1、财政与税收习题集答案第 1 章 财政概述一、单项选择题1.A 2.B 3.C 二、名词解释1.财政财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。2. 市场经济市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。3. 市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服
2、的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵” 。三、问答题1. 财政活动带来的各种益处有哪些？（1） 、为人们的生产生活提供方便（2） 、保证人们的正常生活秩序（3） 、提高民族素质（4） 、促进国民经济发展（5） 、提供生活补贴2. 现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。 （1）与个人利益有关（2） 对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？（1）如何提高基本建设的效率。国
3、家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。 （2） 行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。 （3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。4.描述财政的特征有哪些？（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。 （2）财
4、政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。5.论述财政产生的条件？a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现财政产生的社会政治条件：国家的产生第 2 章 财政支出一、单项选择题1.D 2.B 3.D 4.C 二、名词解释1. 财政支出财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。2. 购买性支出购买性支出是政府
5、及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成消费性支出和投资性支出两个大类。3.财政支出效益分析的公共劳务收费法“公共劳务”是指政府为形式其职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。公共劳务收费法通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。 三、问答题1.简述财政支出的主要内容？财政支出的主要内容包括：（1）基本建设支出， （2）企业挖潜改造资金，（3）地质勘控费用， （4）科
6、技三项费用， （5）支援农村生产支出， （6）农林水利气象等部门的事业费用， （7）工业交通商业等部门的事业费， （8）文教科学卫生事业费， （9）抚恤和社会福利救济费， （10）国防支出， （11）行政管理费，（12）价格补贴支出。2.简述财政支出的重要地位？财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。3.简述财政支出对就业的影响？(1)财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。政府
7、通过财政拨款兴修水利、进行基础设施等工程、项目的投资，从而创造大量的就业机会，缓解失业压力。(2)政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。（3） 、政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4） 、政府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人寻找工作的时间，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。
8、4. 简述财政支出对物价的影响？(1)财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。(2)财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。5. 简述财政支出对国民收入的影响？在整个社会经济未处于充分就业水平时，扩大财政支出从而导致社会总需求的变化，使产出水平即国民收入水平发生变化。财政支出不仅自身直接影响国民收入水平，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入水平。第
9、3 章财政收入一、单项选择题1A 2C 3D 4A 5B二、名词解释1 偿债基金法这是运用预算拨款和专门资金来源，建立债务偿还基金，通过基金运作和增值，保证国债偿本付息的制度。2 财政收入规模财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的比重来表示。3 财政收入从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。4 债务收入债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其
10、基本特征是偿还性、临时性。包括内债和外债。三、问答题1 简述税收为什么是各国财政收入的基本形式和主要来源？1 税收最能体现公共财政的非市场性质2 征收面广、收入及时3 对市场经济有广泛影响，是宏观调控的主要手段2 简述企业收入的定义和企业收入的类型企业收入是指国家作为国有资产的所有者，凭借经济权利和资产所有权参与国有企业经营收入的分配而取得的财政收入。（1）国有资产经营收益方面的财政收入，包括上缴利润、租金、股息红利；（2）国有资产产权转让的财政收入，包括国有资产产权转让、国有资产和国有资源使用权转让取得的财政收入；（3）财政投资借款偿还性的财政收入（已并入国家开发银行系统）3 简述组织财政收
11、入的基本原则组织财政收入不仅关系到社会经济发展和人民生活水平的提高，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项原则：1.利益兼顾原则2.增产节约、开辟财源原则3.正确处理筹集收入与发展经济杠杆功能原则4.区别对待与合理（公平）负担原则4 简述公共收费的含义和类型公共收费是指由政府为某项特定公共服务或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应成本的价格。公共收费是地方财政收入的一个重要来源。公共收费可以分为使用费、证照费、特定估价 3 类5 简述政府通过税收和公共收费进行融资的适用
