1、纳税基础与实务-任务二答案红字答案单项选择题1、出口货物的完税价格应该包括（ ）。（2 分）A、 离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、 支付给境外的佣金C、 工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、 出口关税2、营业税按期纳税的起征点为（ ）元。（2 分）A、 500-1000B、 1000-5000C、 5000-20000D、 20000-300003、下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ）（2 分）A、 化妆品B、 摩托车C、 金银首饰D、 汽油4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。（2 分）A、 按服务业缴纳营业税B、 按转让无形资产税目缴纳
2、营业税C、 按建筑业税目缴纳营业税D、 按销售不动产税目缴纳营业税5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。（2 分）A、 发出商品的当天B、 发出应税商品并办妥托收手续的当天C、 销售合同规定的收款日期的当天D、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（ ）年。（2 分）A、 1B、 2C、 3D、 57、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。（2 分）A、 到岸价格B、 离岸价格C、 成交价格D、 租金8、某宾馆 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元
3、（包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3万元），游艺厅营业收入 14 万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入 8 万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（当地娱乐业税率规定为 20%）（2 分）A、 2.10B、 4.20C、 5.30D、 5.409、企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（ ）。（2 分）A、 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税B、 借：应交税费应交营业税 贷：银行存款C、 借：营业费用 贷：应交税费应交营业税D、 借：营业费用 贷：银行存款10、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800 元（含税），另付设计
4、、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元（2 分）A、 214359B、 240000C、 250800D、 28080011、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）（2 分）A、 应税消费品的平均税率计征B、 应税消费品的最高税率计征C、 应税消费品的不同税率分别计征D、 应税消费品的最低税率计征12、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ ），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。（2 分）A、 14 日内B、 24 小时以前C、 15 日内D、 6 个月13、某境内旅游企业组团到泰国旅游。共有游客 80 人，
5、每人收费 6000 元，境内期间为每人支付了交通费和餐费 2000 元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人 2400 元付给泰国旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元。（2 分）A、 24000B、 14400C、 16000D、 64004、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。（2 分）A、 残疾人福利企业为社会提供的劳务B、 婚介公司的婚庆服务收入C、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务D、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务15、某电信局 4 月取得话费收入 500000 元，电话机安装收入 80000 元，出售移动电话收入 200000元，销售上网卡
6、收入 100000 元。则该电信局 4 月应纳营业税为（ ）元。（2 分）A、 17400B、 26400C、 32400D、 44000判断题1、保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。（2 分）A、 正确B、 错误2、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（2 分）A、 正确B、 错误3、有商业价值的进口货样可以免征关税。（2 分）A、 正确B、 错误4、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 18 万元，关税税率为 30%，消费税税率为 5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计 10.82万元。（2 分
7、）A、 正确B、 错误5、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（2 分）A、 正确B、 错误6、我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（2 分）A、 正确B、 错误7、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的 3计算运输及相关费用、保险费。（2 分）A、 正确B、 错误8、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（2 分）A、 正确B、 错误9、现行 消费税暂行条例 规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量为计税依据。（2 分）A、 正确B、 错误10、委托加工的应税消费品，委托方收回
8、货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（2 分）A、 正确B、 错误多项选择题1、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）。（3 分）A、 某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方位服务B、 某运输公司销售货物并负责运输所售货物C、 某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料，又承担建筑安装业务D、 某餐厅既经营餐饮业，又经营娱乐业2、根据税法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（ ）。（3 分）A、 汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B、 购物中心销售货物并提供餐饮服务C、 邮局销售邮票D、 电信单位提供电信服务并销售
9、电话机3、按规定由下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ ）。（3 分）A、 因海关误征，多纳税款的B、 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可的C、 因纳税人计算错误，多纳税款的D、 因残损被免费更换的原进口货物4、关于关税政策的说法，正确的有（ ）。（3 分）A、 进口货物关税的完税价格不包含关税B、 无商业价值的货样免征关税C、 “CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称D、 “CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”5、企业发生下列各项业务中
10、，不可以免纳营业税的有（ ）。（3 分）A、 将闲置的设备出租给其他企业B、 残疾人福利企业为社会提供劳务C、 房地产开发公司预收购房订金D、 企业将自行研制的非专利技术有偿转让的收入6、以下属于营业税征税范围的有（ ）。（3 分）A、 服装加工B、 钟表修理C、 房屋装修D、 搬家业务7、某公司进口货物一批，CIF 成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 30 万元，该货物进口关税税率为 10%，海关填发税款缴纳证日期为 2012 年 1 月 6 日，该公司于 1 月 28 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。（3 分）A、 单独计价的进口后装配调试费
11、用不计入进口关税的完税价格B、 单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格C、 该企业应纳关税和滞纳金 60.24 万元D、 该企业应纳关税和滞纳金 57.23 万元8、下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）（3 分）A、 汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产B、 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用C、 某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工D、 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟9、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。（3 分）A、 出口货物关税的完税价格不包含出口关税B、 进口货物的保险费无法确定时
12、，海关应按照货价的 5%计算保险费C、 进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”D、 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称10、下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。（3 分）A、 应税进出口货物数量单位完税价格 适用关税税率B、 应税进出口货物数量单位货物税额 适用关税税率C、 应税进出口货物数量单位完税价格 滑准税税率D、 应税进出口货物数量单位货物税额案例分析题青岛啤酒厂将自产啤酒 15808 升，作为夏令用品发给职工，啤酒每吨税额为 220 元。1.1、 该厂应纳消费税税额为（ ）万元（10 分）A、 0B、 220C、 3477.76D、 35201.2、 该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）（10 分）A、 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B、 借：应付职工薪酬 贷：应交税费应交消费税C、 借：应付福利费 贷：应交税费应交消费税D、 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款
