1、共 26 頁 第 頁1企業庫存物流管理模板第一節 庫存物流管理理論精要一、基本概念庫存：庫存指的是倉庫中上處于暫時停滯狀態的物資，它屬于物流范疇。對生產性企業來說，為了避免發生停工待料現象，就需儲存一定數量的原料對流通性企業來說，為避免缺貨現象而失去銷售機會，也需要儲存一定數量的商品。因此，所有的企業都需要保持一定的庫存。正確理解庫存必須明確兩點：其一，物資所停滯的位置，不是在生產線上，不是在車間里，也不是在非倉庫中的任何位置，如汽車站、火車站等類型的流通結點站，而是在倉庫中其二，物資的停滯狀態可能由任何原因引起，而不一定是某種特殊的停滯。這些原因大體有：1.能動的各種形態的儲備2.被動的各種
2、形態的超儲3.完全的積壓。儲存：儲存是包含庫存和儲備在內的一種廣泛的經濟現象，是一切社會形態都存在的經濟現象。在任何社會形態中，對于不論什么原因形成停滯的物資也不論是什么種類的物資在沒有進入生產加工、消費、運輸等活動之前或在這些活動結束之后，總是要存放起來，這就是儲存。這種儲存不一定在倉庫中也不一定是有儲備的要素，而是在任何位置，也有可能永遠進入不了再生產和消費領域。庫存是儲存運動的一種現象形態，也是儲存的表現形態。儲存的范圍廣泛，形式多樣。它既可以發生在生產領域，也可以發生在流通領域既可表現為以倉庫為場所的儲備，也可表現為其他形式的儲備。而庫存只不過是發生在倉庫中的儲存行為或儲存活動。從上看
3、，庫存實際上就是利用各種倉庫、儲料場和料棚等設施儲存各種貨物的系列化運動(包括貨物的入庫、運輸、分類、保管、出庫等) 。從性質上看，庫存則是物流運動的一個環節。二、存貨的類型存貨按所有權是否轉移可分為制造的存貨、批發商的存貨和零售商的存貨三種類型。制造商的存貨、批發商的存貨和零售商的存貨在存貨的品牌、數量和保有存貨的時間方面存在較大的差異。(一) 制造商存貨制造商的存貨負擔從原材料和零部件開始，其中包括在制品，直到以制成品告終。在銷售前，制成品往往必須轉移到靠近批發商和零售商的倉庫中去，因此具有多級庫存的問題。而且制造商的存貨具有長期的性質。(二) 批發商存貨批發商存貨來自于購買大批量的商品，
4、而小批量地出售給零售商的商品節余。批發商的經濟合理性來自其有無能力以小批量向零售顧客提供來自不同制造商的分類商品。當產品具有季節因素時，批發商也會被迫在出售前就已采取存貨措施，因而增加風險的社會變革和持續時間。(三)零售商存貨共 26 頁 第 頁2零售存貨基本上屬于買進和賣出商品的節余。零售商購買各種各樣的產品并在市場的營銷過程中承擔風險。由于鬧市區的高額租金，零售商特別強調存貨周圍速度和直接的產品盈利率。因此零售商承擔的存貨風險雖然在品種量上很廣，但時間上不會很深。三、庫存的作用與反作用(一) 庫存的作用庫存是每個企業必須的，因為庫存具有重要的作用，概括來說，庫存有以下几個作用：1.增加生產
5、的柔性保持一定量原材料能給企業帶來生產柔性。例如，因為每一次新的生產准備都要帶來成本，而庫存能減少生產准備次數，減輕生產系統要盡早生產出產品的壓力。這樣，在制定生產計划時，就可以通過加大生產批量使生產流程更加有條不紊，并降低生產成本。生產准備完成后，若生產批量比較大的話，將能使昂貴的生產准備成本分攤。2.滿足消費者的需求消費者的需求往往具有不確定性，完成周期中存貨需求量超過預測數的情況是經常發生的，怕以必須保持安全庫存或緩沖量以防需求的變化。3.降低采購成本簽訂一份訂單的成本包括：人員工資，電話費，打字費，郵費等等。所以每張訂單的訂貨量越大，所要簽訂的訂單數則越少。同時，大訂單對降低運輸費用也
