1、第 1 页 共 12 页税务稽查类大练兵试题试题总分 100 分 考试时间 120 分钟单位： 姓名： 得分：一、单选题（共 20 题，每题 1 分，合计 20 分）1. 要求听证的当事人，应当在收到税务行政处罚事项告知书后， （ ）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。 A、30 B、10 C、 5 D、3 2. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。 A、1.79 B、1.80 C、 2.03 D、2.04 3
2、. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ） 。 A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收 4. 税收执法督察结论书适用于（ ） 。A、对被督察单位违反税收法律、行政法规和税收政策的行为进行处理 B、对被督察单位提出自行纠正的事项和改进工作的建议 C、被督察单位违反税收法律、行政法规和税收政策的行为，但有减轻或从轻处理情节的 D、对未发现违法、违规问题的被督察单位作出评价 5. 用因素分析法测定某一因素的变动时，需要假定其他因素不变，还要遵循一定的先后顺序，下列说法错误的是（
3、 ） 。A、先替换数量指标，后替换质量指标 第 2 页 共 12 页B、先替换实物指标，后替换价值指标 C、先替换内涵指标，后替换外延指标 D、先替换主要指标，后替换次要指标 6. 对稽查对象进行实物盘点时，盘点成员中至少要有（ ） 。A、一名稽查人员、一名财务负责人 B、两名稽查人员、两名财务负责人和一名实物保管人 C、两名稽查人员、一名财务负责人和一名实物保管人 D、两名稽查人员、一名财务负责人和两名实物保管人 7. 某稽查局对一企业 10 年前的偷税行为实施了行政处罚，违背了税务稽查合法原则中的（ ） 。A、主体合法 B、权限合法 C、程序合法 D、依据合法 8. 务机关严格控制对纳税人
4、、扣缴义务人的检查次数，对在生产经营场所进行询问时可以不送达询问通知书等做法，体现了（ ） 。A、公平原则 B、公开原则 C、公正原则 D、效率原则 9. 对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录和实物进行相互核对，以验证其是否相符的一种检查方法是（ ） 。A、审阅法 B、核对法 C、全查法 D、抽查法 10. 稽查人员对某企业两个年度的库存商品的购销存数量进行对比，属于（ ） 。A、相关比率比较分析法 B、绝对数比较分析法 C、构成比率比较分析法 D、因素分析法 第 3 页 共 12 页11. 稽查人员于 2015 年 8 月 21 日对一企业的某项存货进行了实地盘存，当日实存数为 100
5、00 件。经核对，被查日账面结存 10000 件，被查日至盘点日发出 8000 件，被查日至盘点日购进 6000 件，则该企业被查日存货账面结存（ ） 。A、少了 2000 件 B、多了 2000 件 C、数量正常 D、少了 4000 件 12. 某商店为增值税小规模纳税人，2010 年 9 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链一条，新项链零售价格为 9000 元，旧项链作价 2000 元，取得差价款 7000；另以旧换新方式销售洗衣机一台，新洗衣机对外销售价格 2000 元，旧洗衣机作价 100 元，取得差价款 1900 元。以上价款中均含增值税，该商店上述业务应纳增值税税额（ ）元。1
6、3. 以下不需要征收增值税的行为是（ ） 。A、王某办的个体收购站销售收购的废旧电池 B、未通过工商年检被吊销执照的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 C、企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为 D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 14 一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008 年 8 月为一部委制造纪念表 300 只，每只不含税 9000 元；制造国宾表 12 只，每只不含税价 1.5 万元；为一银行成立 100 周年特制尊贵金表2 只，消耗黄金 59 克，不含税价合计 18 万元；赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率 20%，成本为 868
7、9 元。上述业务共应缴纳消费税为（ ）元。 （高档手表消费税税率为 20%）A、66769 B、68952.23 C、 74606.7 D、72000 15. 美颜化妆品厂 2011 年 8 月新研制出一种抗皱类高档化妆品，当月将一些成品作为试用装赠送给客户，该产品没有同类售价，已知成本 20 万元，化妆品成本利润率为 5%，化妆品消费税率为30%，则企业当月该交消费税为（ ） 。A、12 万元 B、11 万元 C、 10 万元 D、9 万元 第 4 页 共 12 页16. 自 2008 年 12 月 15 日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得， （ ）企业所得税
8、。A、免征 B、减半征收 C、减按 15%征收 D、减按 10%征收 17. 根据 特别纳税调整实施办法(试行)的规定，资本弱化管理是指税务机关按照所得税法第四十六条的规定，对企业接受关联方（ ）进行审核评估和调查调整等工作的总称。A、债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则 B、压低采购价格或抬高供货价格 C、不作利润分配或减少分配 D、抬高采购价格或压低供货价格 18. 中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表 (A 类) 表中的“实际利润额” ，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入和相关项目的余额，这里的相关项目是指（ ）
9、 。A、期间费用 B、业务招待费 C、免税收入 D、免税所得 19. 房地产开发企业当年取得销售收入 10000 万元，预售房收入 8000 万元，实际发生广告费 4000万元，则，当年可以扣除的广告费为（ ） 。A、0 万元 B、1500 万元 C、 2700 万元 D、4000 万元 20. 某公司为中小企业信用担保机构，2009 年末未到期责任准备余额为 20 万元，2010 年担保费收入 100 万元，该公司 2010 年可税前扣除的未到期责任准备为（ ）万元，应转收入（ ）万元。A、25 ，10 B、30，15 C、 40，20 D、50，20 第 5 页 共 12 页二、多选题（共
