1、税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共 30 题，每 题 1 分，共 30 分)1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收 3的罚款；D、加收滞纳金。2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。A、5 天； B、10 天； C、15 天； D、1 个月。3、行政复议被申请人必须是( )。A、实施具体行政行为的行政机关；B、法律、法 规授权的组织；C、行政主体；D、实施抽象行政行为的行政机关。4、下列行为中，不属于行政处罚的是
2、( ) A、拘役； B 、罚款； C、行政拘留。5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。A、公开、公平、公正、合法； B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。6、根据乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)，规程共设置了( )岗 位。A、12； B、18； C、25； D、26。7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。A、6 个月 ； B、1 年； C、2 年。8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。A、警告或者没收 50 元以下物；B、警告或者 50 元以下罚款；C、警告或者 200 元以下罚款。9、执法人员当场作出
3、行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50 元以下罚 款 ； B、30 元以下罚 款； C、20 元以下罚款。10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D 、警告。11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。A、公正、合法、及时、有效；B、公开、公正；C、公开、公平、合法、有效；D、合法、及时、有效。12、下列各项措施中属于行政处罚的有( ) A、撤职； B 、扣押； C、责令停产停业； D、开除。13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向( )申请复议。A、该国税局的上一级国税局；B、县人民政府；C、该国税局
4、的上一级国税局和县人民政府；D、该国税局的上一级国税局或县人民政府。14、根据行政处罚法的规定，对公民当场处以罚款的数额为( ) A、50 元； B 、60 元； C、100 元； D、200 元。15、根据行政处罚法的规定，下列各项中，不属于听证范围的是( )A、行政拘留； B、吊 销营业执照； C、责令停产停业；D、较 大数额的罚款。16、行政处罚法第四条规定，行政处罚应当遵循的原则是( ) A、公平、公正、公开； B、公正、公平； C、合法、公正；D、公正、公开。17、对于行政机关作出的行政处罚，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后( )提出。A、3 日内； B、5 日内； C、15
5、日内； D、7 日内。18、行政机关应当在听证的( )日前，通知当事人举行听证的时间、地点。A、3； B、5 ； C、15 ； D、7。19、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的( )加处罚款。A、3%； B、5%； C、10%； D、1%。20、税收规范性文件制定管理办法的施行时间是( )。A、2010 年 1 月 1 日； B、2010 年 4 月 1 日； C、2010 年7 月 1 日； D、2010 年 12 月 1 日。21、各级税务机关应每( )，通过各种检查形式对本辖区内的所有执法单位或部门进行执法检查。A、3 至 5 年； B
6、、2 至 4 年； C、1 至 2 年； D、3 至 4 年。22、实施执法检查前应成立执法检查组，人员不得于( )人，应 提前( )日向被 检查单位下发税收 执法检查通知( 特殊情况除外) 。A、2、3 ； B、3、2 ； C、2、5 ； D、5、223、发票的管理办法由( )规定。A、国务院；B 、财政部； C、国家税务总局；D 、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。24、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在( )可以追征。A、3 年内；B 、5 年内； C、10 年内；D 、无限期。25、根据重大税务案件审理办法(试行) 相关规定， ( )(含本数) 以
7、上税 务局 设立审理委员会。A、税务所； B、县级 ； C、市级； D、省级 。26、扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的 罚款。A、2,000 元以下；B 、10,000 元以下；C、应扣未扣税款 0.5 倍以上 3 倍以下；D、应 扣未扣税款 3 倍以下。27、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是( )。A、必须开付收据和清单；B 、必须开付清单；C、必须开付收据；D、必 须开付证明。28、行政复议机关收到行政复议申请后，应当( )内进行审查，决定是否受理。A、3 日；B 、5 日；C、10 日；D 、15 日。29、重大税务案件审理委员会办公室审理
