1、科目代码 科目名称 类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 科目说明一、资产类1001 库存现金 现金 借 所有币种 是 企业的库存现金1002 银行存款 银行存款 借 所有币种 是 企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金 流动资产 借 所有币种 是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。101201 外埠存款 流动资产 借 所有币种 是101202 银行本票存款 流动资产 借 所有币种 是101203 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是101204 信用卡存款 流动资产 借 所有币种 是101205 信用
2、保证金存款 流动资产 借 所有币种 是101206 存出投资款 流动资产 借 所有币种 是1101 交易性金融资产 流动资产 借 所有币种 是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值110101 本金 流动资产 借 所有币种 是11010101 股票 流动资产 借 所有币种 是11010102 债券 流动资产 借 所有币种 是11010103 基金 流动资产 借 所有币种 是11010104 权证 流动资产 借 所有币种 是11010199 其他 流动资产 借 所有币种 是110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是11010201 股票 流动资产
3、 借 所有币种 是11010202 债券 流动资产 借 所有币种 是11010203 基金 流动资产 借 所有币种 是11010204 权证 流动资产 借 所有币种 是11010299 其他 流动资产 借 所有币种 是1121 应收票据 流动资产 借 所有币种 是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122 应收账款 流动资产 借 所有币种 是 客户 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款 流动资产 借 所有币种 是 供应商 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
4、1131 应收股利 流动资产 借 所有币种 是 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132 应收利息 流动资产 借 所有币种 是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221 其他应收款 流动资产 借 所有币种 是 客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231 坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 企业应收款项的坏账准备123101 应收账款坏账准备 坏
5、账准备 贷 不核算 否123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否1321 受托代销商品 存货 借 不核算 否1401 材料采购 存货 借 不核算 否 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402 在途物资 存货 借 不核算 否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403 原材料 存货 借 不核算 否 企业库存的各种材料。1404 材料成本差异 存货 借 不核算 否 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405 库存商品 存货 借 不核算 否 企业库存的各种商品的实际成本(
6、或进价)或计划成本（或售价）。1406 发出商品 存货 借 不核算 否企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407 商品进销差价 存货 贷 不核算 否 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408 委托加工物资 存货 借 不核算 否 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。1411 周转材料 存货 借 不核算 否 企业周转材料的计划成本或实际成本。1471 存货跌价准备 存货 贷 不核算 否 企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资 非流动资产 借 所有币种 是 企业持有至到期投资的摊余成本。150101 投资成本 非流动资
7、产 借 所有币种 是150102 溢折价 非流动资产 借 所有币种 是150103 应计利息 非流动资产 借 所有币种 是1502 持有至到期投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 企业持有至到期投资的减值准备。1503 可供出售金融资产 非流动资产 借 所有币种 是 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。1511 长期股权投资 非流动资产 借 所有币种 是 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。151101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是151102 损益调整 非流动资产 借 所有币种 是151103 所有者权益其他变动 非流动资产 借 所有币种 是1512 长期股权投资
8、减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 企业长期股权投资的减值准备。1521 投资性房地产 非流动资产 借 所有币种 是 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。152101 成本 非流动资产 借 所有币种 是152102 公允价值变动 非流动资产 借 所有币种 是1531 长期应收款 非流动资产 借 所有币种 是 企业的长期应收款项。1532 未实现融资收益 非流动资产 借 所有币种 是 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。1601 固定资产 固定资产 借 不核算 否 企业持有的固定资产原价。1602 累计折旧 累计折旧 贷 不核算 否 企业固定资产的累计折旧。1603 固定资产