12、范围（1）对于具有广泛外部效应（如基础教育和医疗免疫） 、效用不可分割（如警察和消防）的公共服务，一般性税收来资助比较合适；（2）对于只能供成员有限的小群体直接使用的公共服务，更适合通过公共收费来资助。例如公路、煤气、水。（3）其它既可以通过税收，也可以通过公共收费的公共服务6 简述国债的特征和分类国债的特征有以下几点(1)国债的发行与认购是建立在资金持有者自愿接受的基础上，对于国债，买与不买，或者是买多少，完全由资金持有者视本身的情况自主决定。(2)国债的发行是有偿的。(3)国债的发行较为灵活国债的分类1.按地域可分为内债和外债2.按发行凭证可以分为有纸国债和无纸国债3.按偿还期，分为有期国
13、债和无期国债。4.按国债推销方式，可以分为强制国债和自由国债。5.按国债流动方式分为自由流通国债和非自由流通国债。第 4 章财政支出一、单项选择题1B 2A 3D 4B 5A 二、名词解释1 国家预算国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。2 复式预算把预算年度内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支对照表。3 预算外资金预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未
14、纳入财政预算管理的各种财政性资金。4 中央预算中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支计划。中央预算是中央履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。5 分税制分税制是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。三、问答题1 简述国家预算的类型1）按预算编制的形式，可分为单式预算和复式预算2）按预算的编制方法，可以分基数预算和零基预算3）按预算收支的平衡状况，可以分为平衡预算和差额预算4）按预算分级管理的要求，可以分为中央预算和地方预算5）按收支管理范围和编制程序，可以划分为总预算和部门单位预算6）按预算作用的时间长短，可以分为年度预算和多年预算2 简述国家
15、预算的原则1）完整性原则预算的完整性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支项目，完整地反映以国家为主体的全部财政资金收支活动情况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支活动。2）统一性原则预算的统一性包括以下几点：预算政策的统一；预算口径的统一；预算年度与预算时效性的统一；3）可靠性原则（真实性原则）预算的真实性要求预（决）算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入或支出留有缺口，又反对虚收行为或虚列支出。4）公开性原则预算的公开性原则，包括预算编制审批的公开、预算执行过程的公开和预算完成结果决算的公开。5）年度性原则预算年度是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。3 简述国
16、家预算的程序国家预算工作程序包括预算编制、预算执行预算调整和决算等多个互相衔接的阶段。1）预算编制国务院-各地方政府-人民代表大会2）预算执行预算执行是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预备费和周转金以及预算调整等内容。3）国家决算是年度国家预算执行的总结，由决算平衡表和文字说明书两部分组成，反应年度国家预算数字的最终结果。4 简述预算外资金的管理原则1.非营利性原则2.依法治费原则3.合理安排和节约资金的原则4.专款专用的原则5.先收后用、量入为出的原则6.稽查监督制度化的原则5 简述分税制的特点特点：（1）在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征；（2）
17、把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准；（3）把中央对地方进行规范化的转移支付作为平衡各级财政预算的重要手段；（4）在上述基础上，中央与地方预算分离、自求平衡。第 5 章 财政政策一、单项选择题1A2B二、名词解释1 紧缩性财政政策紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来抑制或减少社会过旺的总需求的政策。紧缩性财政政策调节社会总供需。紧缩性财政政策的主要手段就是增加税收和减少支出。2 扩张性财政政策扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。扩张性财政政策调节总需求、总供给。扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模。3 汲水政策按照汉森的财政理论，汲水政
18、策是对付经济波动的矫正政策，是在经济萧条时靠付出一定的公共投资以便使经济自动恢复其活力的政策。4 国际收支平衡国际收支平衡指一国一定时期（通常是 1 年）的国际收支中的经常项目与资本项目收支保持基本平衡，从而是一国的外汇储备处于适度状态。5 货币政策货币政策是国家实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应的一种金融政策。三、问答题1 简述财政政策的内涵和含义财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。包含三层含义：(1)财政政策是政府制定的旨在指导财政分配活动、处理财政分配关系，进而影响经济运行的基本准则和规范；(2)财政政策有既定的目标，为实现
19、目标还须借助一定的手段。因此，财政政策是政策目标和政策手段的有机统一；(3)财政政策的制定依据是一定时期社会经济发展和客观规律的要求。 2 简述汲水政策的四个特点1 汲水政策是一种诱导经济复苏的政策，是以经济本身所具有的自动恢复能力为前提的治理萧条的政策；2 汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资来做为启动民间投资的手段；3 财政支出规模是有限的，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可；4 汲水政策是一种短期的财政政策，应随着经济萧条的消失而取消。3 简述积极的财政政策的主要措施积极财政政策的主要措施：1、增发国债2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入3、调整税收政策4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策
