1、.2017 全国建筑业财税知识竞赛 -初赛 -3 共 85 题，总分 100.0 分 ，请在 50 分钟内作答 。 1、销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（D ）。A. 延期付款利息 B. 滞纳金 C. 代垫款项 D. 销项税额解析下列项目不包括在应税销售额内：1、向购买方收取的销项税额；2、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；3、同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。2、物资设备集中管理中，集中采购实施的主要采购方式不包括（ D）。A. 公开招标 B. 协商议价 C. 比价
2、采购 D. 直接购买3、某企业委托中介向光大银行贷款 500 万元，贷款年利率 6%，该银行支付利息 15 万和中间人融资顾问费、融资手续费共 5 万元，购买金融票据的工本费 5000 元,均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行进项税额的费用是（C）。A. 融资顾问费 B. 工本费 C. 利息 D. 融资咨询费4、下列不允许抵扣进项税额的凭证有（D ）。A. 增值税专用发票 B. 税控机动车销售统一发票C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 餐饮业增值税发票5、建筑业“ 营改增”后，A 建筑公司登记为一般纳税人，2016 年 5 月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使
3、用 7 年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入 41200 元（原.值为 120000 元，已计提折旧 79800 元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则 A 公司销售设备应纳增值税额为（D）A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.32解析:营改增试点前取得的动产销售时,可以按照简易计税方法(征收率 3) 实施,应纳税额=41200/(1+3)*3=1200 元6、 PPP 项目公司与东方建筑公司签订工程总承包协议，协议中约定工程项目为固定造价，总造价为 50亿元，则此份协议应当缴纳的印花税为(D )。A. 0 B. 500000 C. 1000000 D
4、. 1500000解析属于建筑安装工程承包合同或协议,按照协议约定承包金额 0.3贴花7、某施工企业技术人员外出参加研讨会发生的下列费用中可以取得增值税专用发票并抵扣进项税额的是（A ）。A. 住宿费 B. 误餐补助费 C. 航空机票 D. 出租汽车票解析差旅交通费中,只有会议费、住宿费能够取得增值税专用发票并抵扣进项税。8、建筑单位或者个体户提供的下列服务中，属于视同销售的是（D ）。A. 无偿为地震灾区建设希望小学B. 无偿为某村镇建设养老院C. 无偿为某山区修路D. 无偿为某单位建设阅览室【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让动产不动产，均视为视同销售，但是用于公
5、益事业或者以社会公众为对象的除外。D 选项不属于该类9、建筑企业集团下属的物业公司对外出租不动产，合同中约定了免租期，是否作为增值税视同销售交纳增值税(B )。.A. 属于视同销售 B. 不属于视同销售 C. 要具体情况具体分析【解析】根据国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题公告（国家税务总局公告 2016年 86 号）规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于财税【2016】36 号文中规定的视同销售服务10、乙建筑公司本年度“管理费用- 业务招待费“ 的金额为 80 万元，“主营业务收入“的金额为 8000 万元，根据企业所得税法律制度的规定，纳税调整项目明细表第
6、15 行“（三）业务招待费支出”第 2 列“ 税收金额”为（D）。A. 80B. 48C. 32D. 40【解析】根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业 )收入的 0.5%，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入 0.5%。11、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己 2008 年 1 月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款 130000 元，增值税 22100 元，2016 年 6 月出售时开具普通发票，注明金额 1206
7、40 元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳增值税额为（ B）。？A. 3023.45 B. 2342.52 C. 1850.25 D. 1280.78【解析】自 2014 年 7 月 1 日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。.12、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月将 2016 年 6 月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为 200 万元，已计提折旧 18 万元，则转出的进项税额为
8、（C）。A. 34 B.26 C.30.94 D.23.66【解析】固定资产不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率=182*0.17=30.9413、根据增值税相关规定，下列不属于视同销售的有（ A）。A. 将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利B. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者C. 将自产、委托加工或购进的货物投资给其他单位D. 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人【解析】增值税中视同销售的确认。增值税暂行条例实施细则规定，以下 8 种行为视同销售：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构
9、用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。14、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，以及一般纳税人销售旧货，按照简易计税办法按（ A）征收率征收。.A. 3%征收率减按 2%B. 3%C. 5%D. 6%【解析】自 2014 年 7 月 1 日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产
10、，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。15、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（ C）。A. 公司办公室购办公用品B. 供销科外购低值易耗品C. 外购食用油发给每个职工D. 运输队汽车发生修理费【解析】外购产品用于职工福利，不视同销售，其进项税额不允许抵扣16、企业因提供劳务而负担的职工薪酬，计入（B）。A. 产品成本 B. 劳务成本 C. 固定资产成本 D. 无形资产成本【解析】17、甲公司 2015 年 3 月在上年
11、度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系 2013 年 6 月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产 2013 年应计提折旧 100 万元，2014 年应计提折旧 200 万元。假定甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司 2014 年度资产负债表“未分配利润“项目“ 年末数“应调减的金额为（D）万元。 A. 90.B. 180C. 200D. 270【解析】2014 年计提折旧 200 万，净利润减去 200 万，还需计提盈余公积， 200-20=18018、某企业递延所得税资产期初余额为 50 万元，
