1、一、单选题（共 40 道试题，共 80 分。 ）V 1. 下列说法正确的是（ ）A. 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B. 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C. 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D. 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税正确答案：C 满分：2 分2. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )A. 加工环节B. 销售环节C. 交付原材料时D. 完工提货时正确答案：D 满分：2 分3. 增值税计算中的应税销售额不包括( )A. 收取的集资费B. 收取的包装物租金C. 收
2、取的补贴D. 收取的销项税额正确答案：D 满分：2 分4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于返修产品修理的易损害配件C. 生产企业用于经营管理的办公用品D. 校办企业生产本校教具的外购材料正确答案：D 满分：2 分5. 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）A. 化妆品B. 、成品油C. 、金银首饰D. 、烟正确答案：C 满分：2 分6. 某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售 A 货物 50 台，每台售价 4680 元（含税） ，同时赠送 B 货物 50 件（账面售含税价格每件 23.40 元） ，A、B 货物适用税率
3、均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）A. 34170 元B. 34000 元C. 33830 元D. 32830 元正确答案：A 满分：2 分7. 某公司 207 年末预计负债账面金额为 100 万元（预提产品保修费用） ，假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ ）元A. 0B. 、100C. 、50D. 、150正确答案：A 满分：2 分8. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）A. (材料成本加工费) （1消费税税率）B. (成本利润)(1-消费税税率)C. (材料成本加
4、工费)（1 消费税税率）D. (成本利润)(1 消费税税率 )正确答案：B 满分：2 分9. 按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）A. 年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B. 年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案：C 满分：2 分10. 下列项目中应征收增值税的有( )A. 歌厅售饮料的收入B. 招待所订购火车票的手续费C. 企业售货中收取的储备费D. 客轮小卖部的销
5、货收入正确答案：C 满分：2 分11. 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）A. 自然灾害损失B. 因管理不善造成货物被盗窃的损失C. 由于工艺设计错误造成的原材料损失D. 因管理不善发生霉烂变质的损失正确答案：C 满分：2 分12. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入 600000 元，支付给职工工资 150000 元，则本月应纳营业税额为( ) (饮食业适用税率 5，娱乐业适用税率 20)A. 22500 元B. 45000 元C. 30000 元D. 120000 元正确答案：D 满分：2 分13. 下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的
6、项目是（ ）A. 资本性支出B. 、无形资产开发未形成资产的部分C. 、违法经营的罚款支出D. 、各项税收滞纳金罚金正确答案：B 满分：2 分14. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C. 采用交款提货结算方式的, 为发出货物的当天D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天正确答案：A 满分：2 分15. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )A. 用于修建展销厅B. 用于发放奖品C. 无偿赠送给客户D. 作为福利发放给职工正确答案：C 满分：2 分16. 进口货物的增值税应由
7、（ ）征税A. 进口地税务机关B. 、海关C. 、交货地税务机关D. 、进口方所在地税务机关正确答案：B 满分：2 分17. 下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于非应税项目C. 将购买的货物继续生产的货物D. 将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案：D 满分：2 分18. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )A. 该已纳税款当期可全部扣除B. 该已纳税款不得扣除C. 已纳税款当期可扣除 50%D. 可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部
8、分的已纳税款予以扣除正确答案：D 满分：2 分19. 纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )A. 发出应税消费品的当天B. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天C. 销售合同规定的收款日期的当天D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：C 满分：2 分20. 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金 15000 元，他应按（ ）税率计算缴纳个人所得税A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B 满分：2 分21. 纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ ）A. 机构所在地B. 、劳务发生地C. 、运输业务所经地D. 、以上任选一地正
9、确答案：A 满分：2 分22. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）A. 贵金属B. 电力C. 热力D. 商标正确答案：D 满分：2 分23. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售收入 77.22万元，轮胎的消费税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税额为（ ）A. 5.13 万元B. 6 万元C. 6.60 万元D. 7.72 万元正确答案：C 满分：2 分24. 下列各种行为中要缴纳消费税的是（ ）A. 销售进口的香烟B. 将委托加工的应税消
