1、行政事业单位内部控制规范(试行)序号 题型 题干 A B1 单选 未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权（ ），并及时向单位有关负责人报告。 A开具票据 B拒绝付款4 单选 合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（ ）环节之一。 A重要的 B特殊的8 单选 下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（ ）。 A控制环境 B风险评估9 单选 下列不属于风险分析的方法是（ ）。 A定性分析法 B定量分析法10 单选 下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（ ）。 A风险导向原则 B独立性原则11 单选 下列项目属于行政事业单位外部风险的是（ ）。 A管理风险 B道德风
2、险12 单选 固定资产控制目标不包括（ ）。 A保护行政事业单位固定资产的安全完整B确保固定资产会计信息的准确性13 单选 我国政府采购法规定（ ）应作为政府采购的重要采购方式。 A邀请招标 B公开招标14 单选政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（ ）天。 A20 B3015 单选 下列各项中不属于选择供应商的标准是（ ）。 A应有合法的经营许可证，有必要的资金能力B按国家（国际）标准建立质量体系并已通过认证16 单选 工程项目控制的目标不包括（ ）。 A规范工程项目管理 B提高工程项目质量17 单选工程项目的概预算管理部门分别为工程项
3、目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（ ）职责。 A工程项目部 B财务部18 单选 企业预算一般包括经营预算、资本预算和（ ）。 A财务预算 B现金预算19 单选 预算编制的方法不包括（ ）。 A固定预算 B弹性预算20 单选 下列不属于内部控制发展阶段的是（ ）。 A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段21 单选 在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（ ）。 A自己创收 B财政拨款22 单选 下列各项不是行政事业单位的特征的是（ ）。 A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利B资金来源的无偿性23 单选 下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的
4、是（ ）。 A有效性原则 B制衡性原则24 单选 下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。 A法律政策风险 B经济风险25 单选 下列关于风险分析方法说法正确的是（ ）。 A与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够B定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析具备一定的经验和能力26 单选 内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。 A损失 B损失的可能性27 单选 下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（ ）。 A严格遵守各项财经法规B会计人员岗位责任制28 单选 通常讲的“COSO报告”是指（ ）。 A内部控制协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性B美
5、国注册会计师协会于1988年发布了审计准则公告第55号127 单选 行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基础。 A风险评估 B控制活动3 多选 行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（ ）。 A主体资格 B履约能力5 多选 政事业单位合同管理存在的问题主要表现在（ ）。 A合同制定不严密 B部分合同内容未经过科学论证7 多选 事业单位的收入包括（ ）。 A财政补助收入 B事业收入34 多选 如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷（ ）。 A未实现规定的控制目标B未执行规定的控制活动35 多选 行政事业单位内部控制评价主要程序包括（ ）。
6、 A评价准备 B评价实施36 多选 为达到内部控制评价的一般标准，应从以下几个层次对内部控制体系进行评价（ ）。 A过程和风险是否已被充分识别B过程和对风险的控制措施是否被规定并遵循相关监管要求37 多选 内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。内部控制评价的一般标准有（ ）。A内部控制执行的相关性B内部控制设计的完整性38 多选 行政事业单位内部控制评价的意义 A内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础B内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要39 多选 不同的单位管理模式具有不同的内
7、部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审计的职能具有（ ）。A监督职能 B管理控制职能40 多选 内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为（ ） A设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用B内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、
8、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。43 多选 工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。 具体来说包括（ ）。 A施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告B工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收44 多选 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项（ ）。 A明确发包方式（包工包料或包工不包料）B明确招标程序45 多选 行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程（ ）。 A项目决策批准流程 B工程概预算批准流程46 多选 工程部所组织项目组所有参与人员
9、必须具备以下几个方面的条件（ ）。 A必须是单位全职工作人员B必须具有相关的专业知识和技能47 多选 工程项目内部控制的目标可以概括为如下几个方面（ ）。 A为了规范工程项目管理B提高工程项目质量48 多选 工程价款支付业务的主要内容为（ ）。 A工程建设所需材料设备款的结算B工 预付款的支付49 多选 工程项目概预算的内容包括几个方面（ ）。 A建筑安装工程费 B设备工具50 多选 建设工程项目包括建筑和构筑物的新建、改建、迁建、恢复等工作。它具有耗资巨大、建设周期长、工作风险大等特征。由于目前我国建筑行业整体项目管理的水平不高，风险控制意识薄弱，工程项目领域腐败案件层出不穷，不仅使国家、投
