1、1 肉业有限责任 公司财务制度 第一章 总则 一、为加强公司财务管理和内部控制，规范公司财务地为，提高经营管理水平和经济效益，适应公司发展的需要，根据本公司实际情况特制定本制度。 二、本公司财务管理财务部负责。其基本任务是 ：做好各项财务收支的计划、控制、核算分析和考核工作，有效利用公司各项资产努力提高经济效益。 三、公司内部控制基本原则 1、权力分离。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人包办，以防止出现差错和弊端。 2、合理分管。实行帐物分管，钱帐分管，印签分管及钥匙分管等。 3、审批稽核。任何 经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4、 责任明确
2、。各个部门和人员要职责分明，以便任何情况、责任都能落实到个人。 5、例行核对。对每一项经济业务和会计记录都要进行例行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、帐物与帐款一致。 第二章 财务收支内部控制 四、建立定额备用金制度 2 1、各部门领用现金定额规定如下： 生产部： 100.00 元 人事部： 500.00 元 财务部： 100.00 元 质检部： 100.00 元 供销部： 100.00 元 设备、动力部： 100.00 元 2、 各部门零 用现金实行限额开支审核报销办法： 各部门在购置物品验收或付款等业务手续后 ， 应及时将取得的合法发票单据和验收入库单（在发票背面要注明用途，由经办人、主管部长
3、签字）到财务部，由财务部长办理单项报销审核手续，经总经理批示后到出纳员处报销。 各部门的零用金支出单项，所取得的发票单据要在月末之前及时报销不得跨月。单项在零用金以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得拖欠，否则不予报销。 五、执行按签批金额权限审批付款 1、备用金以上的支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2、备用金以下的支出，由主管部门 部长签字后送到财务部审核结算。 第三章 货币资金内部控制 六、 建立会计和出纳职责分工制度。财务部设置专职出纳员，负责办3 理货币资金（现金银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记帐外，不得保管
4、任证及其他帐目。 七、加强对现金的稽核管理，所有现金（包括银行存款）收入应凭收入凭证和收入日报表进行内部稽核。 八、严格付款审批和支票的签发，所有付款均应按由财务部长签章审核后付款，财务图章和支票须分别掌管，不得由一人包办。 九、 及时登记“现金 /银行存款日记帐”和结帐。现 金日记帐按币种设置，银行日记帐按帐号设置，每日须结出余额。由出纳每日核对库存现金帐面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款帐面余额与对帐单，并调节各项使其相符。 第四章 销货与收款内部控制 十、销货业务应统一由原料供销部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办，销售业务程序如下：接受定单 内部评审 签定定单 由生
5、产部下达加工任务 发货前下达销货通知单 转财务部开销货发票 复核收款结算 由保管员付货并填制服出库单和装货人员详单。 十一、供销部根据定单登记客户资料 十二、销货业务的货款应全部通过财务 部审核结算收款，在发票加盖财务收款专用章，赊销业务必须经过经理批准。财务部应与库房相互核对销货发票、装货单。 第五章 原材料的采购与付款内部控制 4 十三、公司内部购进原材料的采购程序 内购 1、羊进圈（由专业人员填写活羊进圈单） 检斤员填写“检斤记录单”交给车间统计（活羊进圈单附后） 车间由车间统计开具“收购单” 由养羊户结算 外购 1、 公司的购销业务应统一由质检部办理，其他部门未经授权不得兼办，购货和付
6、款业务一般按申购 定货 到货 验收 付款程序。 2、 供销部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，并签定定货合 同，合同定单要条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付，货款有据拒付有理。 3、 所有购货业务须做到信息准确、质量好、价格低、数量清，供货及时、运输方便等。合同签定后如须给对方定货定金填写借款单经总经理审批可支取，财务部暂记其他应收款科目。 4、 采购到货后要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质检部及有关部门负责人在产品入库单上签字。 5、 货物验收后由供销部经办人将审核无误的定货合同、产品入库单、发票帐单附在借款单上，到财务部审核销帐。 6、 财务部定期核对从仓
7、库签收的外购入库单，以掌握购销业务的付款，报销及在途 物资的情况。 第六章 生产与费用的内部控制 5 十四、有关生产业务由生产部负责，原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部、财务部和所有有关部门共同建立成本责任制，严格管理成本费用的开支标准。 1、 建立严格的领退料制度，按产品产量定额发料，按实际消耗领用包装物。 2、 库房备品管理严格，避免浪费，每日登记台帐，由领用人在领料单上签字并填写用途。 3、 间要实事求是地领料，月末要进行盘点退库，按实际领用数作为当月消耗，车间统计根据产量算出损耗率，根据损耗率对领料车间进行罚款。 第七章 存货与仓库管理内部控制 十五、加强存货和仓库的管理，
