款利息 46元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。4.某企业 3月份业务如下：3月 12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金 3600元，企业用现金支付企业水电费 400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款 5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费 2000元，财务以现金支付。3月 18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付
20、材料款项 5850元，其中，材料价款 5000元，增值税 850元。张明报销差旅费 2200元，财务以现金补付余款。3月 21日，企业收到上海公司上月所欠货款 47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。3月 25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款 8000元，购买材料时，实际支付材料价款 6000元，增值税 1020元。3月 26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。3月 30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺 600元。原因正在调查。3月 30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为 300元，另
21、外 300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为 31170元，经核对，发现有以下未达账项：（1）3 月 29日，企业委托银行代收款项 2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。（2）3 月 30日，银行代企业支付租金 630元，尚未通知企业（3）3 月 30日，企业收到深圳公司代收手续费 1200元。要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。第三章应收及预付账款练习题二、单选题：(本大题共 10 小题，每小题 1 分，共 15 分)1企业计提的坏账准备，应记入账户是（ ） “资产减值损失” “管理费用” “营业
22、外支出” D “财务费用”2下列各项，可以计提坏账准备的有（ ）应收账款 预付账款应收票据 D。其他应付款3、某企业坏账损失采用备抵法，年末“应收账款”余额 1000000 元，“坏账准备”账户余额（贷）3000 元，规定提取比例 0.5%，年末应提坏账准备金为（ ）A、补提 1000 元 B、补提 2000 元C、冲减 1000 元 D、冲减 2000 元4、某企业于 1 月 15 日销售一批产品，应收账款为 11700 元，规定对方付款条件为“2/10、1/20、N/30”，购货单位已于 2 月 10 日付款，该企业实际收到的金额为（ ） 。A、11466 元 B、11583 元 C、11
23、700 元 D、11600 元5、银行承兑汇票的承兑人是（ ） 。A、购货企业 B、销货企业C、购货企业的开户银行 D、销货企业的开户银行6、10 月 5 日，某公司将 8 月 20 日签发的、90 天到期的商业汇票到银行办理贴现手续，则贴现日数是（ ）A、47 天 B、46 天 C、45 天 D、44 天7、备用金通过（ ）账户核算A、其他应收款 B、备用金 C、银行存款 D、应收账款8、未贴现的商业承兑汇票到期，若付款人无力付款，则收款人应做（ ）A、借：应收账款 B、借：应收票据贷：应收票据 贷：应收账款C、借：应收账款 D、借：应付票据贷：应付票据 贷：应收账款9、采用备抵法核算坏账准
24、备时，可能提取坏账准备的是（ ）A、预付账款 B、应收票据 C、应收账款 D、专门借款10、某企业于 3 月 1 日取得面值 100 万元、期限 4 个月、票面利率6%的带息票据，5 月 1 日该企业将该票据向银行贴现，贴现率为10%，则该企业可得贴现净额为（ ）万元。A、101.5 B、102 C、1.7 D、100.311、某企业销售商品一批，货款为 5000 元，增值税率为 17%。销售商品时,代垫运杂费 150 元，款项尚未收到。则该企业记入“应收账款”账户 的金额为（ ）元。A、5000 B、5850 C、6000 D、415012在我国，应收票据是指( )。支票 银行本票银行汇票 商业汇票13超过承兑期收不回的应收票据，应( )。转作管理费用 冲减坏账准备转作应收账款 冲减营业收入14带息票据每期计提利息时，借记“应收票据 “科目，贷记（ ）科目。财务费用 管理费用 营业费 其他业务收入15企业发生的现金折扣应作为（ ）处理。营业收入 .营业费用增加财务费用增加 .管理费用增加三、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)1.企业进行坏账准备核算时，估计坏账损失的方法有（ ） 。销货百分比法 个别认定法应收款项余额百分比法 账龄分析法2、企业的应收账款确认为坏账的条件是（ ）A、债务人未能及时偿还欠款B、债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回
