1、国家税收第一次作业答案 一、单项选择题。本大题共 20个小题，每小题 1.5 分，共 30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。1. 亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ ）原则。( B ) A. 效率B. 公平C. 财政D. 确实2. 某设计师对外设计一次性获得收入 5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).( A ) A. 840元B. 800元C. 560元D. 1000元3. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).( A ) A. 收购环节B.
2、销售环节C. 开采环节D. 转移使用环节4. 对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).( D ) A. 1.2%B. 5%C. 10%D. 12%5. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。( C ) A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润6. 在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).( B ) A. 减免B. 税率C. 附加和加成D. 起征点7. 以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).( D ) A. 企业所得税B. 个人所得税C. 车船使用税D. 土地增值税8. 税务机关最基本的权利是
3、（ ）。( C ) A. 税法解释权B. 税收保全权C. 征税权D. 估税权9. （ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。( D ) A. 税基B. 税务支出C. 税收支出D. 税式支出10.（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税。( C ) A. 税收抵免B. 税收减免 C. 税收豁免D. 税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为（ ）。( B ) A. B. C. D. 12.我国现行的烟叶税的纳税人为（ ）。( D ) A. 农户 B. 销售烟叶的人C. 收购烟叶的商人D. 收购烟叶的单位13.按我国现行规
4、定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( B ) A. B. 12%C. 15%D. 16%14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ ）。( B ) A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ ）。( C ) A. 一次收入达 2万元以上B. 一次收入达 5万元以上C. 一次所得的应纳税所得额超过 2万元D. 一次所得
5、的应纳税所得额超过 2万元16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）。( B ) A. 8-30元/吨B. 0.3-5元/吨C. 2-30元/吨D. 2-10元/吨17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。( B ) A. 增值税B. 营业税C. 城市维护建设税D. 消费税18.我国企业所得税的征收方法是（ ）。( D ) A. 按月计征，按月预缴B. 按季计征，按月预缴C. 按年计征，按月或按季预缴D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴19.我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。( D ) A. 纳税人B. 课税对象C. 征税主体D. 税收归
6、属20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ ）的主张。( D ) A. 新古典学派B. 凯恩斯学派C. 制度学派D. 货币学派二、多项选择题。本大题共 20个小题，每小题 2.0 分，共 40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。1. 企业所得税纳税人的确认条件包括（ ） 。( BCE ) A. 在工商行政管理部门单独登记B. 在银行开设独立结算帐户C. 独立计算盈亏D. 独立法人E. 独立建立帐薄，编制财务会计报表2. 我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).( ACDE ) A. 资源税B. 车船使用税C. 耕地占用税
7、D. 土地增值税E. 城镇土地使用税3. 我国现行税率主要有( ).( ACE ) A. 比例税率B. 差额税率C. 累进税率D. 累退税率E. 定额税率4. 我国现行营业税的征收范围包括( ).( ABE ) A. 建筑业B. 文化体育业C. 商品零售业D. 商品批发业E. 金融保险业5. 根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用 13%税率的有( ).( CD ) A. 报关出境货物B. 输往保税区的货物C. 宣传文教用品D. 人民生活必需品E. 小规模纳税人的货物6. 目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ ）( AC ) A. 4%B. 13%C. 6%D. 17%E. 12%7.
8、 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).( CD ) A. 出租房屋取得的租金收入B. 股票股息收入C. 股票转让收入D. 购买福利彩票中彩所得E. 个体工商户生产经营所得8. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).( AC ) A. 印花税B. 城镇土地使用税C. 契税D. 营业税E. 城建税9. 与其他收入形式相比，税收具有（ ）的特征。( BCE ) A. 非对称性B. 一般报偿性C. 确定性D. 法制性E. 强制性.10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括（ ）。( ABCE ) A. 财政政策原则B. 国民
9、经济原则C. 社会正义原则D. 满足支出原则E. 税务管理原则11.中国现阶段的税收原则包括（ ）。( ABDE ) A. 总量方面的原则B. 税收分配方面的原则C. 税收信息化方面的原则D. 税收经济效应方面的原则E. 税收管理方面的原则12.营业税的下列各税目中，税率为 5%的包括（ ）。( BD ) A. 交通运输业B. 金融保险业C. 文化体育业D. 建筑业E. 服务业13.为适应社会经济发展需要，2006 年 3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。本次调整增加的应税商品包括（ ）。( ABDE ) A. 高尔夫球及球具B. 化妆品C. 游艇D. 木制一次性
10、筷子E. 实木地板14.个人的下列收入中，免征个人所得税的包括（ ）。( ABCE ) A. 保险赔款B. 福利费、抚恤金和救济金C. 省级及中央政府政府发放的一切奖金收入D. 教育存款利息所得E. 企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入15.下列经营活动中，应缴纳消费税的有（ ）。( ABCDE ) A. 进口小轿车B. 商场销售珠宝C. 生产厂家销售烟丝给另一家生产企业D. 开采石油E. 炼油厂生产销售汽油16.在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。施行累进税率的税目是（ ）。( ABCDE ) A. 劳务所得B. 个体工商户的生产、经营所得C
11、. 财产转让所得D. 工资、薪金所得E. 承租、承包所得17.在计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（ ）( ADE ) A. 用于非应税项目的购进货物B. 用于免税项目的购进货物C. 发生损失的购进货物D. 用于集体福利的购进货物E. 用于个人消费的购进货物18.在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（ ）。( ABC ) A. 企业所得税B. 增值税C. 资源税D. 消费税E. 土地增值税19.按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（ ）( BDE ) A. 别墅B. 汽油C. 护肤护发用品D. 啤酒E. 珠宝20.土地增值税的税收优惠包括（ ）。( BD ) A. 对建造普通标准住宅的减免税优惠 B. 对建经济适用房的减免说优惠C. 对建设“安居工程”的减免税优惠D. 对国家征用房地产的减免税优惠 E. 对个人转让房地产的减免税优惠三、判断题。本大题共 20个小题，每小题 1.5 分，共 30.0分。1. 征税对象是政府征税的目的物，它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。（ ）(错误)