6、有好處運送的數量越多，單位運輸成本越小。4.地域專業化的需要地域專業化(geographical specialization)指的是各零部件生產地域的分隔以及生產地域與主要市場的分隔。由于諸如能源、材料、水資源和勞動力等的需要，經濟上的制造地點往往與主要市場的距離相差甚遠。地理上的分隔不僅需要運輸來彌補所造成的內部存貨出現。同時，還需要利用是間倉庫存貨來進行市場分類。在中間倉庫收集來自各地制造的物品，然后集合成一種組合產品進行裝運。5.解決生產與消費時間上的不一致解決生產與消費時間上的不一致是庫存的最基本作用。利用各種存貨可以把制造經濟與各種消費聯系在一起。几乎所有的產品或多或少都具有季節性
7、變動因素，而存貨儲備可以使產品的大批消費或大批生產無視季節性因素。6.創造“時間效用”儲存可以創造“時間效用” 。時間效用的含義是，同種“物”由于時間狀態不同，其使用價值的實現程度可能有所不同，其效益的實現也就會不同，由于改變了時間而最大限度發揮使用價值，最大限度地提高了產出投入比，就稱之為“時間效用” 。庫存的作用就是使“物”在效用最高的時間發的揮作用，就能充分發揮“物”的潛力，實現時間上的優化配置。從這個意義上來說，庫存相當于提高了“物”的使用價值。(二) 庫存的反作用作為物流系統中的一種必要活動，一定的庫存是必需的，也是正常的，但是，庫存需要付出代價，高庫存經常有沖減物流系統效益、惡性化
8、物流系統運行的趨勢。所以，庫存也被稱為企業的癌症。庫存的反作用主要體現在以下几方面：1.庫存會引起倉庫建設、倉庫管理、倉庫工作人員工資、福利等項費用開支增高。2.物資在作為庫存期間可能發生各種物理、化學、生物、機械等損失，嚴重者會失去全部價共 26 頁 第 頁3值及使用價值。隨儲存時間的增加，存貨無時無刻的發生折舊，一旦錯過有利銷售期，又不可避免出現跌價損失。3.保險費支出。庫存物需投保繳納保險費用支出都是降低企業效益的因素，再加上在企業全部運營中，儲存占用達到 40%-70%的高比例，在非常時期，有的企業庫存竟然占用了全部流動資金，使企業無法正常運轉。因此，合理庫存就是要在物流系統中充分發揮
9、庫存有利的一面，同時扼制其有害的一面。第二節 庫存物流管理流程企業庫存作業一般有貨物的接受、驗收、入庫、庫存管理、出庫、庫存補給、庫存合理化等內容。其流程如圖 5-1 所示圖 5-1 庫存物流管理流程圖流程一 貨物的接受貨物接受工作是企業庫存管理流程起始點，是倉庫進行貨物入庫時發生交接的一項工作。它的主要任務是根據到貨通知，及時、准確地向有關部門提取入庫貨物，并為入庫保管做好一切准備。貨物接受工作的基本要求是接受工作手續要清楚、責任要分明，要避免把一些在入庫前發生和貨損或錯誤帶入倉庫，從而造成責任難分和保管工作中的困難。貨物接受的步驟接受貨物應先與發貨單位及承運單位進行聯絡，然后制定接貨計划，