10、资者蒙受巨大损失，对项目的正常运作也造成极 A建设单位违规行为严重B工程项目“三超”现象普遍存在53 多选 事业单位向财政部门申请用财政性资金购置规定限额以上资产的(包括事业单位申请用财政性资金举办大型会议、活动需要进行的购置)，按照下列程序报批（ ）。A年度部门预算编制前，事业单位资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出下一年度拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，报主管部门审核B主管部门根据事业单位资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总事业单位资产购置计划，报同级财政部门审批54 多选 在单位固定资产业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面（ ）。 A固定资产投资预算的编制与审批，审
11、批与执行B固定资产采购、验收与款项支付55 多选 行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施（ ）。A权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确56 多选 行政事业单位内部控制的目标可以确定为（ ）。 A保护行政事业单位固定资产的安全完整B确保固定资产会计信息的准确性和可靠性57 多选 加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是（ ）。 A改进优化内控环境，建立健全内控制度B全面控制，抓住重点。建立良好的信息沟通系统58 多选 行政事业单位固定资产管理
12、失控的原因有以下方面（ ）。 A内部控制环境不完善，固定资产管理责任不明B固定资产内部控制制度不健全，执行不得力61 多选 为规范单位的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保单位的现金安全，需要对现金收付、库存现金加强管理。具体有哪几个方面（ ）。A现金收取和支付范围B现金限额管理62 多选 行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（ ）。A职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点
13、和银行对账单的核对应当按规定严格执行63 多选 内部控制目标是行政事业单位管理当局建立健全内部控制的根本出发点，货币资金的内部控制目标有（ ）。 A货币资金的安全性 B货币资金的完整性64 多选 有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。具体表现在（ ）。A记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则B对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不
14、明确69 多选 单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对供应商选择、采购方式确定、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。供应商评价内容包括（ ）。A采购部主要负责评价供应商的资质、经营状况、信用等级及服务等方面B财务部主要负责评价供应商要求的付款条件等70 多选 在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面（ ）。 A请购与审批；询价与确定供应商B采购合同的订立与审核71 多选 行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（ ）。A权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合
15、理B请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确72 多选 具体到政府采购方式，其风险按来源主体大致可以分为三类：来源于需求主体的风险、来源于供应商的风险和来源于采购代理机构的风险。来源于代理机构的风险有（ ）。A缺乏审查 B 先内定73 多选 政府采购与私人采购、企业或团体采购相比又有其自身的特点，主要表现为以下几个方面（ ）。 A政府采购资金的公共性B政府采购目标的多重性78 多选 单位应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各责任中心的责权利的关系，主要可以从以下几个方面考虑（
16、）。A权责明确 B权责相当79 多选 为了使预算内容更准确、更符合实际情况，预算编制应遵循以下原则进行（ ）。 A坚持效益（包括社会效益）优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理B坚持经济活动规律原则，并符合自身业务特点、运营周期和管理需要80 多选 单位应当制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，确保预算工作全过程得到有效授权和控制。预算授权审批的环节有（ ）。A预算编制的授权审批B预算执行中的授权审批81 多选 单位应当建立预算工作组织领导与运行体制，明确单位最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算
17、执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制，具体内容有（ ）。A上级主管单位负责审批年度预算方案B单位领导集体大会等类似决策机构（以下统称单位决策机构)负责制定单位年度预算方案，即由决策机构负责制定年度的预算方案82 多选 在行政事业单位，预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A预算编制依据、程序和方法B预算编制（含预算调整)与预算审批83 多选 预算执行中的违规行为主要表现在（ ）。 A拖欠工资 B挤占挪用专项资金，用专项资金弥补正常经费不足84 多选 目前，我国所采用的复式预算结构是两式结构，其基本思路是（ ）。 A预算分为经常性预算和资本性预算两部分B经常性预算收入是国家以社会管理者的
18、身份取得的各项税收收入和其他一般性收入85 多选 预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有几个方面特征（ ）。A全面性 B风险自抗86 多选 财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单位和财政部门可以组织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审（ ）。A延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的B新增项目预算数额较大的87 多选 申报的项目应当同时具备以下条件（ ）。 A符合国家有关方针政策B符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围88 多选 项目支出预算是部门支
