1、2011 年税收调查工作注意事项一、 总体要求1、说明：2011 年税收调查工作调查的是 2010 年度数据，因此调查表及软件任务名称均是 2010 年度。2、各表填报注意事项（一）一般要求1.单位。01 表和 02 表计量单位，除税率的单位为百分数，人数单位为为人，销售价格、单位税额为元，用电量为万千瓦时，能源的消耗量为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。2.小数位数。除适用税率、单位税额数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入填“1”千元，不得填写成小数( 或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。（二）信息表1.纳税人识别号，必须是 4401 开头的
2、，注意不要出现前六位是440000 或 400000 的识别号，审核发现错误用“ 修改报表户代码”功能修改,识别号必须填写别采取选择的方式,前六位不要使用税务机关单位代码，不要将前六位改成税务机关代码，用企业的实际代码。2.纳税人名称不得填写简称3.第 3 项国民经济行业类别代码：填写时要注意：（1 ）必须选择与被调查企业经营范围最接近的行业类别。尽量避免选择“其他XXXXX”业 ”，例如：“ 其他未列明的服务”“其他未列明的批发”等。（2）销售为主的行业一律选择批发行业，例如：销售木材的行业，请勿选择木材行业，而是选择批发零售行业。4.第 4 项纳税人登记注册类型代码：个人独资企业选择“17
3、1，私营独资企业” 。注册类型也要尽量避免选择 :其他.5.第 5 项“企业隶属关系”，不能选择“计划单列市级”6.第 6 项中央企业或上市公司代码（仅限于中央级企业和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司填写）： 其他企业选择“不必填写” 项。7.要注意 4.5.6 项的逻辑关系：第 4 项企业注册类型为 110 国有企业，120 集体企业，151 国有独资公司的企业必须在第 5 项“企业隶属关系代码”选择对应项：如“10 中央级” ；第 5 项选择 “10 中央级 ”的企业必须在第 6 项选择填写本企业所隶属的中央企业代码。第 4 项企业注册类型为 “161”或“163” 的企业，第
4、6 项必须选择对应的上市公司代码。6.第 9 项增值税优惠政策代码:被调查企业所享受的优惠政策必须与该企业的行业匹配，电子表中有详细的列出政策内容，对应选择即可。没有享受优惠政策的选择“10 不享受增值税优惠政策”。注意非增值税纳税人的“增值税优惠政策代码 ”应选择“10 不享受增值税优惠政策”。7.第 14 项海关特殊监管区域代码：（仅限于注册在（保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心 B 型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写） 。我市对应的海关特殊监管区域有：广州市保税区、广州市出口加工区、广州保税物流园区、广州南沙保税港区、广州空港保税物流中心，注册地
5、在以上区域的企业请对应选择即可，其余企业均选择“0000 非海关监管区域内企业”。要注意第 12 项“加工贸易代码 ”和第 14 项“海关特殊监管区域代码”的逻辑关系，例如：A 加工贸易企业代码选择为“1、海关特殊监管区内加工贸易企业”，其海关特殊监管区代码应对应选择具体的监管区代码，不能选“0000 、非海关监管区内企业”；B 加工贸易企业代码选择为“2、海关特殊监管区外加工企业” 的，其海关特殊监管区代码必须选择“0000、非海关监管区内企业” 。8.第 19 项企业所得税缴纳方式代码：注意总机构、分支机构企业分别对应的选项，私营独资企业、私营合伙企业、个体经营为非企业所得税纳税人。9.第
6、 22 项营业状态代码（按照省局要求一般应选 1、3，其他类型的已在调查前进行剔除，数据库中不应存在 4 破产和 5 查无此户的状态） 。注意如果企业是停歇业状态，且没有任何销售数据，则该企业不纳入调查数据库，填写未调查表格，另外补充一般纳税人进行调查。数据库中避免出现非正常经营状态的企业。10.第 25 项调查方式代码按照市局下发名单的“ 抽样企业标志”栏的分类填写，基层税务部门要注意核对该项填写是否正确。各单位自行补充的调查企业一律作为重点调查企业，即调查方式代码为“0 是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人”上年度调查数据经审核发现，在信息表中，有不少企业在“调查方式代码”选择了抽样调查
7、企业，但是经过和下发抽样调查名单对比，这部分企业并没在抽样名单内， 请审核时注意比对。11.信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式代码，这四项为必填项，如没填写，系统设定无法继续填写下一张表。12.信息表的所有指标都不能为空，不能出现空格。（三）企业表1.出口退税相关栏次用正数填列。2.企业所得税（1）基本是按照年度申报表设计的，请按照年度纳税申报表的数据填写，如部分企业尚未进行年度汇缴，就按 2010 年度预缴数据填报。（2）为避免数据重复统计，汇总缴纳企业所得税的总机构根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标，236-238 行应有数，其分支机构仅需要填写 246 行“
8、上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。合并缴纳企业所得税的母公司和子公司分别根据本公司企业所得税缴纳申报情况独立填报企业所得税申报表相关指标。（3） “适用税率”一律填 25%，按实际税率与法定税率计征的差额部分在 “减免所得税额”一栏反应；2011 年增加了核定征收企业所得税有关栏次。3.第五大项地方税等指标:第 107-140 行(1)注意数据不要错行,经常有企业将车辆购置税错填到烟叶税(2)第 114-121 行已纳地方税有数据的,第 107-113 行应交税金也应该相应有数(3)应交/已纳资源税、应交/已纳烟叶税、第 129 行代扣代缴证券交易印花税，要特别留意，有数
9、的企业要逐户检查合理性（可以用 f3 示例查询查有数的企业）注意 125 行本年已纳代扣代缴个人所得税与 165 工资薪金支出及第 351 行全年平均职工人数的逻辑关系.4.第 365、366 行计算公式A 企业总产值工业企业：工业总产值包括本期生产成品价值，对外加工费收入，在制品半成品期末期初差额价值三部分商业企业：批发零售业商品零售总额：企业对本企业以外的单位和个人出售（包括对境外出口）的商品总金额。B 企业增加值企业增加值（分配法计算）=工资+ 福利费+折旧费+劳动、待业保险费+产品销售税金及附加+ 应交增值税+ 营业盈余 或：企业增加值=劳动者报酬+ 固定资产折旧+ 生产税净额+营业盈
10、余。4.费用类指标（350-370 行）必须填写，且注意与利润表相关费用栏次的逻辑关系。（四）货物劳务表1.注意金额、产量、价格的计量单位。2填报货物劳务表时，如果第一栏选择的“货物劳务代码”没有对应的计量单位时，则第二栏（1-7 列）的产品产量、销量和价格均不用填写。3.企业表流转税（即增值税、消费税、营业税）有销售数据或经营收入数据的,货物劳务表必须也相应有数 .4.货物劳务表第 36 项销售(经营)成本,如果审核不通过, 就按照填报说明的公式计算结果修改.反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊:该货物劳务 02 表该货物劳务的 “销售收入净额（经营收入） ”(35 行)的销售成本01 表“营业成本”(144 行)（经营成本） 01 表“营业收入”(141 行)5.行业代码为批发及零售行业的，货物劳务代码应对应选择2800 项下的批发、零售对应的代码，不要选择所销售商品对应的代码。6、请注意一定要填写货物劳务表，审核通过才能上报数据。审核时提示：b1 至少有一行变长表数据未通过审核，请打开货物劳务表，点击数据行右键选择“审核当前行”，就可以看到提示填写那部分出错了。天河国税四分局
