1、会计分录业务号 日期 摘要 总账科目明细科目 借方金额贷方金额1 12月2日购入甲材料 在途物资甲材料 1800应交税费应交增值税 306应付账款民生公司 21062 12月3日支运费 在途物资甲材料 100库存现金 10012月3日材料入库 原材料 甲材料 1900在途物资甲材料 19003 12月8日还货款 应付账款民生公司 2106银行存款 21064 12月10日购入乙材料 原材料 乙材料 440应交税费应交增值税 68银行存款 5085 12月15日购入甲乙材料在途物资甲材料 4400乙材料 2016应交税费应交增值税 952应付账款兴达公司 6552银行存款 8166 12月16日
2、材料入库 原材料 甲材料 4400乙材料 2016在途物资甲材料 4400乙材料 20167 12月20日预付货款 预付账款前进公司 3000银行存款 30008 12月25日购入甲丙材料原材料 甲材料 3150丙材料 7800应交税费应交增值税 1785银行存款 127359 12月30日归还货款 应付账款兴达公司 6552银行存款 655210 12月30日购入丙材料 原材料 丙材料 2600应交税费应交增值税 425预付账款前进公司 3025合计 45816 45816借 应付账款 贷 2106 2106 6552 6552本期发生额 8658本期发生额 8658借 应付账款-兴达公司
3、贷 6552 6552本期发生额 6552本期发生额 6552借 应付账款-民生公司 贷 2106 2106本期发生额 2106本期发生额 2106借 在途物资 贷 1800 1900 100 6416 6416本期发生额 8316本期发生额 8316借 在途物资-甲材料 贷 1800 1900 100 4400 4400本期发生额 6300本期发生额 6300借 在途物资-乙材料 贷 2016 2016本期发生额 2016本期发生额 2016借 原材料 贷 1900 440 6416 10950 2600本期发生额 22306本期发生额 0借 原材料-甲材料 贷 1900 4400 3150
4、本期发生额 9450本期发生额 0借 原材料-乙材料 贷 440 2016本期发生额 2456本期发生额 0借 原材料-丙材料 贷 7800 2600本期发生额 10400本期发生额 0借 应交税费-应交增值税 贷 306 68 952 1785 425本期发生额 3536本期发生额 0借 银行存款 贷 2106 508 816 3000 12735 6552本期发生额 0本期发生额 25717借 库存现金 贷 100本期发生额 0本期发生额 100借 预付账款 贷 3000 3025本期发生额 3000本期发生额 3025在途物资成本计算表201X年 12月 31日项目 甲材料450吨 乙材
5、料4.80吨 丙材料300吨 成本合计总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本买价 8400 18.67 2400 500 10000 33.33 20800运杂费 1050 2.33 56 11.67 400 1.33 1506采购成本 9450 21 2456 511.67 10400 34.67 22306会计分录业务号 日期 摘要 总账科目 明细科目借方金额贷方金额1 12月10日提取现金 库存现金 6800银行存款 68002 12月10日发放工资 应付职工薪酬工资 6800库存现金 68003 12月31日发出材料 生产成本 A产品 33680B产品 18600制造费用
6、 200管理费用 100原材料 甲材料 30480乙材料 221004 12月31日结算工资 生产成本 A产品 3000B产品 2000制造费用 1000管理费用 800应付职工薪酬工资 68005 12月31日计提福利费 生产成本 A产品 420B产品 280制造费用 140管理费用 112应付职工薪酬福利费 9526 12月31日分摊租金费用 制造费用 200其他应收款 2007 12月31日预提借款利息 财务费用 400应付利息 4008 12月31日计提折旧 制造费用 2500管理费用 1500累计折旧 40009 12月31日支车间办公费 制造费用 40库存现金 4010 12月31
7、日支招待费 管理费用 412银行存款 41211 12月31日分配制造费用 生产成本 A产品 2448B产品 1632制造费用 408012 12月31日产品完工入库 库存商品 A产品 39548B产品 24162生产成本 A产品 39548B产品 24162146774 146774借 库存现金 贷期初余额 1200 6800 6800 40本期发生 6800本期发生 6840期末余额 1160借 银行存款 贷期初余额 12800 6800 412本期发生 0本期发生 7212期末余额 5588借 其他应收款 贷期初余额 200 200本期发生 0本期发生 200期末余额 0借 库存商品 贷
8、期初余额 15000 63710本期发生 63710本期发生 0期末余额 78710借 原材料 贷期初余额 150000 52580本期发生 0本期发生 52580期末余额 97420借 生产成本 贷期初余额 3200 52280 5000 700 4080本期发生 62060本期发生 0期末余额 65260借 累计折旧 贷期初余额 64000 4000本期发生 0本期发生 4000期末余额 68000借 应付职工薪酬 贷 6800 6800952本期发生 6800本期发生 7752期末余额 952借 生产成本-A产品 贷期初余额 0 33680 3000 420 2448本期发生 39548
9、本期发生 0期末余额 39548借 生产成本-B产品 贷期初余额 3200 24162 18600 2000 280 1632本期发生 22512本期发生 24162期末余额 1550借 制造费用 贷 200 4080 1000 140 200 2500 40本期发生 4080本期发生 4080期末余额 0借 管理费用 贷 100 800 112 1500 412本期发生 2924本期发生 0期末余额 2924借 应付利息 贷期初余额 0 400本期发生 0本期发生 400期末余额 400借 财务费用 贷 400本期发生 400本期发生 0期末余额 400制造费用分配表产品名称生产工人工资 分
10、配率 分配金额A产品 3000 0.816 2448B产品 2000 0.816 1632合计 5000 4080生产成本明细账产品品种A产品201X年 凭证编号 摘要 借方月 日 直接材料直接人工制造费用合计12 31 3领料 33680 3368031 4工资结算 3000 300031 5福利费 420 42031 11分配制造费用 2448 2448全部生产成本 33680 3420 2448 39548生产成本明细账产品品种B产品201X年 凭证编号 摘要 借方月 日 直接材料直接人工制造费用合计12 1 期初在产品 2500 300 400 320012 31 3领料 18600
11、1860031 4工资结算 2000 200031 5福利费 280 28031 11分配制造费用 1632 1632全部生产成本 21100 2580 2032 25712A产品生产成本计算表完工产品数量 100项目 直接材料 直接人工 制造费用合计月初在产品成本 0 0 0 0本月发生生产成本 33680 3420 2448 39548本月全部生产费用 33680 3420 2448 39548减:月末在产品成本 0 0 0 0本月完工产品总成本 33680 3420 2448 39548完工产品单位成本 336.8 34.2 24.48 395.48B产品生产成本计算表完工产品数量 200项目 直接材料 直接人工 制造费用合计月初在产品成本 2500 300 400 3200本月发生生产成本 18600 2280 1632 22512本月全部生产费用 21100 2580 2032 25712减:月末在产品成本 1100 200 250 1550本月完工产品总成本 20000 2380 1782 24162完工产品单位成本 100 11.9 8.91 120.81贷方 余额33680366803710039548贷方 余额320021800238002408025712生产成本明细账生产成本明细账
