1、1上 海 市 内 审 协 会 工 作 动 态2013年第1期上海市内部审计师协会秘书处编 2013年4月15日目 录【综合信息】 审计署：今年上半年将出台党政主要 领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则 审计署公开招标 2013 至 2014 年度内部审计科研课题 市内部审计师协会下 发 2013 年科研课题招标立项的通知【协会动态】 市内部审计师协会顺 利完成换届改选工作 市审计局副局长、市内部审计师协会会长范少军当选中国内部审计协会常务理事 市内部审计师协会明确 2013 年七个方面重点工作 市内部审计师协会荣 获中内协“ 推荐学习 的典型” 中国内部审计协会派出代表参加 20
2、13 年 IIA 全球论坛【工作交流】 市内部审计师协会召开第三届理事会第一次会员座谈暨工作交流会【政策法规】2 中国内部审计协会发 布内部审计质量评估机构管理暂行办法【综述】 中国内部审计协会发 布国有企业内部审计发展报告 中国内部审计协会发 布民营企业内部审计发展报告卷首市内部审计师协会恢复发行上海市内审协会工作动态致力为会员单位重建沟通平台为了进一步搭建内部审计工作沟通交流平台，及时反映内部审计工作的重要信息以及宣传会员单位的经验做法，上海市内部审计师协会从2013 年起恢复发行上海市内审协会工作动态。该刊旨在更好地为内审工作、内审 会员单位提供服务，及时地将内审协会的各项服务，包括举办
3、内审高端论坛，组织各种规模的讲座、会议，开展国际注册内部审计师（CIA）和内部审计人员岗位资格考试等工作以及内审专题课题研究等信息和成果传达给领导和每一个会员单位，方便领导和会员单位对内审协会工作的指导、把握和监督。上海市内审协会工作动态暂时设置四个栏目，即综合信息、工作交流、协会动态 和政策法规。综合信息，重点 报 道国际、国内或市审计局关于内审工作的重大议题；协会动态，主要对协会及中内协近期的主要工作进行编辑报道；工作交流，以会员单位的案例、科研论文为主，主动为会员单位传播先进的内审理念及兄弟省份的信息动态；政策法规，及时登载审计工作尤其是内审工作方面的政策法规。上海市内审协会工作动态原则
4、上每两个月发行一期，并根据需要适当增加专刊；发行对象为会员单位，市审计局有关部门及相关单位。同时，市内审协会将充分利用上海审计网站“内审园地” ，并在上海审计杂志增设“内审专栏 ”，进一步增强内审工作的宣传力度，扩大内审工作的影响力。欢迎各会员单位积极组稿，及时向市内审协会秘书处提供颇具本单3位内审工作特色的重要信息，包括工作动态，审计案例，经验做法，课题研究等。投稿邮箱： QQ：130147045联系电话：021-63128003；021-63128068 传真：021-63128003 ；联系人：徐秀珍 张洪梅【综合信息】审计署：今年上半年将出台党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审
5、计规定实施细则中央经济责任审计工作联席会议办公室主任、审计署总经济师李勇库日前表示，今年上半年，我国将出台党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则。李勇库指出，2010 年 12 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。为了更好地贯彻落实两办规定，今年上半年将制定两办规定的实施细则，就审计对象、审计内容、审计评 价、 责任界定、结果运用和组织实 施等内容进行细化。李勇库表示，要进一步加大经济责任审计力度，在不断扩大审计覆盖面的基础上，突出对重点部门和重点单位领导干部的审计，突出
6、对重点事项和重点资金的审计，并将各地区各部门落实中央“八项规定” 相关要求的情况作为经济责任审计的重要内容。审计中，重点关注权力行使与责任落实，促进政府部门和工作人员依法行使权力，推动完善有利于科学发展的干部考核办法和奖惩机制，真正“把权力关进 制度的笼子里” 。（来源：中国审计网）审计署公开招标 2013 至 2014 年度内部审计科研课题4今年 3 月份，上海市内审协会向所有会员单位转发了审计署关于2013 至 2014 年度内部审计科研课题招标的通知。审计署通知规定的招标课题共 5 项：一是内部审计质量控制体系研究；二是内部审计从业资格研究；三是计算机审计工作模式和方法研究；四是境外企业
