1、2018 年基础会计形成性考核答案形考 1 及答案得分评阅教师建议完成时间：第五周习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分账户记录如下：账户名称 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额发生额合计 发生额合计短期借款 50 000 40 000 0周转材料 45 000 0 5 000库存现金 15 000 18 000 12 000应收账款 4 000 2 000 3 000应付账款 1 200 1 800 1 600实收资本 50 000 0 80 000银行存款 24 000 42 000 50 000其他应付款 1 200 2 400 3 600三、要求根据表中所列账户的类别和期初余
2、额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。答：短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司 201 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值 25000 元，材料已验收入库，货款以银行存款
3、支付。（2）赊购材料一批，价值 10000 元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金 5 000 元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费 2500 元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 20000 元，车间一般消耗领用材料 2500 元，企业行政管理部门领用 1000 元。（6）以银行存款 10000 元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款 50000 元尚未收到。（8）用银行存款 17500 元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款 50000 元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资 10000 元，车间管理人员工资
4、1500 元，企业行政管理人员工资 4000 元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 1500 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 2100 元。（12）经理张平报销差旅费 1900 元，余款 600 元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值 65000 元，收到货款 50000 元并存入银行，其余 15000 元尚未收到。（16）用银行存款 10000 元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的 2250 元销售税金。（18
5、）结转已销售甲产品的实际生产成本 32500 元。（19）以现金支付违约罚款 500 元。（20）将企业本期实现的销售收入 115 000 元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。 习题三一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料(一)某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000 元 银行存款 350 000 元长期借款 100 000 元 原材料 2 000 元固定资产 400 000 元 实收资本 655 000 元(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会
6、计分录，见习题二答案。三、要求1. 根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2根据资料(一)在各账户登记期初余额。3根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。借 方 库 存 现 金 贷 方 借 方 银 行 存 款 贷 方期 初 余 额 3000 2500 期 初 余 额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本 期 借 方 发 生 额 5600 本 期 贷 方 发 生 额 3000 17500 10000期 末 余 额 5600 本 期 借 方 发 生 额 100000 本 期 贷 方 发 生 额 67500期 末 余 额 382500
7、 借 方 固 定 资 产 贷 方 借 方 原 材 料 贷 方期 初 余 额 400000 期 初 余 额 2000 23500 17500 25000 10000本 期 借 方 发 生 额 17500 本 期 贷 方 发 生 额 0 本 期 借 方 发 生 额 35000 本 期 贷 方 发 生 额 23500期 末 余 额 417500 期 末 余 额 13500借 方 应 付 账 款 贷 方 借 方 销 售 费 用 贷 方 10000 10000 10000 （ 21） 10000本 期 借 方 发 生 额 10000 本 期 贷 方 发 生 额 10000 本 期 借 方 发 生 额 1
8、0000 本 期 贷 方 发 生 额 10000借 方 管 理 费 用 贷 方 借 方 主 营 业 务 收 入 贷 方 1000 （ 21） 9000 （ 20） 115000 50000 4000 65000 2100 本 期 借 方 发 生 额 115000 本 期 贷 方 发 生 额 115000 1900 本 期 借 方 发 生 额 9000 本 期 贷 方 发 生 额 9000借 方 累 计 折 旧 贷 方 借 方 主 营 业 务 成 本 贷 方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 3250
9、0期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期发生额 54250 本期发生额 11500借方 其他应收款 贷方4 2500 2500本期借方发生额 2500 本期贷方发生额 2500借 方 制 造 费 用 贷 方 借 方 生 产 成 本 贷 方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本 期 发 生 额 5500 本 期 发 生 额 5500 本 期 发 生 额 35500 本 期 发 生 额 35
10、500借 方 应 收 账 款 贷 方 借 方 库 存 商 品 贷 方 50000 50000 35500 32500 15000 本 期 借 方 发 生 额 35000 本 期 贷 方 发 生 额 23500本 期 借 方 发 生 额 65000 本 期 贷 方 发 生 额 50000 期 末 余 额 15000 期 末 余 额 13500借 方 应 交 税 费 贷 方 借 方 应 付 职 工 薪 酬 贷 方 2250 15500本 期 借 方 发 生 额 0 本 期 贷 方 发 生 额 2250 本 期 借 方 发 生 额 0 本 期 贷 方 发 生 额 15500 期 末 余 额 2250
11、 期 末 余 额 15500借 方 营 业 外 支 出 贷 方 500 （ 21） 500 本 期 借 方 发 生 额 500 本 期 贷 方 发 生 额 500 2500本期发生额 2500 本期发生额 25习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2编制发生额及余额试算表。习题五一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1根据试算表资料编制资产负债表。2根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位：*工业公司 单位：元资产 年初数 期末
12、数 负债及所有者权益 年初数 期末数银行存款 350000 382500 应交税费 2250库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000应收账款 15000 负债合计 100000 117750固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000库存商品 3000 未分配利润 60750所有者权益合计 655000 715750资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500损益表编制单位：*工业公司 20*1 年 12 月 单位：元项目 本月数 本年累计数一
13、、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5形考 2 及答案得分评阅教师建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：14 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 3 600 元。24 月 4 日，采购员王峰预借差旅费 1 800 元，以现金支付。34 月 5 日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款 13 000 元，已
14、存入银行。44 月 5 日，以现金 372 元购买办公用品，交付有关部门使用。54 月 10 日，开出转账支票，以存款 3 800 元支付购买商品运费。64 月 12 日，将出售废品收入 240 元现金，存入银行。74 月 16 日，采购员王峰报销差旅费时交回现金 100 元。84 月 25 日，报销职工市内交通费 360 元，以现金支付。94 月 27 日，向大华公司购货一批，共计 4 000 元，已开出转账支票付讫。104 月 28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金 200 000 元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：15 月 2 日，销售给红光工厂 A 商品 100
15、 件，每件 160 元，货款 16 000 元尚未收到。25 月 6 日，向滨海工厂购入甲种商品 100 件，每件 140 元，款项尚未支付。35 月 18 日采购员陈海报销差旅费 1 000 元（原预借差旅费 1 000 元） 。45 月 30 日，将本月发生的管理费用 15 200 元转入“本年利润”账户。55 月 30 日，将本月商品销售收入 196 000 元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰 1800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 18003 借：银行存款 13000 4 借：管理费用 372贷：应收账款 13000 贷：库存现金 3725 借：库存商品 3800 6 借：银行存款 240贷：银行存款 3800 贷：库存现金 2407 借：库存现金 100 8 借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰 100 贷：库存现金 3609 借：库存商品 4000 10 借：银行存款 200000应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000贷：银行存款 4680
