1、1_国税局税务稽查岗综合试题姓名_所在单位_成绩_（要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题 1 分，共计 20 分）1进行（ ）时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。A、证证核对 B、账证核对 C、账账核对 D、账表核对2依次检查会计报表、账簿及凭证，并将其相互核对的一种检查方法是（ ） 。A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 3被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（ ）依法决定是否回避。A、稽查
2、局集体 B、稽查局局长 C、县级（分局）局长 D、上级分管部门4检查应当自实施检查之日起（ ）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。A、15 B、30 C、60 D、90 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A1年 B2年 C3年 D5年6调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（ ）个月内完整退还。A、1 B、2 C、3 D 6 7采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）个月；查处重大税收违法案件中，
3、有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：A、1 B、2 C、 3 D. 6 28审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（ ）日内提出审理意见。A、10 B、15 C、20 D、30 9不属于刑法中的附加刑的是（ ）A、罚金 B、剥夺政治权利C、管制 D、没收财产10县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，( )。A应作为国家资本金处理 B可作为不征税收入处理C应作为免税收入处理 D应确定应税收入11十八届四中全会专题研究（ ）问题，并作为我们党历史上第一个关于加强法治建设的专门决定，开启了中国
4、法治新时代。A、廉洁自律 B、深化改革 C、依法治国 D、从严治党12 （ ）是社会主义法律的基本属性，是社会主义法治的基本要求。A、公平 B、公正 C、合理 D、平等13深入开展党风廉政建设和反腐败斗争，必须把（ ）摆在更加突出的位置，挺在法律的前面，刻在每个党员干部的心里。A. 规矩 B. 纪律 C. 政策 D. 法规14中央八项规定要求，要精简（ ） ，切实改进文风。A.会议内容 B.会议活动 C.文件内容 D.文件简报15税务机关及税务人员违反规定采取税收保全、强制执行措施的，情节较重的, 对有关责任人员，给予( )处分。 A.警告或者记过； B.记过或者记大过； C.记大过或者降级；
5、 D.撤职。16税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，情节严重的, 对有关责任人员，给予( )处分。 A.警告或者记过； B.记过或者记大过； C.降级或者撤职； D.开除。 17税收规范性文件的制定主体是( )。A县级以上税务机关 B税务所3C稽查局 D其他税务行政机构18税务行政处罚首先应遵循( )原则。A处罚法定原则 B处罚公正、公开原则C过罚相当原则 D处罚与教育相结合原则19. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )年内未被发现的，不再给予行政处罚。A. l B. 2 C. 3 D. 520某单位 6 月份销售甲产品
6、一批，取得银行承兑汇票一张，价款 20000 元；销售乙产品一批，取得转账支票一张，价款 80000 元；收到 5 月份欠货款70000 元。根据权责发生制，该单位 6 月份销售收入为（ ）元。 A.20000 B.100000 C.150000 D.90000 二、多项选择（每题至少有两个选项正确，每题 1.5 分，共计 15 分）1.“两个一百年”奋斗目标指的是（ ） 。A、全面深化改革 B、全面建成小康社会 C、增强综合国力 D、实现中华民族的伟大复兴2.认真贯彻落实中央八项规定，不断完善体制、机制和制度，切实解决党员干部“四风”突出问题。认真落实“三个禁止” ， “三个禁止”是指（ ）
7、A、问责禁软 B、执法禁贪 C、服务禁懒 D、管理禁散3.税务机关领导干部的近亲属在本人辖区的业务范围内从事与税收业务有关的中介活动，属于税收违纪行为，其违纪行为中所指的近亲属包括（ ） 。A、兄弟 B、子女 C、配偶 D、子女配偶4.欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A怠于行驶到期债权 B放弃到期债权C无偿转让财产D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形5. 根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（ ） 。A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B、日本某公司为中国境内某企业设计时装 4C、法国
8、某公司出租设备给中国境内某企业使用 D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务 6.根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。A.仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后7.税收保全措施终止的情况有( )。A纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B纳税人提请税务行政复议的C纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的8交通违章罚款支出正确的账务处