7、内部审计问题研究；五是上市公司内部审计运行机制及效果研究。以上课题审计署自通知发布之日起接受申报。申报课题方法，登陆中国内部审计协会网站“学术”栏目,同时报市内 审协会备案。 （中国内部审计协会网站）市内部审计师协会下发 2013 年科研课题招标立项的通知根据上海市内部审计师协会 2013 年审计理论与实务研究及交流的意见的精神，日前，市内 审协会下发了上海市内部审计师协会 2013 年科研课题招标立项的通知。通知明确，2013 年市内审协会招标课题的研究方向为“计算机审计的理论与实务研究”和 “绩效审计的理论与实务 研究”。其中“ 计算机审计的理论与实务研究”是中内 协确定的 2013 年审
8、计 理论研究以及下半年开展论文交流与评选优秀论文活动的主题。课题研究的方向，可以是开展计算机审计的理论研究，计算机审计的实务研究，也可以是将二者结合起来研究。通知要求，每一个会员单位原则上可申报一项课题；应组成课题组，确立课题组负责人；参与课题申报的会员单位要结合实际，制作课题立项申请书报协会秘书处。通知规定，协会受理会员单位课题投标的截止时间为 4 月 5 日，4月 20 日完成评标工作并发中标通知书。申报“ 计算机审计的理论与实务研究” 课题的会 员单位，应于 6 月 15 日前向 协会报送课题研究报告；申报“绩效审计的理 论与实务 研究” 的会员单位， 应于今年 12 月 15 日前向协
9、会报送课题研究报告。协会将对立项课题进行中期检查和结题评审。（来源：市内部审计师协会秘书处）5【协会动态】市内部审计师协会顺利完成换届改选工作2012 年 12 月 19 日，市内部审计师协会召开第三次会员大会，市审计局、市社团 管理局、市内部审计师协会领导以及会员单位内审机构负责人等近 200 人出席会议。大会审议通过了协会第二届理事会工作报告、财务报告和上海市内部审计师协会章程（修订草案）等，选举产生了协会第三届理事会。大会期间召开的三届一次理事会选举产生了协会第三届常务理事、副会长、秘书长和副秘书长，选举市审计局副局长范少军为会长，韦理为秘书长。 会上，市审计局副局长、市内部审计师协会会
10、长范少军充分肯定了协会第二届理事会工作。他指出，近五年来市内部审计师协会在市审计局和市社团管理局的领导下，在审计理念引导、审计业务培训、内部审计工作研究等方面做了大量工作，取得了显著的成绩。此次换届，市审计局为充实协会秘书处力量，健全了办事机构，并派出专职秘书长和副秘书长。他强调，要从加 强对内部审计工作指导服务、培训和理论研究入手，促进内部审计行为的规范，提高内部审计人员的职业胜任能力和内部审计工作质量，切实贯彻审计署提出的“加快发展、规 范管理”的工作方针，履行协会“ 管理、宣传、交流、服 务”的基本职能，推动内审工作迈上新的台阶。（来源：市内部审计师协会秘书处）市审计局副局长、市内部审计
11、师协会会长范少军当选中国内部审计协会常务理事中国内部审计协会第六次理事会第三次会议于 2013 年 3 月 27 日在京召开，市审计局副局长、市内部审计师协会会长范少军，市内部审计师协会秘书长韦理参加本次会议。本次会议审议了协会 2012 年工作情况和 2013 年工作计划的报告、6调整与增补理事和常务理事的议案、接收单位会员的议案，发布了中国国有企业内部审计发展经验报告和中国民营企业内部审计发展报告。市审计局副局长、市内部审计师协会会长范少军在本次会议中当选为中国内部审计协会常务理事。 （来源：市内部审计师协会秘书处）市内部审计师协会明确 2013 年七项重点工作2013 年 3 月 18
