1、一、单项选择题1、进口一辆小汽车,用于下列途径,缴纳车辆购置税的是( )。A、进口小汽车用于捐赠 B、进口小汽车用于投资 C、进口小汽车自用 D、进口小汽车用于抵债 2、某汽车制造厂 2015 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000 元辆,将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产,将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000 元辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150000 元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。A、45000 B、54000 C、252000 D、3060
2、00 3、某汽车贸易公司 2015 年 9 月进口 11 辆小轿车,海关审定的关税完税价格为 28 万元/辆,当月销售 8 辆,取得含税销售收入 320 万元;2 辆企业自用,1 辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为 40 万元。该公司应纳车辆购置税( )。(小轿车关税税率 28%,消费税税率为 9%)A、7.03 B、5.00 C、7.50 D、7.88 4、下列各项中,可以免缴车辆购置税的是( )。A、中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆 B、农用四轮运输车 C、设有固定装置的运输车辆 D、长期来华定居专家购买国产 1 辆自用小汽车 5、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车
3、辆的,应当自取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。A、15 日 B、60 日 C、30 日 D、10 日 6、2015 年某渔业公司拥有非机动驳船 2 艘,每艘净吨位 400 吨。2015 年 8 月 10 日购置养殖渔船1 艘,净吨位 2000 吨,所购船舶取得的发票所载日期为 9 月 15 日。所在省车船税计税标准为净吨位 200 吨以下(含 200 吨)的,每吨 3 元,201 吨以上 2000 吨以下的,每吨 4 元。2015 年该渔业公司应缴纳车船税( )元。A、10800 B、1600 C、11200 D、9040 7、某船舶公司 2015 拥有净吨位 320.4 吨的船舶 5 艘
4、,发动机功率 3000 千瓦的拖船 2 艘,净吨位1200.7 吨的船舶 3 艘,12 米长的游艇 2 艘。已知,净吨位 201 吨至 2000 吨的,每吨 4 元;净吨位2001 吨至 10000 吨的,每吨 5 元。游艇长度超过 10 米但不超过 18 米的,每米 900 元。计算当年该公司应缴纳的车船税( )元。A、46000 B、48000 C、48416.4 D、52466.4 8、下列各项中,应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。A、商品房销售合同 B、土地使用权转让合同 C、专利申请转让合同 D、专利实施许可合同 9、甲为乙提供仓储服务,未签订仓储合同,只有仓单,下列说法中正
5、确的是( )。A、未签订合同不贴印花税票 B、应按仓单上的金额贴印花税票 C、暂不贴印花税票 D、按件贴 5 元印花税票 10、甲公司和乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值 50 万元的辅料并收取加工费 20 万元,代乙公司购买加工用原材料 100 万元。该笔加工业务,甲公司应缴纳的印花税( )元。A、400 B、850 C、350 D、550 11、2015 年 1 月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金 2800 元,租期未定。签订合同时,预收租金 5500 元,双方已按定额贴花。5 月底合同解除,甲公司收到乙公司补缴租金8500 元。甲公司 5 月份应补缴印花税是( )元。
6、A、7.5 B、8 C、9 D、12.5 12、下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。A、专利申请权转让 B、企业总账账簿 C、农牧业保险合同 D、专有技术使用权 二、多项选择题1、下列属于车辆购置税的应税范围的有( )。A、受赠小轿车自用 B、自产小汽车抵债 C、接受投资的货车自用 D、进口农用运输车自用 2、某旅游公司 2015 年 8 月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款 120 万元、税额 20.4 万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款40 万元、税额 6.8 万元。游艇的消费税税率为 10%,小汽车消费税税率为 5%。下列
7、关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有( )。A、汽车贸易公司应缴纳消费税 2 万元 B、游艇生产企业应缴纳消费税 12 万元 C、旅游公司应缴纳游艇车辆购置税 12 万元 D、旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税 4 万元 3、下列各项中,不属于车船税免税项目的有( )。A、远洋运输船 B、外商投资企业汽车 C、武警专用车 D、政府机关办公用车辆 4、下列关于车船税的征收管理表述正确的有( )。A、已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算车船税 B、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税 C、车船税按
8、年缴纳,具体申报纳税期限由国家税务总局规定 D、税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收 5、关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中不正确的有( )。A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人所在地 B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税 C、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地 D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税 6、纳税人已经缴纳车辆购置税,发生下列( )情形时,可以由纳税人申请退税。A、车辆退回生产企业或者经销商的 B、因自然灾
9、害发生毁损的车辆 C、提前报废的车辆 D、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的 7、下列合同中,免征印花税的有( )。A、贴息贷款合同 B、加工承揽合同 C、农牧业保险合同 D、建设工程勘察合同 8、下列凭证中,属于印花税征税范围的有( )。A、银行设置的现金收付登记簿 B、个人出租门店签订的租赁合同 C、电网与用户之间签订的供用电合同 D、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单 9、公司于 2015 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计 500000 元的钢材换取 450000 元的水泥,甲公司取得差价 50000 元。下列各项中表述不正确的有( )。A、甲公司 8