9、理为( )。A借记“管理费用” B借记“营业外支出”C借记：“销售费用” D、贷记“银行存款9以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有( )A企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外B企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除c企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除D企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除 10税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法
10、，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。A主要事实不清的 B违反法定程序的C明显不当的 D超越或者滥用职权的三、判断题（判断下列各题正误，每题 1 分，共计 10 分）1.健全完善领导班子议事规则和决策程序，探索推行审议决策重大问题票决和一把手首位发言制度，提高决策的科学化、民主化水平。 （ ）52选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。（ ）3被查对象拒不打开或者拒不提供的，经县以上税务局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。
11、（ ）4询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过） ，与我说的相符” ，并签章、捺指印。5根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，税法要求申报收入，不冲减合同成本。（ ）6国家税务局、地方税务局办理重大案件时，发现涉及对方业务的重大税收违法的线索和情况，要及时通报对方，或商请对方介入，实行联合检查。( )7向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的，要从重处分。( )8制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。 （ ） 9当事人被有关机关依法限制人
12、身自由的，经稽查局局长批准后，终止检查。 （ ）10佳佳公司 2015 年 10 月份暂估入账购进的存货已经实现销售，2016年二月份才取得增值税发票，2015 年 10 月份暂估入账购进的存货成本，在2016 年度所得税汇算清缴时不能扣除。（ ）四、计算题（本题型共 2 小题，每题 15 分，共 30 分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1某面粉厂为增值税一般纳税人，2016 年 10 月发生下列业务：（1）销售面粉 100 吨，取得不含税收入 1380 000 元（2）向农民收购小麦一批，收购金额 5 000 元（3）向小学捐赠面粉一批，价值 2260 元，（4）向某粮店购进小麦一批，专用
13、发票上注明金额 100 000 元，税额 13 000 元，取得铁路运输专用发票金额 10 000 元，已付款入库。住宿支出价税合计 1000 元，取得增值税专用发票。（5）仓库管理不善，造成收购的小麦部分霉烂，成本 2610 元。（6）公司 2016 年 5 月购入一座大楼专用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款 500 万元，当期未申报抵扣进项税额；2016 年 10 月，该公司将大楼用于办公经营。2016 年 10 月，该固定资产已提取折旧 10 万元。6（7）向养猪厂销售麸皮 10 吨（免征增值税产品），取得收入 15 000 元。农民以小麦兑换面粉共计金额 7 910 元。要
14、求：计算面粉厂 2016 年 10 月份应纳增值税（注：除不心保留 2 位小数）2某市一家服装生产企业 2015 年发生下列业务： （1）111 月销售（营业）收入 2000 万元。12 月内销服装不含增值税收人 80 万元；进料加工出口服装折合人民币 100 万元，进料加工计划分配率60%。（2）12 月为生产内销服装购进面料，取得税控发票，注明增值税 2.62 万元；为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得税控发票，注明价款 100 万元，增值税 17 万元；为进料加工进口面料，海关审定完税价格 70 万元，并实施保税政策免税放行。（3）12 月仓库发生霉烂变质，毁损上半年为生产内销货物采购
15、的服装面料，账面成本 10.64 万元，含运输费 0.64 万元。（4）111 月应扣除的销售（营业）成本 1200 万元。12 月结转销售（营业）成本 110 万元（未含 12 月不能抵扣的增值税）。（5）全年营业税金及附加 6.31 万元。（6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共 500 万元，其中含业务招待费 20 万元；广告费 200 万元；当年发生新工艺研发费用 30 万元；向非金融机构借款 200 万元用于经营，期限 6 个月，支出利息 10 万元（金融机构同期借款年利率 7%）。（7）企业当年从接受其直接投资的居民公司分回投资收益 17 万元（该居民公司位于西部地区，适用 1
16、5%的税率）。其他资料：上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率 17%，退税率 16%，按照 “实耗法 ”核算免税料件金额，假定已预交所得税 80 万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）12 月发生的增值税进项税转出额的合计；（2）12 月的增值税出口退税额或应纳税额；（3）当年可扣除的销售（营业）成本合计数；（4）当年可扣除的营业税金及附加的合计数；（5）当年可在税前扣除的业务招待费的合计数；（6）当年可在税前扣除的广告费的合计数；7（7）当年可在税前扣除的利息金额；（8 ）当年可在税前扣除的损失合计数；（9）当年研发费用加计扣除额。（1
