1、2017 年上半年河南省注册税务师考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、个体、私营业户应当根据有关规定建账建制，对此规定理解正确的是_。A所有的个体工商业户的会计核算均执行个体工商户会计制度 (试行)B定期定额征收的私营企业要建立复式账薄C所有的个体工商业户成本、费用列支标准均执行个体工商户个人所得税计税办法(试行) D对于经营规模小，确无建账能力的业户，可自行决定暂不建账或不设置账簿 2、该企业全年应纳所得税额为_万元。A1158.3B1053C990D10213、李某全年应纳税所得额为_元。A37200B17200C46800D3
2、2400 4、甲有一手表，委托乙保管，乙将手表卖给不知情的丙。根据占有法律制度的规定，丙对该手表的占有不属于_。A有权占有B善意占有C自主占有D直接占有5、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是_。A对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花 6、赠与
3、合同是_。A转移财产所有权的合同B只需要单方的意思表示C诺成合同D赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任 7、某企业(属增值税一般纳税人)2005 年 2 月共生产销售小汽车 1500 辆，每辆单价 8.4 万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为 8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币_。A0.17 万元B258.46 万元C861.54 万元D603.08 万元 8、广华公司 2006 年 12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 2 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0.2008 年末企业对该项固定资
4、产计提了 80 万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为 25%。广华公司对该项设备 2008 年度应贷记_。A递延所得税负债 60 万元B递延所得税负债 10 万元C递延所得税资产 60 万元D递延所得税资产 10 万元 9、该企业 1995-2005 年间共纳企业所得税为_万元。A441B408.25C484.25D450 10、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额_元。A0B3360C4800D520011、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定 2003 年 16 月占用土地面积共计 20000
5、 平方米，其中幼儿园占地 600 平方米、绿化占地 400 平方米。当年6 月底将占地面积 3000 平方米的生产厂房售出，取得收入 360 万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税 3 元。2003 年该企业应缴纳城镇土地使用税_元。A52500B53700C54300D57000 12、根据公司法的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币_。A3 万元B10 万元C30 万元D50 万元 13、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 30000 元。亨利先生
6、应在中国缴纳个人所得税_元。A14625B12625C8625D600014、对刑事诉讼中的自诉而言，下列说法错误的是_。A自诉人不得与被告人自行和解B自诉人可以在宣判前撤回自诉C自诉人可以是被害人的近亲属D被告人可以对自诉人提起反诉 15、某烟厂为一般纳税人，2003 年 5 月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为 96800 元，支付运费 1500 元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费 14500 元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入 170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述
7、业务应纳增值税和消费税合计_元。A56684.71B62122.86C107744.71D59401.85 16、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人 17、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当_。A缺席判决B按撤诉处理C延期审理D强制出庭 18、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是_。A标的物交付时B买方付款义务履行完毕时C合同生效时D合同成立时 19、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节_。A
8、从轻或减轻处罚B减轻或免除处罚C从轻、减轻处罚或免除处罚D从重处罚 20、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 8000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税 750 万元、城建税为 52.5 万元、教育费附加 22.5 万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税 15 万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税 600 万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是_万元。A11840
9、B11832.5C9625D11225 21、甲公司 2009 年 1 月 1 日发行三年期可转换债券，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的债券，面值总额为 10 000 万元，实际收款 10 200 万元，票面年利率4%，实际利率 6%。债券包含的负债成分的公允价值是 9 465.4 万元。2010 年1 月 1 日，某债券持有人将其持有的 5 000 万元(面值 )本公司可转换债券转换为100 万股普通股(每股面值 1 元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。2010 年1 月 1 日的利息已经支付。2010 年 1 月 1 日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为_万元
10、。A4 716.66B5 083.96C4 983.96D534.6 22、当月应纳的增值税为_。A97070 元B178670 元C95483.33 元D93670 元23、公司债券筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.9%D19.3% 24、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是_。A加油站用于本站车辆的汽油B将加工收回的酒精用于生产粮食白酒C将生产的小汽车用于工会使用D某金店进口金银首饰25、纳税人因违法经营于 2004 年 8 月 1 日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于_前向原税务机关申报办理注销税务登记。A2004 年 8 月 30
11、 日B2004 年 8 月 7 日C2004 年 8 月 15 日D2004 年 8 月 16 日二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为_。A借：应收账款 22230000贷：主营业务收入 19000000应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000B借：银行存款 22230000贷：主营业务收入 18000000应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000资本公积关联交易差价 1000000C借：应收账款 2223
12、0000贷：主营业务收入 18000000应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000资本公积关联交易差价 1000000D借：应收账款 20000000贷：主营业务收入 15770000应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000资本公积关联交易差价 1000000 2、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税C纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税3、下列