19、出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算管理原则（ ）。A综合预算的原则B科学论证、合理排序的原则89 多选 定员、资产和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。制定定额标准的原则包括（ ）。 A制定定额标准要以公平为前提，兼顾单位的实际支出水平B制定定额标准要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，具有可行性90 多选 基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。编制基本支出预算的原则有（ ）。A真
20、实可靠的原则B综合预算的原则93 多选 风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。风险应对策略一般有几种基本类型（ ）。A风险回避 B风险降低94 多选 风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有（ ）。A对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响B人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告95 多选 风险问题清单法中的风险问题清单制定必须经过哪几个步骤（ ）。 A识别可以接受的最高风险B合并和组织风险96 多选 风险分析的方法
21、多种多样，主要有（ ）。 A定性分析法 B定量分析法97 多选 行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（ ）。 A建立科学的风险识别方法体系B对风险识别方法进行规范化和制度化98 多选 行政事业单位在识别风险时，必须明确（ ）。 A风险识别作为风险评估过程的重要环节B风险识别必须与目标联系99 多选 行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括（）。 A法律、经济方面的限制B控制程度100 多选 行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（ ）。A识别组织面临的各种风险B评估风险概率和可能
22、带来的负面影响101 多选 行政事业单位面临以下内部风险（ ）。 A管理风险 B道德风险102 多选 行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险（ ）。A法律政策风险 B经济风险106 多选 从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。人力资源政策具体的操作应当包括下列内容（ ）。A招聘和雇用 B培训107 多选 单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵。因此，内控文化的建设是一项十分艰
23、巨的工程。具体的内容有（ ）。A管理者要身体力行B要发挥榜样的示范作用108 多选 组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（）。A在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离B数据的所有权划分是否合理109 多选 在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略（ ）。 A确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力B按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验110 多选 组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体
24、框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面（ ）。A组织机构的设置与职能的划分B内部机构主管人员的配备与能力111 多选 管理者的经营管理理念和风格包括了他们对待经营风险的态度和控制经营风险的方法、对财务和管理的重视程度、对法规的反映以及对人力资源的政策及看法等，这些态度和看法无不深深影响内部控制的建立、执行与成效。具体包括有（）。A管理者的素质B管理层对内部控制的态度115 多选 由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同，行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行，提高管理服务的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息真
25、实完整，促进行政事业单位战略的实现。具体来说（ ）。A保证单位运营活动合法合规B合理保证单位资产安全116 多选 行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面（ ）。A行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利B受托责任的多层次性117 多选 行政事业单位内部控制的必 性是存在于（ ）。 A公共财政管理体制的内在要求B行政事业单位内部控制现状的客观要求123 多选 内部牵制是基于以下两个基本设想（ ）。 A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞
26、弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性124 多选 内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段（ ）。 A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段125 多选 一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类（）。 A实物牵制 B机械牵制2 判断 合同履行是合同法律效力的主要内容，是整个合同法的核心。（ ） A错误 B正确6 判断 合同内容应使合同法定要素齐全，文字表达准确，违约责任等关键条款明确，签章填写规范，涉及工程类合同应签订保修协议、明确质保金比例及保修期限等。（ ）A错误 B正确29 判断 内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内
27、部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（ ）A错误 B正确30 判断 控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（ ）A错误 B正确31 判断 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。（ ）A错误 B正确32 判断 日常监督，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发