10、在貸物到達時辦理接貨手續，并對貨物進行處理，其步驟如圖 5-2 所示：庫存合理化貨物的接受貨物驗收貨物入庫庫存管理貨物出庫庫存補給盤點與承運單位聯絡與發貨單位聯絡制定接貨計划辦理接貨手續到貨的處理共 26 頁 第 頁4圖 5-2 庫存物流管理流程圖步驟一 與以貨單位聯絡物流部門的倉庫機構應與發貨單位或部門及承運單位建立聯系，以掌握接貨的有關信息，從而制定接貨計划，安排接貨的人力、物力。步驟二 制定接貨計划在充分掌握到貨的時間、數量、重量、體積等基本情況后，就需要安排制定接貨計划。接貨計划有兩個方面的主要內容，一方面是根據內部情況，與發貨單位或部門商定到貨接取計划另一方面安排自己的接貨時間、接貨
11、人員、接貨地點、接貨裝備。步驟三 辦理接貨手續按接貨計划在確定的時間辦得各種接貨手續，如提貨或接貨手續、財務手續等。步驟四 到貨的處理在各種手續完成后或手續辦理過程中，對所到的貨物進行卸貨、搬運、查看、清點及到貨簽收工作并在適當地點暫存。流程二 貨物的驗收驗收是在貨物入庫之前，物流部門根據訂貨單及交貨通知單檢查所購貨物交貨是否按時，質量、數量、價格是否准確，以最后確認是否接貨的工作。它主要包括以下几項內容：1. 核証物流部門要檢驗交貨通知單及訂貨單上的內容是否與貨物實際情況相一致，這是進行貨物驗收的首要工作。核証的工作重點是仔細核查貨物品種、規格、數量、產地等級和價格、認証材料、裝箱意見單據、
12、發接貨手續等。如果交貨通知單或訂貨單與到貨貨物不相一致，則有必要及時通知采購部門或交貨部門查明發生出入原因。2. 時間檢驗對交貨時間進行檢驗的目的是核查交貨期是否和訂貨單上的日期一致。如果供貨商提早供貨，可能會導致庫存上升，占用貨位，增加儲存費用。這時候物流部門有權拒收如果供貨商逾期供貨，則要進行必要的索賠。3. 數量驗收數量驗收就是清點核查交貨的數量、單位包裝數量等是否和訂貨單或交貨通知單所列一致，并按數量指標檢查其他內容。4. 質量驗收質量驗收是貨物驗收的核心內容，是整個驗收工作中最不能忽略的部分。為提高質量驗收效果，物流部門必須根據貨物規格書進行驗收，以此衡量各類貨物的質量狀況。質量驗收
13、需根據貨物規格書進行，對不同的驗收項目采用不同的驗收方法，如化學分析法、嘗試法、試驗法等。一般來說，庫存的接貨只做外觀質量檢查，內在的質量由貨主負責。生產企業則需按技朮業務部門提出的要求，由專門質量部門進行復雜的技朮檢驗。貨物驗收的步驟根據貨物驗收的主要內容，驗收工作可以根據以下步驟進行：前期准備工作驗收操作記錄驗收結果貨物入庫共 26 頁 第 頁5貨物驗收的步驟圖見圖 5-3貨物驗收的步驟圖步驟一 前期准備工作在貨物到達驗收之前，首先應作好相應的准備工作，以保証驗收工作的順利進行。准備工作主要包括：1. 收集和熟悉有關訂貨的資料2. 安排好相應的貨物驗收位置3. 安排好具體的驗收人員4. 准
14、備好相應的驗收工具5. 確定貨物驗收范圍和內容6. 確定貨物存放地點及儲存方法步驟二 驗收操作貨物到達后，就可以根據訂貨單或交貨通知單的內容進行具體的驗收操作工作。具體內容有：清點貨物的件數，逐個檢查密封容器是否有啟封的痕跡稱量貨物的重量檢查袋裝貨物的內容、重量是否和袋上印刷的重量相一致清點過的貨物用專用書作標記，以防重復點數或漏點按照企業貨物規模書上所規定的質量標准檢查和測試貨物的質量外及內在質量是否完全合乎要求，并逐個檢查物品的規格是否符合要求。步驟三 記錄驗收結果對貨物進行測試、檢驗以后，應當記錄驗收結果，并以書面的形式闡述驗收情況，包括簽填驗收單據、形成驗收報告及進貨日報表。1. 驗收