10、月应缴纳的印花税为 285 元 B、甲公司 8 月应缴纳的印花税为 150 元 C、甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 D、甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税 10、2013 年甲公司与乙公司签订一份技术转让合同,合同载明转让收入按乙公司 2013 年2015 年实现的利润总额的 5%支付,合同注明预计乙公司 2013 年2015 年实现的利润总额为 3000 万元,转让费 150 万元。2015 年底,乙公司 2013 年2015 年实际实现的利润总额为 5000 万元,支付甲公司转让费 250 万元,甲乙双方未更改合同,则下列说法正确的有( )元。A、甲公司 2013 年应纳印
11、花税 5 B、甲公司 2013 年应纳印花税 450 C、甲公司 2015 年应纳印花税 0 D、甲公司 2015 年应纳印花税 300 11、某汽车运输公司 2014 年 9 月购置客车 4 辆,货车 6 辆并办理了相关手续,其中每辆货车为 1吨,2014 年 12 月与甲企业签订货物运输合同,合同记载材料价款 100 万元,运输费 15 万元,装卸费 2 万元,保险费 3 万元,已知客车车船税年税额为 500 元/辆货车车船税年税额为 100 元/整备质量每吨,则下列说法正确的有( )。A、该运输公司 2014 年缴纳的车船税为 2000 元 B、该运输公司 2014 年缴纳的车船税为 8
12、66.67 元 C、该运输公司 2014 年缴纳的印花税为 50 元 D、该运输公司 2014 年缴纳的印花税为 75 元 三、计算回答题1、某高新技术企业 2015 年 8 月份开业,注册资金 220 万元,当年发生经营活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;(2)建账时共设 8 个账簿,其中资金账簿中记载实体资本 220 万元;(3)签订购销合同 4 份,共记载金额 280 万元;(4)签订借款合同 1 份,记载金额 50 万元,当年取得利息 0.8 万元;(5)与广告公司签订广告制作合同 1 份,分别记载加工费 3 万元,广告公司提供的原材料 7 万元;(6)签订
13、技术服务合同 1 份,记载金额 60 万元;(7)签订租赁合同 1 份,记载租赁费金额 50 万元;(8)签订转让专有技术使用权合同 1 份,记载金额 150 万元。根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。、计算领受权利许可证照应缴纳的印花税。、计算设置账簿应缴纳的印花税。、计算签订购销合同应缴纳的印花税。、计算签订借款合同应缴纳的印花税。、计算签订广告制作合同应缴纳的印花税。、计算签订租赁合同应缴纳的印花税。、计算签订技术服务合同应缴纳的印花税。、计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 进口小汽车用于捐赠、投资、抵债的行
14、为,不属于车辆购置税的应税范围,不征收车辆购置税。【该题针对“(2016)车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】【答疑编号 11227576,点击提问】2、【正确答案】 B【答案解析】 对外投资、奖励的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以,这两项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用 3 辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税31800001054000(元)。【该题针对“(2016)车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227628,点击提问】3、【正确答案】 D【答案解析】 车辆购置税=2(282828% )(19% )10%=7.88 (万元)
15、【该题针对“(2016)车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227614,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】 选项 B,自 2004 年 10 月 1 日起,对农用三轮运输车免征车辆购置税;选项 C,设有固定装置的非运输车辆免税;选项 D,长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车免税。【该题针对“(2016)车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号 11227520,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起 60 日内申报纳税。【该题针对“(2016)车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】
16、【答疑编号 11227548,点击提问】6、【正确答案】 B【答案解析】 车船税=2400450%=1600(元)【该题针对“(2016)车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227490,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 应缴纳车船税=320.445+30000.67550%2+1200.734+129002=52466.4(元)【该题针对“(2016)车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227482,点击提问】8、【正确答案】 C【答案解析】 选项 ABD 属于产权转移书据。【该题针对“(2016)印花税税目”知识点进行考核】【答疑编号 1122
17、7814,点击提问】9、【正确答案】 B【答案解析】 仓储保管合同包括仓储、保管合同,以及作为合同使用的仓单、栈单。【该题针对“(2016)印花税税目”知识点进行考核】【答疑编号 11227809,点击提问】10、【正确答案】 D【答案解析】 甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形,所以应按要购销合同缴纳印花税,加工费按照加工合同贴花,辅料按照购销合同贴花。应纳印花税(10050)0.03%20 0.05%0.055(万元)550 (元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227907,点击提问】11、【正确答案】 C【答案解析】