17、0）企业当年的应纳税所得额；（11）企业当年汇算清缴应补（退）的企业所得税额。五、实务分析题（25 分）第一部分，基本情况:美丽化妆品有限公司为增值税一般纳税人,企业资产总额 1000 万元，注册资本 600 万元，职工人数 105 人，主要生产化妆品。企业适用增值税税率 17%、化妆品消费税税率 30%、企业所得税税率 25%,化妆品全国平均成本利润率为 5%。该企业全年平均月实发工资总额 270 000 元。企业耗用的原材料采用先进先出法计价核算。企业除自己生产经营外,同时还向其他企业投资联合经营,联营企业的企业所得税税率为 15%。企业所得税纳税申报简表200 X 年度 金额 :元纳税人
18、 某化工厂 开户银行 账号项目 行次 本月数(略) 本年累计数一、产品销售收入 1 22000000减:销售成本 4 15102000销售费用 2300000营业税金及附加 5 2298000二、营业利润 10 2300000减：管理费用 15 1530000财务费用 16 400000三、营业利润 18 370000加:投资收益 19 330000其中;联营企业利润 22 170000国债利息收入 160000境外投资收益 90000股息收益营业外收入 23 60000减:营业外支出 25 400000四、利润总额 27 360000加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额五、应纳税所得额 36
19、0000适用税率 25%8六、应纳所得税额 90000减:减、免所得税额加:境外利润补税额七、应缴入库所得税 90000减:实际已缴税额 80000八、期末应补所得税 10000财务负责人, 申报日期200年度,企业自行申报实现销售收入总额 2200 万元,已按其实现的收入总额及增值税、消费税、企业所得税的相关规定,计算并缴纳了增值税 98 万元、消费税和其他相关税费 229.8 万元。自行申报年度应纳税所得额 36 万元,应缴纳企业所得税 9 万元。已预缴企业所得税 8 万元,年末应补缴企业所得税 1 万元,具体见上表。第二部分 相关账簿资料(一)相关明细账1.营业外支出明细账 申报日期:2
20、00年 2 月营业外支出明细账200年度 金额:元内容摘要 借方 贷方（1)通过教育机构向青少年科技活动中心捐款 200000（2)向某新开业公司赞助 148140（3)原材料损失 51860合计 400000期末结转 4000002.企业 12 月份材料、生产成本、产成品明细账外购已税化妆品原材料明细账200X 年 12 月 金额:元时间 收入 支出 结存日内容摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额1 结存 8000 70 5600003 购入 10000 80 80000 18000 13600005 领用 11000 80 880000 7000 48000015 购
21、入 8000 90 72000 15000 1200000920 领用 12000 80 960000 3000 24000031 期末合计18000 23000 1840000 3000 80 240000生产成本明细账200X 年 12 月 计量:件金额:元成本项目 数量 材料费用 人工费用 其他费用 费用合计本期增加数 10000 1840000 252000 342000 2434000完工产品总成本 8000 1472000 224000 304000 2000000完工产品单位成本 184 28 38 250月末在产品成本 2000 368000 28000 38000 43400
22、0说明:材料属一次性投入;在产品的完工程度为 50%，完工产品和在产品的分配标准是数量。产成品明细账200X 年 12 月 计量:件 金额:元增加 发出 结存摘要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额月初结存本期增加8000 250 200000本期减少7200 250 1800000期末合计8000 250 200000 7200 250 1800000 800 250 200000（二）其他相关业务的会计处理及说明(1)200x 年 5 月 10 日,销售化妆品一批给某使用单位,开具普通发票,取得收入 46800 元存入银行。企业的会计处理为:借:银行存款 46 800 收
23、5贷:其他应付款 46 800(2) 2000x 年 6 月,企业试制 300 套化妆品发给职工作福利,每套成本价 100元,该成套化妆品无同类产品市场销售价。企业的会计处理为:10借:应付职工薪酬福利费 30 000 转 7贷:产成品成套化妆品 30 000(3)200x 年 7 月 12 日,企业将销售化妆品出租包装物逾期的押金收入 3510元没收。会计处理为:借:其他应付款包装物押金 3510 转 20贷:产品销售费用 3510(4)200X 年 10 月 30 日,企业销售使用过的以前年度进口的未抵扣进项税额的机器设备一台,开具普通发票,取得收入 72 00 元存入银行。已知该设备原值
24、为 120 000 元,销售时已提取折旧 70 000 元(该设备采用直线折旧法,折旧期限为 10 年,不考虑残值)。销售时企业只作以下会计处理(未冲销固定资产原值):借:银行存款 7200 收 11贷:资本公积 7200(5)200年 11 月 20 日,发生人力不可抗拒的自然灾害,损失库存原材料金额 51 800 元(其中含购货运输费用 1800 元)。企业的会计处理为:借:营业外支出 51 800 转 35贷:原材料 51 800(6)经税务机关核定,200年企业“管理费用”账户中列支业务招待费支出为 156 000 元。(7)企业每月已计入成本、费用的实发工资(每月发放工资金额相同),
25、会计处理为:借:生产成本 225000 转 55管理费用 45000贷:应付职工薪酬 270000(8)企业每月提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的会计处理借:生产成本 42800 转 66管理费用 16950贷:应付职工薪酬福利费 45800 转 71应付职工薪酬职工工会经费 6200应付职工薪酬职工教育经费 7750第三部分 检查要求:(1)根据所给资料,对 A 市美丽化妆品有限公司业 200年度生产、经营情况所涉及的增值税、消费税、企业所得税进行检查。核定企业所得税应纳税所得额时,不考虑城市维护建设税、教育费附加费因素(假定检查时间为次年的 4 月)。(2)分析错误原因,简要说明法规依据,写出主要计算过程,做出相关调账分