28、生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（）A错误 B正确33 判断 专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。（ ）A错误 B正确41 判断 工程实施控制，工程变更有两种类型：标外变更：在不突破合同中标总价格以内的变更(含项目和数量的变更)；标内变更：超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。变更超过原设计标准或批准的建设规模时，需要由原施工单位(或设计单位)提供变更的相应图纸和说 A错误 B正确42 判断 工程项目概预算是设计上对工程项目所需全部
29、建设费用计算成果的笼统名称。概算即计算建设项目总费用。施工图预算是指拟建工程在开工之前，根据已批准并经会审后的施工图纸、施工组织设计、现行工程预算定额、工程量计算规则、材料和设备的预算单价、各项取费标准，预先计算 A错误 B正确51 判断 为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（ ）A错误 B正确52 判断 行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完
30、整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。（ ）A错误 B正确59 判断 银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与单位资金管理的各项规定，银行账户仅供单位收支结算使用，可出借银行账户给外单位或个人使用，也可为外单位或个人代收代支、转账套现。（ ）A错误 B正确60 判断 货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的 A错误 B正确65
31、判断 单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。（ ）A错误 B正确66 判断 采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。（ ）A错误 B正确67 判断 在单位制定的一系列预防舞弊风险的政策措施中，其实最重要的措施就是日常的业务处理程序或政策。有许多程序和政策一开始的目标通常是为了解决成
32、本、效率和质量控制方面的问题。但是，在实际运用这些管理程序时，对这些程序或政策只要稍加调整就可以起到预防潜在舞弊风险的作 A错误 B正确68 判断 对于事业单位来说，由于其资金来源及主管单位的多样性，不同性质的事业单位往往有着不同的采购渠道。一般来说，依靠财政资金维持的事业单位大部分采购业务通过自行采购来进行，而较多依靠自有创收资金维持的单位大部分采购业务通过政府采购来进行。（ ）A错误 B正确74 判断 预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，
33、预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必 A错误 B正确75 判断 不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（ ）A错误 B正确76 判断 从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。（ ）A错误 B正确77 判断 按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检
34、查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（ ）A错误 B正确91 判断 行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。（ ）A错误 B正确92 判断 风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。（ ）A错误 B正确103 判断 内部审计程序通常包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段以及后续审计
35、4个环节，应根据管理层确定的职责范围和委托的工作任务对审计项目开展内部审计工作。（ ）A错误 B正确104 判断 借鉴COSO 报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。（ ）A错误 B正确105 判断 现代内部控制理论认为，内部控制的环境因素主要是人。“人”才是内部控制中的根本和核心因素，人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。（ ）A错误 B正确112 判断 尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要
36、素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。（ ）A错误 B正确113 判断 非营利组织是指运营目的具有非营利性和公益性的特点，不具有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品或各种服务形式向社会提供服务的各类组织机构。所涉及的领域十分广泛。（ ）A错误 B正确114 判断 当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（ ）A错误 B正确118 判断 COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为
37、运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要素。（ ）A错误 B正确119 判断 内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（ ） A错误 B正确120 判断 内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（ ） A错误 B正确121 判断 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。（ ）A错误 B正确122 判断 内部控制是指单位组
38、织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。（）A错误 B正确126 判断 不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（ ）A错误 B正确C D 正确答案C结算 D支付 BC疏忽和薄弱的 D完备的 CC内部监督 D财务核算DC评分法 D本量利分析法 DC成本效益原则D权责发生制原则 DC财务风险 D社会风险DC促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高D提高固定资