10、费品收回后用于职工福利C. 修理小汽车D. 将自产的应税消费品用于直接销售正确答案：D 满分：2 分25. 某个体商店销售某种商品，含税价合计 1500 元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款 1000 元，进项税额 170 元，则该个体商店应交纳的增值税为( )A. 57.69 元B. 85 元C. 43.69 元D. 90 元 正确答案：C 满分：2 分26. 区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（ ）A. 税目B. 征税对象C. 纳税地点D. 纳税义务人正确答案：B 满分：2 分27. 某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入 150000 元，其中支付本企业职工
11、工资 10000 元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000 元，则该旅游企业应纳营业税额为( )(旅游业适用税率 5)A. 7500 元B. 7000 元C. 4000 元D. 4500 元正确答案：D 满分：2 分28. 企业销售不动产应缴纳（ ）A. 增值税B. 、营业税C. 、消费税D. 、个人所得税正确答案：B 满分：2 分29. 某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，月含税销售额为 29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元A. 25000B. 、25880C. 、27594D. 、35240正确答案：A 满分：2 分30. 下列
12、费用中，应征收营业税的有( )A. 法院按规定标准收取的诉讼费B. 注册会计师协会收取的会员费C. 急救中心收取的治疗费D. 搬家公司收取的搬家费正确答案：D 满分：2 分31. 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（ ）A. 工资、薪金所得B. 个体户生产经营所得C. 偶然所得D. 对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：C 满分：2 分32. 陈某 2005 年 2 月份取得工资收入 4800 元，则陈某应纳个人所得税额为（ ）A. 425 元B. 220 元C. 130 元D. 295 元正确答案：D 满分：2 分33. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的
13、发生时间为( )A. 发出商品的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的时间D. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：D 满分：2 分34. 下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）A. 某农村供销社既销售税率为 17的家用电器，又销售税率为 13的化肥、农药等B. 某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C. 某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D. 某农业机械厂既生产销售税率为 13的农机，又从事加工修理修配业务正确答案：C 满分：2 分35. 下列经营业务中，应征消费税的有( )A. 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B. 烟草公司批发的卷烟C.
14、汽车加油站销售的汽油D. 汽车制造厂生产销售的卡车正确答案：A 满分：2 分36. 稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ）A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%正确答案：B 满分：2 分37. 某项机器设备原值为 150 万元，现账面价值为 100 万元，计税的累计折旧为 90 万元，则此项资产的计税基础为（ ）元A. 60B. 、150C. 、100D. 、90正确答案：A 满分：2 分38. 委托加工应税消费品的受托方是（ ）A. 代收代缴义务人B. 纳税义务人C. 代扣代缴义务人D. 代征代缴义务人正确答案：A 满分：2 分39. 税法规定起征点为 200 元，税率为 10%，甲、
15、乙纳税人取得应税收入分别为 180 元和400 元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）A. 0 元和 20 元B. 、0 元和 40 元C. 、18 元和 40 元D. 、以上说法都不对正确答案：B 满分：2 分40. 下列项目中不允许抵扣的进项税有( )A. 一般纳税人购进应税劳务B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C. 工业企业购进并验收入库的原材料D. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。正确答案：D 满分：2 分 二、多选题（共 5 道试题，共 10 分。 ）V 1. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容（ ）A. 真实性B. 合法性C. 合理性D. 配比性正确答案：ABC
16、 满分： 2 分2. 关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（ ）A. 按月纳税的，200 元800 元B. 按次纳税的，每次 50 元C. 营业额达到起征点应照章全额纳税D. 起征点以下的免征营业税正确答案：ACD 满分：2 分3. 下列属于资源税的扣缴义务人是（ ）A. 独立矿山B. 联合企业C. 其他收购未税矿产品的单位D. 其他收购原煤的单位正确答案：ABC 满分： 2 分4. 印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（ ）A. 立合同人B. 代理人C. 立据人D. 领受人正确答案：ACD 满分：2 分5. 关税按征税标准分类，可以分为（ ）A. 从量税B. 从价税C. 复合税D
17、. 滑准税正确答案：ABCD 满分：2 分 三、判断题（共 5 道试题，共 10 分。 ）V 1. 商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为 6% 。 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分2. 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。( )A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分3. 纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分4. 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按 7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分5. 消费税纳税人生产两种以上不同税率的应税消费品，对没有分别计算销售额、销售数量的消费品，应从高适用税率计算纳税。 （ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分