13、关于行政许可的说法正确的是_。A一般纳税人资格认定是行政许可B行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销C行政许可是依申请的行政行为D行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在E行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 4、以下正确的是_A投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多B投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率C投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率D投资风险越大，意味着可能发生的损失越大E投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示5、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有_。A在中国境内受托加工烟丝B将自产的烟丝发给职工
14、C用进口烟丝捐赠给烟厂D接受烟厂捐赠的卷烟E向某协会无偿提供自产烟丝 6、根据公司法规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中，正确的是_。A一人有限责任公司 10 万元B有限责任公司 10 万元C股份有限公司 500 万元D合伙企业 300 万元 7、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。A租入固定资产的改建支出B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C自创商誉D固定资产的大修理支出E未投入使用的机器设备 8、王先生有一闲置住房，2009 年 1 月初将住房出租，全年取得租金收入 36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009 年
15、 7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税_元。A260B280C420D123.5 9、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是_。A有幅度差别的比例税率B分级幅度税额C全国统一税额D由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度 10、准物权由特别法规定，且其取得与行使受行政限制。根据物权法理论，（）属于准物权。A土地承包经营权B地役权C建设用地使用权D探矿权11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应_。A属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税B属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的
16、营业额C属于混合销售行，一并缴纳增值税D属于混合销售行，一并缴纳营业税 12、下列项目中，免交增值税的是_。A将自产的货物无偿赠送给他人B高校后勤文体向其他高校销售快餐C电力公司为居民供电D电信部门销售移动电话 13、注册税务师对收购应税产品的审核要点有_。A独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D其他收购未税矿产品的单位，是否按税法
17、规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税14、某企业生产一种产品，单价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本 3 000 元，销售量 1 000 件，所得税税率 25%。欲实现目标税后利润 1 500 元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至 2 000 元B单价提高至 13 元C销量增加至 1 200 件D单位变动成本降低至 7 元E所得税率下调 1 个百分点 15、下列属于财务管理特点的是_。A专项性强B涉及面广C综合程度高D灵敏度高 16、2002 年底，某合资经营的保
18、龄球馆开业，外商用银行借款从境外购进保龄球设备一套，折合人民币 1650 万元。2003 年，该娱乐场全年营业收入 1400 万元；缴纳营业税 280 万元；营业成本 970 万元，其中含保龄球设备折旧 550 万元（折旧年限 5 年、残值率确定为 10%）；管理费用 300 万元，其中包括一次列支开办费 90 万元，交际应酬费 65 万元；财务费用 95 万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息 85 万元。核算本年利润总额为-245 万元，该年度不需缴纳企业所得税（企业所得税率 30%，地方所得税率 3%，2003 年减半征收企业所得税）。根据以上资料，回答下列相关问题：本题中所给
19、资料中，涉及错误之处的有（）。A保龄球设备折旧额B开办费列支C交际应酬费列支D境外借款利息列支E利润总额 17、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括_。A总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入 18、下列属于外资企业一般收入总额确定的是_。A建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过 1 年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现B股票转让净收益属于企业的财产
20、转让收益，应计入企业的应纳税所得额，一并征收所得税C外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税D企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税E企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税 19、关于营业税的表述正确的有_。A某建筑公司承包一项工程，承包额 3500 万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为 500 万元，建筑公司应按 3000 万元的营业额计征税款B某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税C以无形资产、固定资
21、产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税D营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾 20、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于_。A骗取增值税专用发票行为B伪造增值税专用发票行为C出售伪造的增值税专用发票行为D虚开增值税专用发票行为 21、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有_。A企业集资利息B从股份公司取得股息C企业债券利息D国家发行的金融债券利息 22、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列_业务，税务机关可以调整其应纳税额。A甲公司以每斤 100 元的
22、价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为 80 元每斤B乙公司低于银行同期利率向甲公司借款 50 万元C甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司D甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司23、稿费收入应扣缴个人所得税_元。A1440B1008C896D1280 24、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是_。A纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税B购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税D纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税25、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有_。A指定代理原则B自愿委托原则C独立公正原则D有偿服务原则E维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