39、产的使用效率DC竞争性谈判D单一来源采购 BC15 D7 AC有良好的售前、售后服务措施和服务意识D应是国家知名企业 DC保证工程项目进度D降低工程项目成本 DC监察审计部D以上全是AC筹资预算 D生产预算AC流动预算 D零基预算CC内部控制结构阶段D内部控制监督阶段 DC捐款 D贷款 BC资金运用的限定性D业绩评价的模糊性 AC有效性原则D相关性原则 BC社会风险 D道德风险DC定性分析较为客观，定量分析较为主观D定性分析依赖大量的统计数据BC目标实现的不确定性D目标无法实现 CC建立健全会计档案保管制度D定期进行监督检查 DC内部控制整体框架D公司治理指引 CC控制环境 D内部监督CC资信
40、能力 D内容合法ABCC合同信息内部传递不到位D未签定合同 ABCDC经营收入 D上级补助收入 ABCDC突破规定的权限D不能及时提供控制运行有效的相关证据ABCDC形成评价报告D评价结论反馈 ABCDC规定是否得到实施和保持D控制措施是否有效和适宜ABCD行政事业单位内部控制规范(试行)C内部控制设计的合理性D内部控制执行的有效性BCDC内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径D内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段ABCDC评价鉴证职能 D服务职能ABCDC单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控
41、制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制D内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用ABCDC经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批D根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批ABCDC明确招标执行人员的权限和责任D法务部门或岗位人员对工程项目提供法律方面的支持ABCC进度款支付批准流程D竣工决算批准流程 ABCDC必须熟悉相关法规、政策D能够切实维护本
42、单位的切身利益ABCDC保证工程项目进度D防范商业贿赂 ABCDC工程进度款的拨付D工程竣工结算 ABCDC器具购置费D工程建设其他费用和预备费ABCDC工程项目质量低下，严重威胁人民生命财产安全D与项目建设有关的行贿、受贿等腐败现象和经济犯罪案件时有发生ABCDC同级财政部门根据主管部门的审核意见，对资产购置计划进行审批D经同级财政部门批准的资产购置计划，事业单位应当列入年度部门预算，并在上报年度部门预算时附送批复文件等相关材料，作为财政部门批复部门预算的依据ABCDC固定资产处置的申请与审批，审批与执行D固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录ABCDC固定资产取得、验收、使用、维护、处
43、置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定D固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定ABCDC促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性ABCDC明确责任，加强考核，建立有效的激励机制D强化内部监督，加强内部审计ABCDC固定资产内部控制不顺，监督不力D管理人员素质较低，责任心不强ABCDC现金收取与支出和现金保管D现金盘点与监督管理 ABCDC资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务
44、报表信息失真D与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效ABDC货币资金的合法性D货币资金的效益性 ABCDC财产清查的范围、期限和组织程序不够明确D对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止ABCDC使用部门、质量管理部门主要负责评价供应商提供商品的质量D上述所有部门共同对采购的价格、交货时间进行评价ABCDC采购、验收与相关会计记录D付款的申请、审批与执行ABCDC采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的
45、验收等应有明确规定D付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确ABCDC寻租腐败 D监督缺失ABC政府采购范围的广泛性D政府采购活动的公开性ABCDC责任可控 D有效激励ABCDC坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制D坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕运营战略实施ACDC预算调整中的授权审批D预算分析与考核的授权审批ABCDC单位可以设立预算委员会、预算领导小组等专门机构具体负责本单位预算管理工作D单位内部业务部门和所属分支机构在预算管理部门的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工
46、作ABCDC预算审批与预算执行D预算执行与预算考核 BCDC转移、隐瞒收入或资金，将专项资金结余转入经常性结余，决算时隐瞒经常性结余，预算外资金坐收坐支，形成账外账和“小金库”等D虚列支出，以拨列支或列支后记往来科目ABCDC资本性预算收入包括经常性预算结余、资本性收入、债务收入D经常性预算不能出现赤字ABCDC权力制衡 D以人为本ABCDC专业技术复杂的D其他需要进行评审的 ABCDC属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目D有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证ABCDC成本效益的原则D追踪问效的原则 ABDC制定定额标准要规范化，制定方法要具
47、有科学性D依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准ABCC优先保障的原则D定额管理的原则 BCDC风险转移 D风险承受ABCDC应当按照风险可能带来的影响程度的大小D应当对重要风险予以特别的关注ACDC制定一个标准的风险清单和风险术语表D精简风险问题清单 ABCDC评分法 D打分法 ABCDC利用历史事件D建立损失事件数据库 ABCDC风险识别是一个持续性、反复的过程D进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险BCDC风险转移的可能程度 D机会成本ABCDC确定组织承受风险的能力D确定 险消减和控制的优先等级ABCDC财务风险 D营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险ABCDC社会风险 D自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险ABCDC评估、晋升和赔偿 D惩戒措施ABCDC要建立创新激励机制D要有物质保证 ABCDC是否已针对授权交易建立适当的政策和程序D单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求ABCC保证各管理人员所负责任的适当性D单位应根据环境的改变相应调整其组织结构ABCDC对于重大内部控制事项的态度D组织机构的应变能力 ABDC管理者对风险的接受程度D管理者对信息处理以及会计控制系统所持