12、期末余额为 25 万元，本期应交所得税为 275 万元，适用的所得税税率为 25%。企业当年获得的国债利息收入为 10 万元，支付的税收罚款为 5 万元，无其他纳税调整事项。当年的净利润是（A）万元。？A. 1205 B. 1100 C. 1200 D. 905【解析】275/25%+25/25%+10-5=1205 解析二：275/25%+25+5=80519、下列项目，不属于无形资产的是( C)。A. 著作权 B. 特许权 C. 人力资源 D. 非专利技术【解析】无形资产通常包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等；自然无形资产包括不具实体物质形态的天然气等自然资源等标
13、记 取消标记20、下列税金中，不应计入存货成本的是（B）。A. 一般纳税企业进口原材料支付的关税B. 一般纳税企业购进原材料支付的增值税C. 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D. 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税【解析】根据税法规定，增值税属于价外税，不计入成本21、某公司于 2011 年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为 403500 元，预计使用寿命为10 年，预计净残值为 3500 元，自 2012 年 1 月 1 .日起按年限平均法计提折旧。2016 年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为 6年，预计净残值变更为 1500 元。该项变更对 201
14、6 年度利润总额的影响金额为（A ）。A. -81000 元 B. -60750 元 C. 81000 元 D. 60750 元【解析】(403500-3500)/10-(403500-160000-1500)/2=-8100022、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ D）。A. 出售在用机器设备获取的价款B. 出售专利权获取的价款C. 出售金融资产获取的价款D. 出售原材料收取的价款【解析】解析收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入23、 下列关于金融资产减值的表述正确的是（C）。A. 持有至到期投资发生减值后，资
15、产负债表日应按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益” 科目B. 为简化核算，持有至到期投资发生减值后按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入较小时，可不再继续确认利息收入，按债券的面值和票面利率计算确定的应收利息金额不需进行表外登记C. 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，且下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失D. 对持有至到期投资、委托贷款确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益.【解析】24、下列关于设定受益计划的表述
16、中不正确的是（D ）。A. 设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余，确认为一项设定受益计划净负债或净资产B. 企业引入或取消一项设定受益计划或是改变现有设定受益计划的应付福利时，应确认为发生了计划修改C. 在设定受益计划的修改或缩减与重组费用或者辞退福利无关的情况下，企业应当在修改或缩减发生时确认相关的过去服务成本D. 设定受益计划产生的服务成本不包括结算利得或损失【解析】设定受益计划产生的服务成本包括结算利得或损失。服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失25、下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（D ）。A.
17、可变现净值等于存货的市场销售价格B. 可变现净值等于销售存货产生的现金流入C. 可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值D. 可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一【解析】可变现净值是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额26、下列项目属于企业会计准则第 14 号收入规范的收入是（B）。A. 因其他企业违约而收取的违约金B. 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入C. 出售无形资产的净收入.D. 代第三方收取的款项【解析】因为企业代第三方收取的款项是要转付给第三方的27、关于固定资产的核算，下列表述不正确
18、的是（C ）。A. 生产车间的固定资产日常修理费用应当计入管理费用B. 固定资产定期检查发生的大修理费用，符合资本化条件的应当计入固定资产成本C. 盘亏固定资产，应通过“固定资产清理 ”科目核算D. 盘盈固定资产，应通过“以前年度损益调整 ”科目核算【解析】盘亏固定资产，应通过“待处理财产损溢” 科目核算28、按照建造合同的规定，下列不属于建造合同收入内容的是(B )。A. 合同中规定的初始收入 B. 客户预付的定金 C. 因奖励形成的收入D. 因合同变更形成的收入29、下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（C）。A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款B. 债务人被依法注销
19、，其清算财产不足以清偿的应收账款C. 债务人 2 年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D. 法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款【解析】根据财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957 号）规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： （一） 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤消，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； （二） 债务人死亡，或者依法被宣告失踪，死亡，其财产或者遗产不足清偿的； .（三） 债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确
20、凿证据证明已无力清偿债务的； （四） 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿 （五） 因自然灾害，战争等不可抗力导致无法收回的； （六） 国务院财政，税务主管部门规定的其他条件。30、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 4000 元。2015 年 12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000 元。记 2015 年 12 月方某应缴纳个人所得税（A）元。A. 3663 B. 3643 C. 4273 D. 5313【解析】工资缴纳 15 元，稿酬 448 元，制作权 3200 元，合计 3663.00 元
21、稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000 元，定额减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率减除 20的费用。适用 20的比例税率，并按规定对应纳税额减征 3031、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的（D）。A. 非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴 B. 企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款C. 扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额D. 扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣代缴之日起 10 内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表【解析】代扣代缴的税款应当自代扣代缴之日起 7 日内缴入国库