15、單據驗收單據通常有兩種。一種是物流部門自制驗收單，在驗收操作完成之后，要將貨物的品名、規格、數理、價格等填寫清楚。實際操作的的驗收人員和送貨人分別在單據上簽字，物流部門加蓋圖章。如下表：前期准備工作記錄驗收結果貨物入庫驗收操作核証時間檢驗質量檢驗數量檢驗拒收記錄人合格原因不合格 合格共 26 頁 第 頁6表 5-1 貨物驗收單驗收日期： No供貨方：供貨方地址：運輸方式 付款方式1. 普通貨車 1.預先付款2. 郵件 2.貨到付款3. 市內運輸 3.貨到后按合同規定期結算驗收人： 送貨人：2. 驗收報告驗收報告是對驗收情況的詳細分析和記錄。驗收報告不僅表明整個驗收工作告一段落，而且為可能出現的
16、糾紛提供了有利的依據。因此認真填寫驗收報告是十分重要的。驗收報告一般分為三個部分：（1） 驗收基本情況。包括受驗貨物品名、數量、訂貨人、送貨部門、供貨商、具體驗收人員、驗收日期、入庫時間等。（2） 驗收結果分析。詳細記錄各項驗收內容，并加以綜合分析。（3） 附件。包括驗收原始記錄、相關單據。3. 進貨日報表進貨日報表是以當日進貨情況的書面反映，對于每日驗收入庫的貨物，應填寫進貨日報表，以方便企業成本核算和成本控制。以下就是一個進貨日報表的樣本：表 5-2 進貨日報表品 名 單 位 數 量 單 價 金 額 直接進貨 倉庫進貨總 計日期：步驟四 驗收中的拒收拒收是指物流部門在驗收過程中，對照有關標
17、准，發現在嚴重出入時，拒收貨物入庫的行為。按照拒收貨物的數量，可分為全部拒收和部分拒收。1. 全部拒收全部拒收是指對于驗收不合格的貨物請送貨人將貨物全部運走的處理方法。在驗收某些重要貨物或貨物質量檢驗而合格率較低時，全部拒收是最保險的質量保証方法。但全部拒收有可能影共 26 頁 第 頁7響企業的貨物供應，更進一步影響到企業各項業務的正常開展，因此運用全部拒收應謹慎。2. 部分拒收部分拒收是指企業拒收部分不合格的貨物。這種方法只能在明確哪些貨物合格、哪些貨物不合格時才可使用。不管是哪種形式的拒收，拒收應填寫拒收單，寫明拒收理由，并經送貨部門和物流部門的簽字，將拒收單和貨物以及有關憑証一同退回。表
18、 5-3 貨物拒收單供貨單位（部門）： 驗收日期：供貨單據 規格及品名 單位 數量 單價 金額日期 編號 件數 明細數拒收原因：以上貨物（全部、部分）拒收，處理情況：物流經理： 驗收人員： 送貨單位（部門）：流程三 貨物入庫貨物驗收完畢后，就可以入庫保存了。貨物入庫的步驟貨物入庫一般按以下几個步驟來進行即貨物堆放、貨物入賬，貨物立卡、建立貨物檔案。其步驟如圖 5-4 所示：步驟一 貨物堆放貨物入庫后首先要進行合理的堆放。因些，必須充分使用倉庫現有的儲存條件使貨物得到妥善保管，加大倉庫利用率，減少儲存成本。貨物堆放貨物入賬貨物立卡建立貨物檔案貨物入庫共 26 頁 第 頁8步驟二 貨物入賬貨物入賬
19、是對第一品種、規格、質量的貨物都建立收發存明細賬，即保管賬，以詳細反映庫存貨物進庫、出庫、保存情況。如表 5-4（在登銷賬目時，必須以正式收發憑証為依據）：表 5-4 貨物保管賬頁時間 貨物名稱 貨物號碼 規格 計量單位 收入數量 出庫數量 結存數量 單價 金額總計 存儲位置步驟三 貨物立卡貨物立卡是對庫存貨物的名稱、規格、型號、級別、單價、進出庫動態和實際數量等信息制作成標簽，挂于貨位上以便進行管理，貨物資料卡如下表：表 5-5 貨物資料卡貨物名稱貨物編號入庫時間規格與等級單價收入數量出庫數量結存余量存儲位置備 注貨物資料卡是一種實物標簽，反映庫存貨物的名稱、規格、型號、級別、單價、進出庫動