8、建立 仓库经济核算制度，做到帐、卡、物的一致。 十六、产品出库采用后进后出的出库原则，杜绝产品先进先出。 十七、每日屠宰结束生产车间统计员按分割产品的种类填制半成品入库单 与过磅员核对当日收购斤数 与活羊分选员核对羊只数 与保管员核对入库数 填制日报表报送财务部，库房保管员根据次日速冻后的半成品填制产成品入库单报送财务部，财务部根据半成品入库单核对产成品入库单 根据产成品入库单登记库存产品明细帐。 十八、登记库存产品明细帐做到数字准确，报送及时。 十九、供销部提前 1 日通知库房做好出库准备，财务部根据 供销部提6 供的销货通知开具销货单。货物的出库由供销部和财务部共同清点出库产品，清点的产品
9、数量准确、内容真实，清点后填制监装单并由监装人签字，经保管员确认后填制产品出库单，出库单与货物出库的原始记录转交财务部。 第八章 工薪与人事内部控制 二十、员工的聘用、解聘、离职以及起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部即使以书面凭证（文本）通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算发放工资的依据。 二十一、工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定进行。 二十二、员工的责任赔款，应由有关部门和人事部依据有关法规， 方可转财务部扣款。 二十三、领取工资均应由本人签章（不允许签名）。本人不在不允许别人代领，在规定期限内（ 5 日）未领取的工资（外采人员除外），由经理批准后方可支取
10、。 第九章 固定资产内部控制 二十四、建立财产物资管理制度，要求做到收发有凭证，仓库有记录，出公司有控制，盘存有制度，保证帐实相会。 1、 设备及备件、工具由设备动力部管理。 2、 材料、包装物的管理由备品库房管理。 3、 产成品的管理由成品库房管理。 第九章 费用支出的审批和管理 7 二十五、费用支出的审批：公司发生的一切费用支出都要进行严格的审批。 建立三级审批负责制，即经 办人及直接主管部门负责人要对财务收支的真实性、合法性负责，第一审批人要对入帐票据的合法性、真实性负责，第二审批人要对入帐票据的合规性、合理性负责，使资金得到有效合理地利用，整体经济效益得到提高。 二十六、公司要对费用实
11、行“分类管理、分项审批、分别负责”的办法。 用于员工个人方面的支出，如工资奖金补助等和不确定性支出如交际费销售折扣与折让广告费出口费用等由总经理审定，部门部长负责。 二十七、费用支出的管理 1、 资本性支出：公司需购置固定资产及在修理或筹款，要写出书面申请，提交董事会审定后，由部门负责人或相关人员进 行实施。 2、 生产性费用支出：由生产部提出申请，报总经理批准后实施。 3、 人员工资及补助、奖励支出：由行政人事部提出方案，实行基本工资与浮动工资绩效工资相结合的考核办法，具体方案另行，报总经理审订后实施。 4、 出口报关、报检等业务 费用：由供销部提出申请，要按核定的预算及标准严格执行，报总经
12、理审订，财务部审核后实报实销到帐。 8 5、 旅差费：为严肃财务纪律，规范员工的出差报销行为，须严格按照如下规定和标准报销出差费用： 出差人员一律按标准领取出差补助，不予报销其他费用。 旅差费的标准见如下表格： 人员类别 长途车船交通费用 住宿标准市内交通 （元 /天） 出差补助（元 .人 .天） 县外市内 市外省内 省外 总经理 凭票实报 凭票实报 副总经理 凭票实报 100.00 25.00 25.00 25.00 25.00 部长级 凭票实报 80.00 25.00 25.00 25.00 25.00 业务主管 凭票实报 60.00 25.00 25.00 25.00 25.00 业务人
13、员 凭票实报 40.00 25.00 25.00 25.00 25.00 外采人员 凭票实报 15.00 15.00 15.00 15.00 9 住宿费、火车费、汽车及出租车费用在核定标准内凭票报销，不允许购买软卧车票，连续行车 12 小时夜间行车 6 小时允许购买卧铺票。在规定的范围内如果出差人员不购买卧铺票，公司按节约的 60%奖励给出差人。住宿票上标明时间及事由，长途汽车要求报电脑票，如无电脑票，则需标明时间、起止地点和事由。 出差人员必须按差旅费报销单格式如实填写，如有虚假作弊行为者，视情节给予加倍罚款或开除处理。 邮电费：主要包括办公固定电话及个人公用电话，各部门要按指定的开支标准和
14、限额严格执行，费用发生后，凭通讯部门正规发票 报销，由财务部计入考核。 其他费用：主要与运营业务有关及相关的费用，有部门部长提出申请，报请总经理审批签字，财务审核后列帐。 二十八、财产清查 为了确保公司财产不受损失，且做到帐款、帐实、帐帐相符，按企业财务通则的要求，由财务部牵头，定期对公司所有财产进行认真清查。 1、 对于现金及银行存款和每天业务终了都进行核查，做到帐款相符。 2、 对于库存产品（产成品），每月末都要进行核查盘点，做到帐实相符。特殊情况至少每季盘点一次。 3、 对于其他存货，如低值易耗品、包装物，每季盘点一次，至少每半年盘点一次。 10 4、 各项往来每半年要 与对方核实并确认一次，以确保帐帐相符。 5、 固定资产每年要进行一次彻底清查，以确保资产的完整性。对于以上各项清查，发现有帐款、帐实、帐帐不符的，要查明原因。 落实责任，需要列帐处理的要及时申报处理，不得拖延，防止造成呆死帐。 二十九、财务报告与财务分析 1、 财务部每月要及时提供准确的财务报表，对外报表必须经部门主管、总经理审批后方可呈报。 2、 财务部至少每半年要提供财务分析报告，为总经理及董事会提供科学可靠的决策依据。 3、 科右前旗牧元府肉业有限责任公司 年 月 日