10、 15 题，每题 2 分，多选少选均不得分，合计 30 分）1. 关于纳税担保下列说法正确的有（ ） 。 A、 税收征收管理法第 38 条、第 88 条所称纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证 B、纳税担保可以是纳税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保 C、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织 D、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 2. 在送达税务文书时，如果受送达人是法人或其他组织，可由下列哪些人签收（ ） 。 A、法人的法定代表人或其他组织的主要负责人 B、财务负责人 C、工会
11、负责人 D、收发室负责人 3. 不能作为纳税担保人的有（ ） 。 A、国家机关 B、医院 C、企业法人分支机构 D、银行 4. 以下属于逆查法特点的有（ ） 。A、比较省时省力，能够迅速抓住重点，及时发现问题 B、一般适用于财务核算正规、账务资料健全、内部控制管理严格、会计凭证资料多的大中型企业 C、主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查 D、适用于某些特别重要项目的检查 E、不适用于某些特别重要项目的检查 5. 税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的基本职能不包括（ ） 。A、收入职能 B、惩戒职能 C、教育职能 D、税法宣传职能 E、评
12、价职能 6. 以下指标中，属于相关比率比较分析的有（ ） 。第 6 页 共 12 页A、应收账款周转率 B、存货结构 C、税收负担率 D、企业两个纳税年度货物运输费用总额进行比较 E、企业两个纳税年度职工福利费总额进行比较 7. 税务稽查的对象是（ ） 。A、纳税人 B、纳税人履行纳税义务 C、扣缴义务人履行扣缴义务情况 D、扣缴义务人 E、其他涉税当事人 8. 执法过错责任追究应当坚持的原则有（ ） 。A、一事不再罚原则 B、公平公正公开 C、有错必究 D、过罚相当 E、教育与惩处相结合 9. 合法原则是“以事实为根据，以法律为准绳原则”的具体体现，它要求稽查执法必须依照法定权限和程序进行。
13、其基本内涵包括（ ） 。A、主体合法 B、客观公正 C、依法独立 D、分工制约 E、程序合法 10. 下列关于税务稽查案卷管理说法正确的是（ ） 。A、审理部门应当在两个月内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管 B、税务稽查案卷应当包括工作报告、来往文书和有关证据等三类资料 C、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为 30 年 D、税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，应当经稽查局所属税务局领导批准 E、税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准 第 7 页 共 12 页11. 税务检查询问（ ） 。A、询问应当由两名以上检查人员实施 B、应当
14、向被询问人送达询问通知书 C、询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读 D、询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印 E、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明12. 税务稽查报告 （ ） ，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。A、认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误 B、认定的税收违法事实清楚、证据充分，但提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的 C、认定的税收违法事实清楚、证据充分，但不符合法定程序的 D、认定的税收违法事实清楚、证据充分，但执法程序有轻微缺陷的 E、认定的税收违
15、法事实清楚、证据充分，但税务文书不规范、不完整的 13. 税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列（ ） 。A、案卷内材料原则上按照实际稽查时间依次排列 B、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类 C、每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后 D、其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列 E、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性材料在前，基础性材料在后 14. 税务局相关部门移交的税收违法信息， （ ） 。A、稽查局经筛选未立案检查的 B、应当及时告知移交信息的部门 C、移交信息的部门认为应当立案检查的
16、，由稽查局立案检查 D、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查 E、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局局长批准后，由稽查局立案检查 15. 准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ） 。A、海关开具的完税凭证上注明的增值税额 B、农业产品收购发票依 13%扣除率计算的进项税额 C、维修厂房取得专用发票注明的进项税额 D、购进货物支付运输费计算的进项税额三、判断题（正确的划“” ，错误的划“” ，共 10 个小题，每题 1 分，合计 10 分）第 8 页 共 12 页1. 在计算应纳税所得额时，以融资租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。 （