20、態和實際數量。資料卡一般直接挂在貨位上以便于管理。步驟四 建立貨物檔案貨物檔案是保存歷年來的貨物技朮資料及出、入庫資料，如各種憑証、技朮說明和其他証件、驗收記錄及技朮檢驗等的文件。流程四 庫存管理庫存期間管理，一方面作為物流的一個環節，根據物流全過程需要進行信息的管理工作另外一方面，應當研究影響貨物質量變化的因素，密切注意和控制其在庫時間內所發生的變化。制定科學的貨物維護保養制度和方法，防止庫存貨物質量下降，并要隨時掌握貨物質量變化情況，及時采取適當的措施。一般來說，貨物在庫存期間的質量變化因素有以下几個：1. 庫存時間。庫存時間越長，質量緩慢變化的聚集越大，最終可能引起質量指標改變。2. 庫
21、存環境。商品庫存環境可能促進或減弱上述變化的趨勢。3. 庫存操作。庫存保管作業造成突發性碰撞、磨損、沖擊、混合等使質量迅速發生變化。共 26 頁 第 頁9庫存模型建立的步驟為有效地管理和控制庫存，需要建立庫存模型。庫存模型的建立一般應采用如下步驟：步驟一 按管理單位進行品種分類由于按每個分類的物品，建立了模型，所以對需用預測服務水平、管理費用等必須按物品類別分類的管理單位進行研究。對重點管理的物品，要每隔一定時期進行庫存補充以適應于定期訂貨方式。其他品種的物品，預先決定需要掌握的庫存管理水平，當達到該水平時，就采用訂貨點方式訂貨。對庫存進行有效的管理和控制的基礎是對存貨進行分類。常用的存貨分類
22、方法有 ABC 分類法和 CVA 分類法。1. ABC 分類法ABC 分類法又稱重點管理法或 ABC 分析法。它是一種從名目眾多 .錯綜復雜的客觀事物或經濟現象中，通過分析，找出主次，分類排隊，并根據其不同情況分別加以管理的方法。即將手頭的庫存按年度貨幣占用量分為三類，A 類是年度貨幣量最高的庫存，用于它們的庫存成本可能占到總數的 70%80%。B 類是年度貨幣量中等的庫存，這些品種占全部庫存的 30%，占總價值的15%25%。那些年度貨幣量較低的為 C 類庫存品種，它們只占全部年度貨幣量的 5%，但卻占庫存總數的 55%。通過分類，管理者就能為每一類的庫存品種制定不同的管理策略，實施不同的控
23、制。 在 ABC 分類基礎上建立的庫存管理策略主要包括以下內容：(1) 花費在購買 A 類庫存的資金應大大多于花在 C 類庫存上的。(2) 對 A 類庫存的現場管理應更嚴格，它們應存放在更安全的地方，而且為了保証它們的記錄准確性，更應對它們進行頻繁的檢驗。 。(3) 預測 A 類庫存應比預測其他類庫存更為精心。利用 ABC 分類法可以使企業更好的進行預測和現場控制，以及減少庫存保險和庫存投資。當然，ABC 分類法并不局限于分成三類，它所分的類別還可以增加。但經驗表明，最多不要超過五類，過多的種類反而會增加控制成本。2 .CVA 管理法CVA 的基本思想是把存貨按照關鍵性，即：（1） 最高優先級