12、日，市内部审计师协会以通讯方式召开了第三届理事会第二次会议，审议通过了上海市内部审计师协会 2013 年工作要点，明确了七项重点工作。一是继续开展内部审计质量评估，促进提高内部审计工作质量。二是加强内部审计理论研究，推动内部审计转型发展。三是加强内部审计职业教育培训工作，推动内部审计人员素质的提升。四是组织实施 CIA 统一考试，强化 CIA 人员后续管理。五是进一步加强对会员的服务和管理，加快会员发展。六是全面加强协会建设，推动各项工作制度化、规范化、科学化。七是加 强内部审计宣 传工作，推广会员单位的内审实战经验。 （来源：市内部审计师协会秘书处）市内部审计师协会荣获中内协“推荐学习的典型
13、”为总结有特色和具有引领作用的内部审计（师）协会工作经验，以典型引路的方式推动各级协会工作的规范化和科学化发展，2012 年中国内部审计协会面向地方各级内部审计（师）协会，开展了地方协会工作经验总结与推广活动。日前，中国内部审计协会决定，推荐上海市内部审计师协会等 13 家省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计协会和北京市房山区内部审计协会等 21 家基层协会为“推荐学 习的典型” 。中国内部审计协会派出代表参加 2013 年 IIA 全球论坛2013 年国际内部审计师协会（IIA）全球论坛于 2 月 24 日至 26 日在秘鲁首都利马举行。鲍国明副会长兼秘书长代表中国内部审计协会参加7了此次
14、论坛。论坛上，IIA 主席菲尔塔林先生发表了 题为“用正确的方式表达我们的意见”的演 讲。 IIA 秘书长兼总裁理查德钱伯斯先生根据“全球职业脉搏”调查的结果介绍了全球内部审计的发展趋势，简要通报了 IIA 会员、收支、资产、全球各国家及地区协会工作人员人数等情况，并介绍了 2013 年 IIA的主要工作计划和目标。部分负责各项具体工作的委员会和工作组成员也通报了过去一年中各自工作的开展情况。本次论坛共有来自全球 60 个国家和地区的近百多名内部审计协会领导及其他人员参加。与会代表针对 IIA 制定的“ 全球宣传平台”、内部审计人员胜任素质框架草稿、未来对职业道德规范的修订、拓展 IIA 对会
15、员的服务和全球论坛在 IIA 治理结构中的地位等文件和问题各抒己见，进行了交流和讨论。会后 IIA 将汇总代表的意见和建议，作为下一阶段工作的重要参考。论坛期间，鲍国明还与钱伯斯先生、IIA 首席财务官大卫 波兰斯基先生及负责资格考试工作的有关人员就 CIA 考 试等问题交换了意见。（来源：中国审计网）【工作交流】市内部审计师协会召开第三届理事会第一次会员代表座谈暨工作交流会2013 年 3 月 6 日，市内部审计师协会举办第三届理事会成立后的第一次会议内审工作座谈会暨 2013 关于协会工作建议的交流会。会上，协会秘书长韦理向与会人员通报了今年协会的工作要点。参加座谈会的会员单位代表踊跃发言
16、，充分肯定了协会 2013 年的工作安排，并对协会工作献计献策，就专业委员会工作、内审人员后续教育、协会会费收取、内审工作宣传等提出了意见建议。会后，协会秘书处针对会员单位的意见建议积极采取措施，进一步完善协会 2013 年工作要点。8（来源：市内部审计师协会秘书处）【政策法规】中国内部审计协会发布内部审计质量评估机构管理暂行办法为加强对内部审计质量评估机构的管理，规范内部审计质量外部评估工作，2012 年 10 月 10 日，中国内部审计协会印发了内部审计质量评估机构管理暂行办法。根据办法规定，内部审计质量评估机构是指经中国内部审计协会核准，具备 内部审计质量外部评估资格的地方内部审计（师）
17、协会和会计师事务所、 财务咨询公司等中介机构。内部审计质量评估机构应当具备以下条件：从事地方或行业内部审计管理工作或提供内部审计咨询服务；拥有一定数量具备内部审计质量评估资格的人员；中国内部审计协会会员单位。符合条件的机构可以向中国内部审计协会申请内部审计质量外部评估业务资格，中国内部审计协会负责内部审计质量评估机构业务资格的核准和监管。办法还对内部审计质量外部评估业务资格的申请和审查，内部审计质量外部评估业务资格的有效期和延续申请，内部审计质量评估机构开展质量评估的协议签署和出具评估报告，内部审计质量外部评估结果的公布等事项，作了具体规定。 (来源：中国内部审计协会)【综述】中国内部审计协会
