1、2015 年上海税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是_。A海关审定的租金B海关审定的留购价格C货物的成交价格D一般进口货物估定的完税价格 2、王先生个人 2002 年以 40 万元购进一间商铺房屋、2004 年 11 月 5 日以 23万元购买一套普通住宅，2008 年 10 月 10 日分别以 60 万元和 30 万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。王先生应纳营业税为_。A1.15 万元B2.25 万元C2.50 万元D03、
2、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。（）A.AB.BC.CD.D 4、李某 2009 年 7 月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 46万元，合同约定成交价格为 35 万元，但自 8 月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009 年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为_元。A3000B3333.33C3666.67D40005、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是_。A委托代销商品B经营租入固定资产C受托代销商品D分期收款发出商品 6、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，
3、应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于_为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。A50%B51%C60%D61% 7、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在_内向原税务机关办理变更税务登记。A税务登记内容实际发生变化之日前 30 日B税务登记内容实际发生变化之日前 15 日C税务登记内容实际发生变化之日起 30 日D税务登记内容实际发生变化之日起 15 日 8、在行政复议期间，_。A行政处罚决定原则上停止执行B行政强制行为原则上停止执行C具体行政行为原则上不停止执行D具体行政行为一律停止执行 9、租赁合同是_。A双务合
4、同B无偿合同C无名合同D为第三人利益订立的合同 10、某企业基本生产车间本月新投产甲产品 500 件，月末完工 400 件，假设月初在产品余额为 0，期末在产品完工率为 50%。本月甲产品生产费用为：直接材料 186000 元，直接人工 72000 元，制造费用 90000 元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为_元。A292800B292444C327200D28658211、2009 年 7 月 1 日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计 2010 年 12 月 31
5、日完工；合同总金额为 12000 万元，预计总成本为 10000 万元。截止 2009 年 12 月 31 日，该建筑公司实际发生合同成本3000 万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009 年度对该项建造合同确认的收入为_万元。A3000B3200C3500D3600 12、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 4000 元，第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。A728B868C812D784 13、甲公司于 6 月 5 日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6
6、 月 10 日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于 6 月 15 日来人签订合同书。6 月 15 日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是_。A买卖合同于 6 月 5 日成立B买卖合同于 6 月 10 日成立C买卖合同于 6 月 15 日成立D甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任14、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是_。A所有的限制民事行为能力人皆为精神病人B所有的限制民事行为能力人皆为未成年人C限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动D限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为 15、海南某中外合资企业，投资于水
7、利项目开发经营，经营期 20 年，其适用的税收优惠政策是_。A税率减按 10%，从获利年度起一免两减半B税率减按 15%，从获利年度起两免三减半C税率减按 15%，从获利年度起五免五减半D税率减按 24%，从获利年度起五免五减半 16、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润 600 万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为_。A再投资额1-(30%+3%)30% 40%B再投资额1-(30%+3%) 30% 100%C再投资额1-(24%+3%) 24% 40%D再投资额1-(24%+3%)24% 100% 17、有关行政许可与行政确认的说法正确的是_。A行政确认只能是依职
8、权进行的；行政许可是依申请进行的B在行政诉讼中，行政确认行为通常不因申请行为无效而无效或被撤销；行政许可则会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销C如果相对人的权利形成于行政机关作出决定之前，是行政许可；如果相对人的权利产生于行政机关作出决定之时，是行政确认D行政许可与行政确认都属于双方行政行为 18、张先生为自由职业者，2009 年 5 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的一年期国债利息所得 1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税_元。A4000B4150
9、C4400D5600 19、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为_。A资本公积(其他资本公积)B投资收益C营业外收D公允价值变动损益 20、某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 35 万元，该企业当年汇算清缴应补(退 )的税款为 _万元。A10B21C23D36 21、以下不属于或有事项的基本特征的有_。A或有事项是过去和现在的交易或事项形成的一种状况B或有事项具有不确定性C或有事项的结果只
10、能由未来事项的发生或不发生来证实D影响或有事项结果的不确定因素不能由企业控制 22、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是_。A支付的工资、福利费B向关联企业支付的管理费C违法经营被没收财物损失D超标准计提的折旧额23、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不含税劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是_元。A10000B13157.89C13210.52D13235.29 24、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是_。A允许税前扣除应税所得额的 5%B