24、。這是經營的關鍵性物資，不允許缺貨。（2） 較高優先級。這是只經營活動中的基礎性物資，允許偶爾缺貨。（3） 中等優先級。這多屬于比較重要的物資，允許合理范圍類缺貨。（4） 較低優先級。經營中需用這些物質，可替代性高，允許缺貨。CVA 管理法比起 ABC 分類法有著更強的目的性。但在使用中要注意，如果只傾向于制定高的優先級，結果高優先級的物資種類很多，最終哪種物資也得不到應用的重視。CVA 管理法和ABC 分析法結合使用，可以達到分清主次、抓住關鍵環節的目的。步驟二、計算預測值如果確定了需要預測的方式和預測期間（間隔期） ，就可以計算預測值。預測方式不但要考慮提高重要物品的預測准確程度，還要重視
25、其他類物品預測方式的簡單易行。預測期間分為按年和按供應期間預測兩種。可以先求出一個月等平均單位間隔期，然后再乘以期間數即可。除了預測平均需量以處，還必須計算它的誤差（如標准偏差等） 。步驟三、確定服務率（或缺貨率）共 26 頁 第 頁10重要物品的服務率在 95%-98%時為最高水平。而對于新產品以及有為顧客開拓新商業地區的意圖時，也可能達到最高服務水平。從理論上說，應當考慮服務水平每提高 1%，隨之而增加庫存管理費的上升率。總之，這最終取決于經營者的判斷。步驟四、選定有關費用項目，掌握費用費用是根據各種不同的管理分別確定的，費用項目的確定，必須進行充分詳盡的討論。然而，按品種划分費用是十分困
26、難的。例如，事務通信費、勞務費等按比例分攤有困難。表 1 庫存管理的有關費用項目 內容訂貨費 由于訂貨次數不同，費用也不同，以平均每次訂貨所用的費用來表示1 購入費 由于訂貨量集中，要掌握有折價時的情2 事務費、通信費、運輸費等每當發生與事務用品有關的材料費、通信費、工作時間外的勤務費、站內搬運費、運輸費、入庫費等為訂貨時而支出的費用在訂貨費應該包括的費用中，要把那些即使訂貨次數在 20%-30%范轉內變化時也不發生變化的費用除外。保管費 保管費用是物資在庫存過程中發箋費用，一般與庫存數量成正比關系1 利息 由于庫存占用資金而發生的費用。對該資金的出資者要支付利或者為了增加庫存而支付的費用或是
27、由于企業對庫存投資希望得到利益等等。上述費用以未用最大值為好。2 保險金 因庫存物品短缺而發生的費用3 搬運費 當庫存量發生變化時而產生的庫內搬運費4 倉庫經費 包括建筑物設備費、地租、房租、維修費、修理費、減價賠償費、光熱費、電費、水暖費。時間外勤務費等，還要考慮它們隨著庫存量變化而發生變化的費用5 盤點貨物損壞費貨物腐蝕、變質、破損、丟失、損耗減斤等情況，貨物損失費還要考慮他們由于庫存量變化而發生變化的費用6 稅金 庫存資產的稅金，根據法律規定作為計算標准為妥7 庫存調查費 為了順利地進行庫存管理，必須進行需要量的調查，費用調查，及庫存標准調查等，庫存調查費包括為上述調查進行情報收集和分析等所需要的費用8 缺貨費 又稱機會損失費。由于數據，不能反映為顧客服務所發生的費用;或由于緊急訂貨而支付的特別費用或由于失去了對顧客的銷售而沒有得到預定的利益以及由于一些難以掌握的原因，以造成信譽丟失所波及的不良后果等步驟五、供應間隔期的確定供應間隔期是指從訂貨到交貨,需要多少天，稱供貨期間。它主要是根據對方的情況定其內容的。供貨方即使是本公司的工廠，也必須充分解生產工程、生產日種計划、工廠倉庫的能力等，并進行全面的相互討論后再確定。對于其他企業更有必要加深相互了解。所謂供貨期間長，意味
