1、天津市房地产发展（集团）股份有限公司内部控制手册（草稿）2010 年 12 月天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）目录第一章 总论 .11 目的、意义及原则 .12 编制依据 .13 适用范围 .24 使用指南 .25 维护及更新 .36 关键术语和定义 .3第二章 内部环境 .41 发展战略 .41.1 战略规划管理业务流程 .42 组织结构 .92.1 董事会的工作流程 .92.2 监事会的工作流程 .142.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 .172.4 高级管理人 员的工作流程 .223 社会责任 .254 企业文化 .285 人力资源管理 .325.1
2、人力资源发展规划管理业务流程 .325.2 员工上岗管理业务流程 .365.3 员工招聘甄选管理业务流程 .415.4 员工退出管理业务流程 .495.5 员工考核管理业务流程 .575.6 员工培训管理业务流程 .625.7 员工薪酬管理业务流程 .665.8 员工社会保险管理业务流程 .71天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）第三章 风险评估 .751 概述 .752 建立风险评估机制 .763 重大风险和突发事件应急管理 .76第四章 控制活动 .791 销售管理 .791.1 销售政策控制流程 .791.2 销售价格制定流程 .831.3 销售收款与财务对账 .8
3、71.4 退房管理 .922 固定资产及无形资产管理 .962.1 固定资产取得管理业务流程 .962.2 固定资产管理业务流程 .1012.3 固定资产处置管理业务流程 .1062.4 无形资产管理业务流程 .1102.5 房产出租管理业务流程 .1173 存货管理 .1213.1 存货管理业务流程 房地产未售存货 .1214 采购管理 .1254.1 招投标管理业务流程 .1254.2 合格供方管理业务流程 .1314.3 办公用品采购管理流程 .1365 资金管理 .1405.1 现金管理业务流程 .1405.2 银行存款管理业务流程 .1486 研究与开发 .1586.1 研发项目管理
4、业务流程 .1587 工程管理 .1627.1 项目决策业务流程 .162天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）7.2 工程设计变更业务流程 .1667.3 安全生产管理业务流程 .1697.4 工程质量管理业务流程 .1757.5 工程竣工验收业务流程 .1817.6 工程结算管理业务流程 .1868 担保管理 .1908.1 担保管理业务流程 .1909 外包管理 .1969.1 外包实施方案管理流程 .1969.2 承包方管理流程 .2009.3 业务外包过程管理和费用结算 .20510 合同管理 .20910.1 合同管理业务流程 .20911 预算管理 .2151
5、1.1 预算编制管理业务流程 .21511.2 运营分析与预算调整管理业务流程 .22011.3 预算考核与评价管理业务流程 .22612 费用管理 .23312.1 费用管理业务流程 .23313 投融资管理 .24013.1 投资管理业务流程 .24013.2 融资管理业务流程 .24614 税收管理 .25714.1 税收管理业务流程 .25715 关联交易管理 .26815.1 关联交易管理业务流程 .26816 财务报告管理 .28116.1 日常会计处理和期末关账 .28116.2 应收账款与收款管理业务流程 .291天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）16.
6、3 应付账款与付款管理业务流程 .29816.4 收入确认管理业务流程 .30416.5 成本管理业务流程 .30816.6 财务报告管理业务流程 .31517 信息系统管理 .330第五章 信息传递与沟通 .3351 信息披露 .3351.1 信息披露管理业务流程 .3352 内部信息传递 .3402.1 内部信息传递业务流程 .340第六章 持续监督 .3441 内部审计 .3441.1 内部审计管理业务流程 .3442 内控评价 .3502.1 内部控制有效性评价管理业务流程 .3503 反舞弊和信访管理 .3543.1 反舞弊管理业务流程 .3543.2 信访管理业务流程 .359附件
7、：风险控制矩阵 .363天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）第 1 页 共 370 页第一章 总论1 目的、意义及原则编制和实施内部控制手册 （以下简称手册 ） ，是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现公司经营目标，最终保障公司发展战略的实现。通过编制手册 ，建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范，为公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制体系的依据。从而确保公司各级部门
8、和人员对内部控制体系认识和理解的一致性。手册的编写遵循以下原则： 全面性原则 内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。 重要性原则 在涵盖公司各项业务流程的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 制衡性原则 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则 与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益原则 权衡实施成本与预期效益，以适当的成本与实现有效控制。2 编制依据手册编写的依据包括： 企业内部控制基本规范及其应用指引天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册