8、的案件应在( )内完成，经审理委员会审理的案件应在( )内完成。A、5 日， 1 个月；B、5 个工作日，1 个月；C、10 日， 1 个月；D、10 个工作日，1 个月。30、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关( )内可以要求纳 税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )不得加收。A、3 年、可以；B 、3 年、不得；C 、5 年、不得；D 、10 年、可以。参考答案：1、D；2、C；3、C； 4、A；5、C；6、D；7、C；8、B；9、C；10、B；11、A；12、C；13、A；14、A；15、A；16、D；17、A；18、D；19、A；20、C；21、A；22
9、、A；23、A；24、A；25、B；26、C；27、B；28、B；29、D；30、B。二、多项选择题(多选、少 选、错选均不得分，共 20 题，每题1.5 分，共 30 分)1、执法检查可分为( )。A、日常执法检查；B、全面执法检查；C、专项执法检查；D 、专案执法检查。2、以下哪些是税收档案管理岗的工作职责( )。A、负责税收征管资料的整理；B、负责税收文书、资料的收集、整理；C、负责税收文书、资料的移交、归档、移送；D、负责税收档案的保管、调阅和销毁。3、税收征管法规定的纳税申报方式有( )。A、直接申报；B 、邮寄申 报；C、电话申报；D 、数据电文申报。4、税务行政法制监督岗的职责有
10、( )。A、负责规范性文件的公告；B、负责对重大税务案件资料的审查；C、负责对税务听证的受理和通知；D、负责对税收规范性文件的备查备案。5、行政处罚法的原则包括( )A、处罚法定原则； B、公开、公正原 则； C、处罚与教育相结合的原则；D.罪刑相适应的原则 。6、当事人在行政处罚中享有( )A、陈述权、申辩权；B、听证权；C.申 请 行政复 议、提起行政诉讼权；D.要求行政赔偿权。7、下列属于税务行政法律救济岗职责的是( )。A、负责税务行政复议案件的受理以及具体行政行为停止执行的审查；B、负责税务行政复议案件的赔偿；C、负责税务行政复议案件的资料上报与归档；D、负责应诉工作。8、可以适用简
11、易程序进行当场税务行政处罚的范围是( )。A、对公民处以 50 元(含 50 元)以下罚款； B、警告； C、暂扣许可证或者执照；D、对法人或者其他组织处以 1,000 元(含 1,000 元)以下罚款。9、行政机关送达行政处罚决定书的方式有( )A、直接送达； B. 留置送达； C、邮寄送达 ；D. 公告送达。10、行政机关作出( )等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A、责令停产停业 ； B.吊销许可证或者 执照；C 、行政拘留； D、较 大数额罚款。11、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施( )A.到期不缴纳罚 款的，每日按 罚
12、款数额的百分之三加处罚款；B.根据法律 规定，将查封、扣押的财务拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；C.拒绝缴纳罚 款的，由公安机关改处十五日以下拘留；D.申请人民法院 强制执行。12、下面属于契税征收范围的有：( )A、房屋买卖；B 、房屋 赠与；C、以土地、房屋权属作价投资、入股；D、以土地、房屋 权属抵债。13、下列哪些情形免征地占用税：( )A、占用林地建房；B、学校占用地；C、军事设施占用地；D 、公路线路占用地。14、凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，具有下列哪些情形之一的，应依法向主管税务机关办理纳税申报：( )A、从中国境外取得所得的；B 、年所得 12 万元以上的；C、从
13、中国境内 2 处或 2 处以上取得工资、薪金所得的；D、取得应税所得，没有扣缴义务人的。15、税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收； B、管理； C、稽查；D 、行政复 议。16、下列有关纳税人的权利表述正确的是( )。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密；B、依法享有申 请减税、免税、退税的权利；C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。17、税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指( )。A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密；B、
14、纳税人的欠税情况；C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为；D、个人隐私。18、单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A、购销商品； B、提供经营服务； C、接受经营服务；D、从事其他经营活动 。19、一般税收违法行为处理岗的岗位职责有( )。A、征收、管理环节发现的一般税收违法行为的处理；B、负责向当事人告知税务行政处罚事项；C、一般税收 违法行为的税务行政处理、处罚决定；D、负责向稽查局移送需要立案查处的税收违法行为。20、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期 缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款；C、未按照规定的期限缴纳滞纳金；D、未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人。参考答案：