9、减值准备 固定资产 贷 不核算 否 企业固定资产的减值准备。1604 在建工程 固定资产 借 不核算 否 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。160401 建筑工程 固定资产 借 不核算 否160402 安装工程 固定资产 借 不核算 否160403 在安装设备 固定资产 借 不核算 否160404 待摊支出 固定资产 借 不核算 否1605 工程物资 固定资产 借 不核算 否 企业为在建工程准备的各种物资的成本。160501 专用材料 固定资产 借 不核算 否160502 专用设备 固定资产 借 不核算 否160503 预付大型设备款 固定资产 借 不核算 否160504 为生产准备的工
10、具及器具 固定资产 借 不核算 否1606 固定资产清理 固定资产 借 不核算 否企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1701 无形资产 非流动资产 借 不核算 否企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1702 累计摊销 非流动资产 贷 不核算 否 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。1703 无形资产减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 企业无形资产的减值准备。1711 商誉 非流动资产 借 不核算 否 企业合并中形成的商誉价值。1801 长期待摊费用 非流动资产 借
11、 不核算 否企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。1811 递延所得税资产 非流动资产 借 不核算 否 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。1901 待处理财产损益 非流动资产 借 不核算 否企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类2001 短期借款 流动负债 贷 所有币别 是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款2101 交易性金融负债 流动负债 贷 所有币别 是 企业承担的交易性
12、金融负债的公允价值。210101 本金 流动负债 贷 所有币别 是210102 公允价值变动 流动负债 贷 所有币别 是2201 应付票据 流动负债 贷 所有币别 是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2202 应付账款 流动负债 贷 所有币别 是 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2203 预收账款 流动负债 贷 所有币别 是 企业按照合同规定预收的款项。2211 应付职工薪酬 流动负债 贷 所有币别 是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、
13、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算221101 工资 流动负债 贷 所有币别 是221102 职工福利 流动负债 贷 所有币别 是221103 社会保险费 流动负债 贷 所有币别 是221104 住房公积金 流动负债 贷 所有币别 是221105 工会经费 流动负债 贷 所有币别 是221106 职工教育经费 流动负债 贷 所有币别 是221107 解除职工劳动关系补偿 流动负债 贷 所有币别 是2221 应缴税费 流动负债 贷 不核算 否 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。222101 应交增值税 流动负债 贷 不核算 否22210101 进项
14、税额 流动负债 借 不核算 否22210102 已交税金 流动负债 借 不核算 否22210103 减免税款 流动负债 借 不核算 否22210104 出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 借 不核算 否22210105 转出未交增值税 流动负债 借 不核算 否22210106 销项税额 流动负债 贷 不核算 否22210107 出口退税 流动负债 贷 不核算 否22210108 进项税额转出 流动负债 贷 不核算 否22210109 转出多交增值税 流动负债 贷 不核算 否222102 未交增值税 流动负债 贷 不核算 否222103 应交营业税 流动负债 贷 不核算 否222104 应交消费
15、税 流动负债 贷 不核算 否222105 应交资源税 流动负债 贷 不核算 否222106 应交所得税 流动负债 贷 不核算 否222107 应交土地增值税 流动负债 贷 不核算 否222108 应交城市建设维护税 流动负债 贷 不核算 否222109 应交教育附加费 流动负债 贷 不核算 否222110 应交房产税 流动负债 贷 不核算 否222111 应交土地使用税 流动负债 贷 不核算 否222112 应交车船使用税 流动负债 贷 不核算 否222113 应交个人所得税 流动负债 贷 不核算 否222114 应交矿产资源补偿费 流动负债 贷 不核算 否2231 应付股利 流动负债 贷 所
16、有币别 是 企业分配的现金股利或利润。2232 应付利息 流动负债 贷 所有币别 是 企业按照合同约定应支付的利息。2241 其他应付款 流动负债 贷 所有币别 是 供应商企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。2314 受托代销商品款 流动负债 贷 所有币别 是2401 递延收益 流动负债 贷 所有币别 是 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。2501 长期借款 流动负债 贷 所有币别 是企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项借款。250101 本金 非流动负债 贷 所有币别 是250102 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是2502 应付债券 非流动负债 贷 所有币别 是 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。250201 债券面值 非流动负债 贷 所有币别 是250202 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是250203 应计利息 非流动负债 贷 所有币别 是2701 长期应付款 非流动负债 贷 所有币别 是 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
