1、1第一章 税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象 4.纳税人5.间接税 6.税制结构二、单项选择题1. 广义的税基是指（ ） 。A计税依据 B税源 C征税对象 D税本2.（ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A征税对象 B税目 C税率 D纳税期限3. 缴纳税款的主体是（ ） 。A纳税人 B扣缴义务人C负税人 D税务机关4. 征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（ ）税率。A名义税率 B实际税率C边际税率 D平均税率 5. 起征点属于（ ）减免。A税率式 B税基式C税额式 D税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ） 。A税收基本法和税
2、收普通法 B税收程序法和税收实体法C流转税法和所得税法 D国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（ ） 。A房产税 B营业税 C资源税 D印花税28. 下列各项中，表述正确的是（ ） 。A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ） 。A产品差别税率 B行业差别税率C地区差别税率 D期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。A间接税为主体 B直接税为主体C间接税和直接税双主体 D无主体11. 在税制构成要素中，作
3、为区别一种税与另一种税的重要标志的是（ ） 。A纳税义务人 B税目 C征税对象 D税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（ ） 。A价内税 B价外税C从价税 D货币税三、多项选择题1比例税率在具体运用上可分为（ ） 。A统一比例税率 B差别比例税率 C定额税率 D幅度比例税率2我国现行税率主要有（ ） 。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率3目前采用定额税率的有（ ） 。A资源税 B车船税 C城镇土地使用税 D土地增值税4下列说法正确的有（ ） 。A征税对象是区分不同税种的主要标志B税目是征税对象的具体化C个人所得税采用超率累进税率3D纳税义务人即纳税主体5
4、下列相关法律属于税收实体法的有（ ） 。A 中华人民共和国企业所得税法B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国税收征收管理法D 中华人民共和国增值税法6制约一国税制结构的主要因素有（ ） 。A经济因素 B政策因素C管理因素 D文化因素7我国现行的货物和劳务税包括（ ） 。A增值税 B消费税C营业税 D关税8税收分类标准的选择原则包括（ ） 。A同一逻辑标准原则 B反映现象本质的原则C反映特定问题的原则 D可比性原则 9税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（ ） 。A单一型税制 B复合型税制C直接性税制 D间接性税制10下列税种属于中央与地方共享税的有（ ） 。A增值税 B消费税C城市
5、维护建设税 D个人所得税11. 中国现行税制中采用的累进税率有（ ）A. 全额累进税率 B.超率累进税率C. 超额累进税率 D.超倍累进税率12. 税收征管法属于我国税法体系中的（ ） 。A税收基本法 B税收实体法C税收程序法 D国内税法四、判断题1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 （ ）42. 纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。 （ ）3. 纳税期限是指税款缴库期限。( )4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。 （ ）5.
6、免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。( )6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。( )7. 我国的税收征管法在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )8. 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。 （ ）9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。 （ ）10. 减税和免税也是税率的一种表现形式。 （ ）五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？3. 说明边际税率与平均税率的联系与区别。4. 简要说明我国现行税制体系。5第二章 中国税收制度的历史沿革一、名词解释1.商品
7、流通税2.产品税3.固定资产投资方向调节税 4.农业税二、单项选择题1.新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（ ） 。A 关于统一全国税政的决议 B 全国税政实施要则 C 海关进出口税则 D 全国各级税务机关暂行组织规程2.1953年工商税制修正最重要的内容是（ ） 。A试行商品流通税 B修订货物税 C修订营业税和所得税 D修正其他各税3. 1958年改革税制减少纳税环节，取消（ ）环节的征税。A工业销售 B农产品采购 C商业批发 D商业零售4. 1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（ ） 。A工商所得税 B工商税C城市房地产税 D车
8、船使用牌照税5.我国第一个涉外税法是（ ） 。A 中华人民共和国个人所得税法B 中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 C 中华人民共和国外国企业所得税法D 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 6. 我国集体企业所得税实行（ ）税率。A十级超额累进 B八级超额累进C35比例 D40比例7. 开征资源税之初，是（ ）计征。A从量定额 B从价定率 6C按产品销售利润率 D从量定额和从价定率8. 固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（ ）的差别税率征收。A二个档次 B三个档次 C四个档次 D五个档次9我国于（ ）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的
9、税额为计税依据，采用地区差别税率征收。A1984 年 B1985 年C1986 年 D1987 年10.1994年税制改革中（ ）的改革被列为流转税制改革的核心内容。A增值税 B消费税C营业税 D关税11. 全国人大常委会第十九次会议决定废止中华人民共和国农业税条例 ，规定从（ ）起，全国全面取消农业税。A2004 年 1月 1日 B2005 年 1月 1日 C2005 年 7月 1日 D2006 年 1月 1日12. 个人所得税自起，将工资薪金所得的每月 800元的费用扣除标准上调至每月 1600元。 （ ） 。A2005 年 10月 B2006 年 1月C2007 年 1月 D2008 年
10、 3月三、多项选择题11950 年 6月工商税制调整的主要内容包括（ ） 。A简化税种 B简并税目 C降低部分税率 D改进征收管理办法21958 年实行的工商统一税由下列（ ）合并而成。A商品流通税 B货物税 C印花税 D工商业税3第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（ ） 。A产品税 B增值税 C营业税 D盐税4两步利改税是在（ ）分两步进行的。7A1981 年 B1982 年C1983 年 D1984 年5在 1985年至 1988年之间我国连续开征了（ ）等所得税。A国有企业所得税 B集体企业所得税C私营企业所得税 D城乡个体工商业户所得税 6我国从 1986年 10月起
11、恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（ ） 。A按房产余值的 1.2按年计征 B按租金收入的 12按年计征 C按房产余值的 1.5按年计征 D按租金收入的 5按年计征7建筑税规定了（ ）的三档差别比例税率。A5 B10C20 D308我国于 1984年起先后开征了（ ）奖金税。A国营企业 B集体企业C行政单位 D事业单位91994 年税制改革中流转税改革的目标是按照（ ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。A公平 B中性C透明 D普遍征收101994 年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（ ）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税
12、法缴纳个人所得税。A个人所得税 B个人收入调节税C城乡个体工商业户所得税 D奖金税11.2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（ ） 。A.简税制 B. 宽税基C.低税率 D. 严征管12.2000年以来新开征的税种有（ ） 。A燃油税 B烟叶税C物业税 D车辆购置税四、判断题1. 1953年修正税制将货物税的计税价格由不含税价改为按含税价计税。 （）821958 年建立了独立的工商税。 （ ）3. 经过 1973年的简化税制改革，我国在较长时间实际征收的只有 9种税。( 1 )4. 1958年起明确涉外企业征收工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税。 （ 0）5. 第一步“利改税”对有
13、盈利的国营大中型企业根据实现的利润，按 33的比例税率征收所得税。( 0 )6. 个人收入调节税只对中国公民的个人收入所得征收。 ( 1)7. 耕地占用税专款专用，用于发展农业生产，实行一项性征收。( 1 )8. 1994年企业所得税改革的目标是调整并规范国家与企业的分配关系，统一内资企业所得税，促进企业经营机制的转换，实现公平竞争。 （1 ）9. 增值税是 1994年流转税制改革中新设置的税种。( 0 )10. 1994年我国的税收制度实际上由 22种税构成，形成了流转税为第一主体，所得税为第二主体的税制结构。( 1)五、简答题1.1950年新中国的工商税制包括哪些税种？2.1958年统一农业税制主要内容是什么？3.第一步利改税包括哪些主要内容？4.1994年的税制改革的指导思想和原则是什么？