9、（草稿）第 2 页 共 370 页 中华人民共和国会计法及其配套法规 企业会计准则 中华人民共和国审计法3 适用范围本手册所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和管理活动。各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。4 使用指南本手册包括 7 个部分，即总论、内部环境、风险评估、控制活动、内部信息传递、内部监督及附件。（1）总论。从总体上对本手册编制的目的、意义及原则，编制依据，适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键术语的定义。（2）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措
10、施等方面对内部控制的关注要点和措施进行了阐述。（3）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念，从建立风险评估目标、风险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述，并对公司重大风险和突然事件的应急管理流程进行了描述。（4）控制活动。从公司各业务流程出发，对每个业务流程的风险、控制目标和具体的控制措施进行了详细阐述，明确了每个业务流程所涉及的主要控制点，并汇编了所涉及的管理文件。对关键业务流程，还附上了业务流程图，以能清晰展现各控制环节。（5）内部信息传递。描述了信息与沟通的概念及要素。从内部信息传递、外部信息披露等方面对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。（6）内部监督。描述了内部
11、监督的概念。从持续监督、内控评估等对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）第 3 页 共 370 页（7）附件。列示主要业务流程的风险控制矩阵。5 维护及更新本手册经总经理办公会审批，总经理签字后正式生效。同时，将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新。一般每年对内部控制手册更新一次，更新资料主要来源于各分公司、项目部、总部各职能部门的建议，以及内部控制评价和外部审计师对内部控制的审计意见等。6 关键术语和定义 风险：风险是对现有价值和未来收益有潜在影响、并影响公司实现目标的所有因素，所有公司，无论规模、结构和行业性质，
12、都面临着诸多来自内部和外部的风险，影响公司既定目标的实现。 内部控制：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 设计有效性：当设定的内部控制措施能够满足控制目标，并能防止或发现可能导致控制目标无法实现时，则内部控制的设计方案是有效的。 执行有效性：当设计好的内部控制按照设计的要求执行时，并且执行内部控制的相关人员具备有效执行内部控制所需的权限和资格时，则内部控制的执行是有效的。天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）第 4 页 共 370 页第二章 内部环境1 发展战略1.1 战略规划管理业务流程一、业务目标 制定明确的发展战略并有效实
13、施，确保公司形成竞争优势，获得发展机遇和动力； 制定符合公司实际情况的发展战略，突出公司主业； 确保制定的发展战略的持续性，不频繁变动，以减少资源的浪费； 通过完善的战略管理流程，保证战略管理工作的科学性、有效性和及时性，推动股份公司的持续健康发展； 获得行业领先的投资回报率； 确保战略规划符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求。二、业务风险 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，导致股份公司盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力； 发展战略过于激进，脱离股份公司实际能力或偏离主业，导致公司过度扩张，甚至经营失败； 发展战略因主观原因频繁变动，导致资源浪费，甚至危及公司的生存
14、和持续发展； 战略决策失误，导致股份公司发生重大损失，影响股份公司的长期发展； 战略规划不符合行业发展规律，导致股份公司资本回报率低于行业发展天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）第 5 页 共 370 页水平； 战略规划不符合国家有关法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围 该子流程主要描述了天津市房地产发展（集团）股份有限公司（以下简称“股份公司” ）关于战略规划管理的相关流程，主要包括战略规划的编制、战略的实施、战略的监督和战略的调整等内容。四、业务流程描述 1 战略规划编制 1.1 股份公司管理层提出发展战略规划编制
15、要求，股份公司发文编制发展战略规划草案，各部门准备相关调研资料；1.2 证券部负责组织筹备对宏观环境、政策环境、行业环境、市场环境和竞争环境的初步研究，编制公司发展战略规划方案草稿；1.3 投资评审小组对公司发展战略规划草稿进行评审，并由公司战略及投资评审委员会进行审议；1.4 战略及投资评审委员会在对公司发展战略规划进行研究和讨论后，向公司董事会提交议案进行审议1.5 董事会对股份公司战略规划进行审议，提交股东大会审批； 1.6 股东大会对公司发展战略规划进行审议通过后，发布实施。2 战略规划实施及监督2.1 证券部负责对发展战略规划的实施过程进行日常管理、监控和研究分析。具体包括对公司及子公司发展战略规划的实施情况进行跟踪监控，提出改进或调整建议；对公司的重大战略事项进行研究分析等。2.2 证券部应当通过内部研讨、培训、专题讲座等多种形式宣传公司的发展战略规划，促进发展战略规划的有效实施。2.3 战略及投资评审委员会每年对发展战略规划实施情况、重点发展战略目标的完成情况进行考核，对于完成或超额完成发展战略规划目标要求的给予