18、发布国有企业内部审计发展报告2012 年，中国内部审计协会通过国有企业自荐、国资委和金融监管部门推荐、地方内部审计（师）协会推荐以及召开座谈会、深入企业走访等方式，对我国国有企业内部审计的发展情况进行了全面调研。在调研的基础9上，发布了国有企业内部审计发展报告（中国内部审计发展报告第三号），对我国国有企业的发展情况进行了全面阐述。报告第一至第三部分分别阐述了国有经济发展状况与形势，国有企业内部审计法律环境和国有企业内部审计发展趋势等。 报告指出，国有企业内部审计在我国内部审计工作中处于主导地位，其工作水平和发挥的作用，反映了我国内部审计的总体水平和发展趋势，国有企业内部审计在推进转型与发展中，
19、发挥着领跑者的作用。报告第四部分重点阐述了国有企业内部审计经验和做法。一是风险管理和内部控制审计。如新兴际华集团审计风险部通过构建风险预警体系，做好事前与事中审计，实现审计关口前移，达到常态监控的目的。二是经济责任审计。如中国人寿保险公司在审计部与区域审计中心之间合理划分职责定位，将审计任务按审计对象层级分工负责；中国核工业集团审计内容着眼于各单位的风险管理、组织架构、内部控制、执行效率，关注影响企业发展与经营管理的风险因素。三是效益审计。如百联集团紧紧围绕集团发展战略，重点关注投资项目的程序规范和风险防范，项目建成中的流程管理，项目建成后的效益跟踪和内部管理等内容，建立跟踪系统、反馈系 统，
20、 监督国有 资产运行的安全性、效果性和效率性。四是财务审计。如奇瑞汽车股份有限公司审计部打破原有的科室设置，依据公司资源投入的重点领域和风险大小，对应公司的业务链条，成立了六个模块化的审计业务组，有效提高了审计的专业化程度和工作效率。五是工程与投资审计。如中国冶金科工集团审计部在工程项目中实行“大集中” 模式，即整合集团的审计资源，采取不相容岗位互审的方式，统一安排人力资源，将集团有限的审计资源最大化。六是信息化审计。在人才队伍建设上，中国石油天然气集团通过开展技能培训，普及信息系统审计技术和方法。七是审计质量管理。如中国石油化工集团公司在形成审计报告初稿及审计稿之后，会先后两次以征求意见书的
21、形式正式征求被审计单位意见，有效保证了审计项目质量。八是审计管理体系。如北京汽车集团进行审计领导体制创新探索，审计部直接隶属于北汽集团董事会审计委员会领导，重大10审计事项呈报董事长审批；中国电信集团江西省电信公司撤销原设在 11个市分公司的属地化内部审计机构，设立 6 个派驻审计室，实行“ 一个整体，一个声音” ，形成了集中与分散结合、 “形散而神聚”的“ 软集中”管理模式。报告第五、第六部分分别阐述了国有企业内部审计存在的问题和国有企业内部审计发展建议。我国国有企业内部审计存在的主要问题有：内部审计发展不平衡；内部审计地位有待提升；内部审计人员业务素质还需提高；信息化审计发展不足等。针对问
22、题， 报告从五个方面提出了发展建议。一是提升内部审计理念；二是创新内部审计工作机制；三是拓展内部审计工作领域；四是优化内部审计工作方法和手段；五是提高内部审计人员素质。中国内部审计协会发布民营企业内部审计发展报告2012 年 3 月，中国内部审计协会组织各地方内部审计（师）协会，对我国民营企业内部审计的发展情况进行了第一次全国性调研。在调研的基础上，发布了 民营企业内部审计发展报告（中国内部审计发展报告第四号），对我国民 营企业的发展情况进行了全面阐述。报告第一至第四部分分别阐述了民营企业概况，内部审计基本情况，内部审计业务开展情况，内部审计取得的成效等。调研数据表明，我国民营企业总数已超过其
23、他所有制企业数量，且呈逐年增长趋势，其经济地位也在不断提升，成为带动地区经济发展的重要力量。调研结果还表明，内部审计机构在企业内部具有较高地位。在参与调研的民营企业中，有34.55%设置了独立的内部审计机构，其中有 25.28%隶属与董事会，39.5%隶属于总经理，19.64%隶属于副总经理或总 会计师，15.58%隶属于监事会。在内部审计人员的配备上，专职人员占 52.88%，具有大专以上学历占80.89%，拥有会计师、审计师、经济师、工程 师等中级以上技术职称占15%。报告还归纳了我国民营企业内部审计 的业务类型，主要有财务审计，内部控制审计， 风险 管理审计， 经济责任 审计，绩效审计，工程审计，
