1、第 1 页 共 3 页行政事业单位内部控制规范（试行） 答案及题库第二部分 题库行政事业单位内部控制规范（试行） 第一讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ） 。A.中华人民共和国预算法 B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范 请选择： A 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对” ，认为表述错误的，请选择“错” 。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。 （ ）1.内部控制整体框架阶段中
2、内部控制的目标不包括（ ） 。 A 财务报告的可靠性 B 经营活动的效率和效果 C 相关法律法规的遵循性 D 不发生贪污腐败行为 请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。 （ ）请选择： 对 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 请选择： A 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 （ ） 请选择： 错 1.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 请选择： B 1.单位应当建立经济活
3、动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。 （ ） 请选择： 错 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ） 。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况 A 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） 错 1.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A 1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。 （ ） 对 1.行政事业
4、单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 C 1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。 （ ） 错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 C 1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 （ ） 对 第 2 页 共 3 页1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C
5、.高效化 D.机械化 B 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。 （ ） 错 1.单位领导是预算的（ ） 。A. 决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A 1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。 （ ） 对 1.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 B 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。 （ ） 错 1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ） 。A.部门经
6、办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 D 1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。 （ ） 错 1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A 1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。 （ ） 错 1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ） 。A. 类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A 1.行政单位
7、收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。 （ ） 错 1.收入不相容职务不包括（ ） 。A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 D 1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。 （ ）对 1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ） 。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A 1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单
8、位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ） 对 1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ） 。A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 D 1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。 （ ） 错 1.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 C 1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。 （ ） 错1.出纳可以兼管（ ）工作。 A. 稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 D 1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定
9、期盘点库存现金。 （ ） 错 答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。1.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执第 3 页 共 3 页行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 C 1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。 （ ） 错 1.下列（
10、）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同 D.工程建设与工程竣工验收 C 1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。 （ ） 对 1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 D 1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。 （ ）错 1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ） 。A.本单位采购预算编制的基础申报 B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行
11、确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 B 1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。 （ ） 错 1.合同订立环节不包括（ ） 。A. 合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 C 1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。 （ ） 错 1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ） 。A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构 C D 2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素
12、增加到八要素，增加的要素有（ ） 。A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控 B C D 3.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ） 。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B C 4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ） 。A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收 D.验收与保管 E.投诉受理与答复 A B C D 5.属于支出业务中不相容岗位的有（ ） 。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D.业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理 A B D 6.行政
13、单位国有资产控制和管理内容包括（ ） 。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定 A B C D E 7.合同一般分为（ ） 。A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B C D 8.行政事业单位内部控制的目标包括（ ） 。A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果A B C D E 9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。 （ ）部门或岗位应当定期对账。A.财会 B.资产管理 C.资产维修 D.资产使用 E.资产租赁 A B D 10.规范确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保规范的实施。A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督 A B C