11、允许税前扣除应税所得额的 8%C允许税前全额列支D允许税前扣除应税所得额的 3%25、2003 年 4 月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是_。A不用缴纳个人所得税B按照 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C按照 “个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于车船使用
12、税说法错误的有_。A企业办的幼儿园购置的车辆免税B载重量 1 吨以上 1.5 吨以下的渔船按机动船 1 吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D木船以载重吨位为计税依据 2、物权法的基本原则包括_。A物权法定B一物一权C物权行为无因性D公示公信3、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10 年内每年末支付 10 万元；方案二：前 3 年不支付，第 4 年起到第 10 年每年末支付 20 万元。假设银行贷款以年利率 10%计息，则下列表述正确的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869 ，PVA10% ，7=4.8684，PV10%，3=0.75
13、13)A方案一的现值为 61.466 万元B方案二的现值为 73.553 万元C方案二的现值比方案一现值多 11.688 万元D方案二的现值比方案一现值少 11.688 万元E应选择方案一 4、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整_。A资产负债表及其相关附表B利润表及其相关附表C现金流量表正表D现金流量表的补充资料5、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是_。A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D已贴
14、用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 6、在行政诉讼中，被告负举证责任的含义是_。A被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证B被告应当提供据以作出具体行政行为的证据C被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件D被告不能履行其举证责任将导致败诉E起诉被告不作为的案件中，被告应提供原告在行政程序中曾经提出申请的证据材料 7、定额税率的重要特点是_。A与课税对象的数量无关B与课税对象数额成正比C分税目确定便于发挥调节作用D不受课税对象价值量变化的影响 8、借款费用停止资本
15、化的时点为_。A2002 年 4 月 1 日B2002 年 12 月 31 日C2002 年 1 月 1 日D2002 年 8 月 1 日 9、下列关于增值税征收的表述正确的有_。A纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款B对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理C增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依 13%的抵扣率抵扣进项税额D转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税 10、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有_。A烟厂将香
16、烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B商贸公司销售农膜C纳税人销售旧货D国有粮食购销企业销售救灾救济粮E销售报关出口的货物11、下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有_。A第一次购买住房的个人应征收契税B契税由承受人纳税，即买方纳税C承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税D契税的纳税人也包括国有经济单位 12、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有_。A购进货物用于对外投资B购进货物入库后发生非常损失C在建工程领用生产材料D辅助生产领用材料E对外销售原材料 13、A 企业(注册在 B 地)去 Y 省 M 市 W 县行政区内收购铁矿石，A 企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税
17、的地点是_。AA 地BB 地CM 地DW 地14、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500 万元，厂房和附着物共计价款 802 万元。该房地产开发公司应缴纳契税_万元。（当地省人民政府规定的契税税率为 3%）A45B45.06C69D69.06 15、被投资企业发生经营亏损税法有关规定为_。A由被投资企业按规定结转弥补B投资方企业转回弥补C投资方企业不得调减其投资成本D投资方企业不得确认投资损失 16、股份有限公司公开发行股票的优点包括_。A手续简便B发行对象多、范围广C股票的变现性强流通性好D发行费用低E有利于提高公司的知名度 17、以下各项中，_属于税务行政许
18、可范畴。A发票领购簿的审批B税收保全措施的批准C代征单位确定的审批D减免税审批 18、我国现行地区性税收优惠共有 14 个，其中具有代表性的有_。A高科技文化中心B经济特区C沿海开发城市D经济技术开发区E高新技术产业开发区 19、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有_。A土地整理储备供应中心转让土地使用权B专项国债转贷取得的利息收入C提供病虫害防治的技术培训D个人无偿赠与父母的房屋E政府举办的职业学校从事桑拿服务收入 20、利润最大化目标的缺点是_。A不反映企业创造财富的多少B不能反映企业创造利润与投入资本的关系C不能反映企业所承受的风险程度D不能反映企业取得收益的时间价值因素E
19、可能造成经营行为的短期化 21、下列_属于实行先预退税后核销的管理办法的 A 类出口企业，应具备的条件。A生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在 1 年以上产品的具有进出口经营权的生产企业B连续 2 年创汇额在 3000 万美元以上C近 3 年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题D企业财务制度健全 22、按解释尺度权限的不同，税法的法定解释可以分为_。A字面解释B限制解释C扩大解释D司法解释23、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额_。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人有特殊困难的E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 24、下列属于行为罚的是_。A吊销某个体商户的营业执照B强制某人服兵役C责令某会计师事务所停止执业D行政拘留E警告25、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有_。A进门增值税B进口关税C机械进口后的安装费D货物运抵输入地点前的运输费