17、 ）2. 企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。 （ ）3. 如果某一涉税违法事实成立，即使税务稽查的执法主体不合法，其执法行为仍然要受到法律的保护，执法结果同样具有法律效力。 （ ）4. 稽查局职责限于依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理。( )5. 税收征管法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国家税务总局规定设立的并向社会公告的税务机构。 （ ）6. 企业按照谨慎性原则计提的各项资产减值准备，未经核定，在计算应纳税所得额时不得扣除。 （ ）7. 企业发生的支
18、出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当计入有关资产成本，不得扣除。 （ ）8. 税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。 （ ）9应收账款附有现金折扣条款的，应按照扣除现金折扣前的应收账款总额入账。( )10. 在一般情况下，纳税主体与会计主体是一致的，一个纳税主体也是一个会计主体。 （ ）四、实务题（第 1-2 题每题 5 分，第 3-5 题每题 10 分，共计 40 分）1 2015 年 4 月 6 日，某稽查局在税务检查中发现某企业有逃避纳税义务行为
19、，于是在 4 月 21 日向该厂下达限期缴纳税款通知书 ，要求其在 15 内缴纳税款、滞纳金合计 5600 元。该企业于是在 4 月 25 日、4 月 26 日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于 4 月 27 日带领 3 名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其家俱成品若干件，价值 30000 余元，并运至稽查局存放，找专人看管，支付看管费 500 元。直到 4 月 29 日，该企业仍未履行纳税义务，稽查局即日自行将扣押的家俱卖掉，共得款 26000 元。稽查局将其中 5600 元抵缴税款、滞纳金
20、，并扣除 500 元看管费，余款在 5 月 10 日返还给该企业。 （5 分）请指出该稽查局在执法过程中存在的问题。第 9 页 共 12 页2某企业为创业投资企业。2012 年 8 月 1 日，该企业向境内某未上市中小高新技术企业投资 200万元。2014 年该企业利润总额 890 万元；未经财税部门核准，提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25%，请计算 2014 年该企业应纳所得税税额为多少万元？（5 分）3. 2014 年 9 月 28 日，某市地税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收
21、问题，经稽查局局长批准将该公司 2012 年至 2014 年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款 1651 万元。12 月 16 日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了税务处理决定书 ，要求该公司补缴税款 1651 万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于 2015 年 1 月 21 日向该公司送达了税收强制执行决定书 ，在向银行送达扣缴税收款项通知书后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。 （10 分）请分析该市地税稽查局在执法
22、过程中有哪些不妥行为？第 10 页 共 12 页4. A 市兴荣房地产开发公司于 2012 年 1 月至 2015 年 2 月开发东方家园住宅项目，发生相关业务如下：（1 ） 2012 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同总价款 17000 万元，并规定 2012 年 3月 1 日动工开发。由于公司资金短缺，于 2013 年 5 月 才开始动工。因超过期限 1 年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款 20%的土地闲置费。（2 ）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费合计 2450 万元。（3 ） 2014 年 3 月该项目竣工验收，应支
23、付建筑企业工程总价款 3150 万元，根据合同约定实际支付价款为总价的 95%，剩余 5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程价款开具了发票。（4 ）发生销售费用、管理费用 1200 万元，向商业银行借款的利息支出 600 万元，其中含超过贷款期限的利息和 150 万元，已取得相关凭证。（5 ） 2014 年 4 月开始销售，可售面积为 45000 平方米，截至 2014 年 8 月底，销售面积为 40500平方米，取得收入 40500 万元；尚余 4500 平方米房屋未销售。（6 ） 2014 年 9 月主管税务机关要求房地产公司就“东方家园”项目进行 土地增值税清算，公司以该项目尚未销
24、售完毕为由提出异议。（7 ） 2015 年 2 月底，公司将剩余的 4500 平方米房屋打包销售，收取价款 4320 万元（其他相关资料：A 市契税税率为 5%，其他开发费用扣除比例为 5%，由于营改增，此题不考虑营业税及附加）要求：根据上述资料，按回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1 ）简要说明主管税务机关于 2014 年 9 月要求兴荣房地产开发公司对访项目进行土地增值税清算的理由。 （1 分）（2 ）计算 2014 年 9 月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。（3 ）计算 2014 年 9 月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。（4 ）计算 2014 年 9 月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。（5 ）计算 2014 年 9 月进行土地增值税清算时增值额。（6 ）计算 2014 年 9 月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。（7 ）计算 2015 年 2 月公司打包销售 4500 平方米房屋的单位面积成本费用。（8 ）计算 2015 年 2 月公司打包销售的 4500 平方米房屋的土地增值税。（9 ）对缴纳的土地闲置费和发生的借款利息支出，在计算土地增值税和企业所得税时应该如何处理？（10 分）