18、印花税=(55008500)15=9(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227895,点击提问】12、【正确答案】 C【答案解析】 选项 ABD 缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。【该题针对“(2016)印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号 11227833,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ACD【答案解析】 自产的小汽车用于抵债,不属于车辆购置税的应税范围。【该题针对“(2016)车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】【答疑编号 11227578,点击提问】2、【正确答案】 BD【答案解
19、析】 小汽车在生产环节、委托加工环节和进口环节缴纳消费税。汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税,故汽车贸易公司应缴纳消费税0游艇生产企业应缴纳消费税12010%12(万元)游艇不属于车辆购置税征税范围,旅游公司应缴纳游艇车辆购置税0旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4010%4(万元)【该题针对“(2016)车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227624,点击提问】3、【正确答案】 ABD【答案解析】 远洋运输船只要在我国注册,就要在我国缴纳车船税;外商投资企业是车船税纳税人;武警专用的车船,按现行规定免征车船税;政府机关办公用车辆,现在不属于免税车船。【该题针对“(201
20、6)车船税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号 11227431,点击提问】4、【正确答案】 BD【答案解析】 已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算车船税;车船税按年缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。【该题针对“(2016)车船税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号 11227449,点击提问】5、【正确答案】 ABD【答案解析】 纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。【该题针
21、对“(2016)车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号 11227534,点击提问】6、【正确答案】 AD【答案解析】 已缴纳车辆购置税的车辆,发生下列情形之一的,准予纳税人申请退税:(1)车辆退回生产企业或者经销商的;(2)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的。(3)其他依据法律法规规定应予退税的情形。【该题针对“(2016)车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号 11227563,点击提问】7、【正确答案】 AC【答案解析】 选项 BD 没有免税的规定。【该题针对“(2016)印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号 11227826,点击提问】8、【正确
22、答案】 BD【答案解析】 选项 A,银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项 C,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。【该题针对“(2016)印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号 11227837,点击提问】9、【正确答案】 BD【答案解析】 商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过 500 元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,即“汇贴
23、”办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为 1 个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过 500 元,应当汇总缴纳。甲公司 8 月应缴纳的印花税(500000+450000)0.3285(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227887,点击提问】10、【正确答案】 BC【答案解析】 甲公司 2013 年应纳印花税=30005% 0.310000=450 元;2015 年未更改合同,所以不需要计征印花税。【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编
24、号 11227845,点击提问】11、【正确答案】 BD【答案解析】 该运输公司 2014 年缴纳的车船税=(4500+61001)4/12=866.67 (元),该运输公司 2014 年缴纳的印花税=150.510000=75(元)。【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】【答疑编号 11227695,点击提问】三、计算回答题1、【正确答案】 领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227853,点击提问】【正确答案】 设置账簿应缴纳的印花税=75+22000000.5=35+
25、1100=1135(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227854,点击提问】【正确答案】 签订购销合同应缴纳的印花税=28000000.3=840(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227855,点击提问】【正确答案】 借款合同应缴纳的印花税=5000000.05=25(元) 注:利息不缴纳印花税。【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227856,点击提问】【正确答案】 广告制作合同应缴纳的印花税=300000.5+700000.3=36(元) 注:这里原
26、材料是由广告公司提供的,也就是承揽方提供,应当按照购销合同计算贴花。【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227857,点击提问】【正确答案】 租赁合同应缴纳的印花税=5000001=500(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227858,点击提问】【正确答案】 技术服务合同应缴纳的印花税=6000000.3=180(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227859,点击提问】【正确答案】 专有技术使用权转让合同应缴纳的印花=15000000.5=750(元)【该题针对“(2016)印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号 11227860,点击提问】