1、2016 年中级会计师考试经济法真题及答案解析在线对答案，及时估分：2016 年中级会计师考试财务管理真题http:/ 年中级会计师考试真题及答案解析http:/ 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A收养协议纠纷B赠与合同纠纷C物权变动纠纷D商标权纠纷【答案】A2.根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是（ ）。A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不
2、受诉讼时效限制C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判【答案】D【解析】选项 D：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。3.根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后 6 个月内发生的下列情形中能够引起诉讼时效中止的是（ ）。A.权利人提起诉讼B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权C.义务人同意履行义务D.权利人向义务人提出履行义务的要求【答案】B【解析】（1）选项 ACD：属于引起诉讼时效中断的事由；（2）选项 B
3、：不可抗力，属于诉讼时效中止的事由。4.某股份有限公司于 2013 年 8 月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A.发起人王某于 2014 年 4 月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的 25%B.董事郑某于 2014 年 9 月将其所持本公司全部股份 800 股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份 10000 股，2014 年 9 月通过协议转让了其中的 2600 股D.总经理李某于 2015 年 1 月离职，2015 年 3 月转让了其所持本公司股份总数的 25%【答案】B【解析】
4、（1）选项 A：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让；（2）选项 BC：董事、监事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书）在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可以一次性全部转让，不受 25的比例限制；（3）选项 D：董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份。5.根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中，不属于某商业银行关系人的是（ ）。A.该银行的董事长B.该银行董事
5、长的配偶C.该银行董事长投资的甲公司D.该银行董事长的同学【答案】D【解析】根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所
6、得【答案】B【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，并不是来源于我国的所得，因此不需要在我国缴纳企业所得税。7.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015 年该企业的利润总额为 50 万元，固定资产折旧多计提了 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7
7、.05【答案】A【解析】交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额=（50+3+1）15%=8.1（万元）。8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D.航空公司向旅客提供有偿运输服务【答案】A【解析】（1）向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此 BD 不选；（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴
8、纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，因此 C 不征收增值税，也不得开具增值税专用发票。9.2013 年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015 年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳 3 年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（ ）。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费【答案】C【解析】因“被保险人”故意犯
9、罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足 2 年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。10.根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（ ）。A.张某，曾为甲大学教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾 3 年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务 1000 万元尚未偿还D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾 5 年【答案】A【解析】（1）选项 B：担任破产清算的公司、
10、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年的，不得担任董事、监事、高级管理人员；（2）选项 C：个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任董事、监事、高级管理人员；（3）选项 D：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。11.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
11、【答案】A【解析】企业所得税前禁止扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；（6）企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计
12、算应纳税所得额时扣除。12.某居民企业适用 25%的企业所得税税率。2015 年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额 140 万元，成本费用总额 150 万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为 25%。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】C【解析】应纳税所得额=应税收入额应税所得率=14025%=35（万元），该企业当年应缴纳的企业所得税=3525%=8.75（万元）。13.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人
13、当然退伙的情形是（ ）。A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B【解析】（1）选项 ACD：属于除名退伙的情形；（2）选项 B：合伙企业法规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；个人丧失偿债能力；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项 B 属于第种情形，当然退伙。14.李某向陈某借款 10 万元，将一
14、辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付 2 万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是A修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张B陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车C修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】
15、D【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。15.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016 年 8 月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80 万元。该企业当月的销项税额为（）万元。A4.8B8.8C10.4D13.6【答案】A【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为 6%。该企业当月的销项税额=806%=4.8（万元）。16.甲公司为增值税一般纳税人，2016 年 5 月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金 10 万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A1.7B1.3C1.1D0.6【答案】A【解析】将机器设备出租属于提供有形动
16、产租赁服务，适用增值税税率为 17%。甲公司该笔收入的销项税额=1017%=1.7（万元）。17.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016 年 7 月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100 万元，提供增值电信服务取得不含税销售额 80 万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A14.8B15.8C19.8D30.6【答案】B【解析】基础电信服务适用增值税税率为 11%，增值电信服务适用增值税税率为 6%。甲公司当月的销项税额=10011%+806%=15.8（万元）。18.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无
17、效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。19.2014 年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016 年4 月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（ ）。A.甲公司B.张某C.张某组建的团队D.张某及张某组建的团队【答案】A【解析】职务发明创造申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人。利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造，单位与发明人或者设计人订有合同，对申请专利的权利
18、和专利权的归属作出约定的，从其约定。本题属于职务发明，且对于申请发明的权利以及专利权的归属未作约定，因此，申请专利的权利属于甲公司。20.对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合商标法有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是（ ）。A.15 日B.30 日C.3 个月D.9 个月【答案】D【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起“9 个月内”审查完毕，符合商标法有关规定的，予以初步审定公告。21.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B.
19、客运公司为本公司员工提供班车服务C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让专利技术【答案】D【解析】纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围。非经营活动包括：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务；单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，选项 ABC 不选。22.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（ ）。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B
20、.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D【解析】增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法，不涉及广告制作服务。23.甲公司向乙公司临时拆借资金 200 万元，借款期限为 4 个月，甲公司支付利息 8 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为 0.3%。同期存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B【解析】该项借款利息允许扣除的金额=2000.3%4=2.4（万元）
21、。24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A【解析】外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。25.甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4 月 1 日，
22、甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于 4 月 20 日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限【答案】D【解析】要约人（甲公司）确定了承诺期限，不得撤销要约。26.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.国有独资公司应当设股东会B.国有
23、独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由董事会成员选举产生【答案】C27.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的【答案】D28.根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是（）A.经营者存在垄断高价B.经营者存在搭售行为C.一个经营者在相关的市场份额达到 1/2D.三个经营者在相关的市场份
24、额达到 2/3【答案】C29.2015 年在 P 市成立的甲农村商业银行（下称甲银行）资本金 6000 万元人民币。2016 年甲银行拟在 Q 市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为（）万元。A.2400B.3000C.3600D.4200【答案】C30.赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为 5 年，甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务，后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债
25、务发生争议，下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债券请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。A.支付存款本息请求权B.兑付国债本息请求权C.兑付金融债券本息请求权D.基于投资关系产生的缴付出资请求权【答案】ABCD2.根据公司法律制度的规定，股份有限
26、公司股东大会所仪下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权 2/3 以上通过的有（）。A.增加公司注册资本B.修改公司章程C.发行公司债券D.与其他公司合并【答案】ABD3.根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有（）A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售C.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇 5 元D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格【答案】ABD4.根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）A.支票B.土
27、地承包经营权C.可以转让的基金份额D.应收账款【答案】ACD5.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有（）A.行政事业性收费收入B.税收收入C.转移性收入D.国有资源（资产）有偿使用收入【答案】ABCD6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C.有限合伙人可以以劳务出资D.国有企业可以成为有限合伙人【答案】ABD7.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购B.
28、非公开发行公司债券应当向合格投资者发行C.每次发行对象不得超过 200 人D.非公开发行的公司债券可以公开转让【答案】BC8.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）A.公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者B.公司最近 3 年连续亏损C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的 70%D.公司董事长辞职【答案】AB9.根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）A.接受本公司股票最为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD10.根据合同法
29、律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）A.抵销可以附条件或者附期限B.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销C.双方抵销的债务，都应已届清偿期D.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同【答案】BCD11.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得【答案】ABC【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。12.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】BD【解析】企业所得税中的不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
