1、会计学模拟实验资料一、资料：（一）H 公司年 11 月 30 日各 总分类账户余额如下账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金银行存款应收账款原材料库存商品无形资产固定资产利润分配3 000420 00018 000240 000260 0008 000902 000210 000短期借款应付账款其他应付款应交税费应付利息实收资本盈余公积本年利润累计折旧250 00053 5002 0003 5001 000980 00080 400420 000270 600合计 2 061 000 合计 2 061 000（二）12 月份发生下列经济业务：1职工李明出差，借支差旅费 1000 元，开
2、具 现金支票付 讫。2仓库发出材料 130，000 元，用于 A 产品生产 60，000 元，B 产品生产 65，000元，车间一般性耗用 5，000 元。3以银行存款交纳上月应交税金 3，500 元。4购入甲材料含税价格 58，500 元。乙材料含税价格 70，200 元（增值税率 17%）两种材料的运费共 3，300 元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。5.以银行存款支付职工工资 48，000 元。6收到外单位前欠货款 10，000 元，存入 银行。7以现金 1，200 元支付零星费用，其中管理部 门负 担 800 元，车间负担 400 元。8甲、乙两种材料验收入库
3、。9以银行存款支付报刊订购费 2，400 元。10以银行存款支付产品广告费 2，000 元。11销售 A 产 品 50 件， 单价 1，500 元， B 产品 100 件， 单价 800 元。两种产品增值税率均为 17%，款 项尚未收回。12销售 A 产 品 100 件，含税单价 1，755 元。 B 产品 120 件，含税 单价 959.40 元，价税款均已收存银行。13月末，将工资按部门分配转账，并按工 资总额 14%计提福利费。工资分配情况如下：A 产品生产工人工资 10，000 车间管理人员工资 3，000B 产品生产工人工资 12，000 行政管理人员工资 15，000销售人员工资
4、8，00014李明出差归来，报销差旅费 960 元，交回 现金 40 元。15计提固定资产折旧 9，000 元。其中 车间折旧费 6，000 元，管理部门折旧费3，000 元。16用银行存款支付应由本月负担的费用：车间负担 管理部门负担修理费 5，800 1，200保险费 2，060 1，14017以银行存款支付全季的短期借款利息 1，600 元。（10-11 月已计提入账 1，000元。）18以存款支付水电费 4，720 元，其中 车间负担 3，720 元，行政管理部门负担 1，000 元。19将本月的制造费用按 A、B 两种产品生产工人的工资比例，分配记入 A、B 两种产品的成本。20本月
5、投产的产品全部生产完工验收入库， 计算 A、B 两种产品的总成本予以转账。21计算结转已销产品成本。已知 A 产品单位成本 820 元， B 产品单位成本 430 元。22计提城市维护建设税 2，420 元。23以银行存款 200，000 元归还短期借款。24购进丙材料价款 10，000 元，甲材料价款 60，000 元，乙材料价款 80，000 元，增值税率 17%，款 项均以存款支付，材料尚未运到。25以银行存款偿还前欠某单位货款 43，500 元。26接受南海公司捐赠汽车一辆，确 认价值 80，000 元；接受投入资金 200，000元，款项已收存银行。27因遭受洪灾损失材料 6，000
6、 元（增值税略）， 经 批准作非常损失处理。28收到客户因违约罚款 2，700 元。29计算 12 月份利润总额，按 25%的税率计提所得税。30将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。31计算 12 月份净利润，按全年净利润的 10%提取法定盈余公 积金，按 5%提取任意盈余公积金。32按全年利润净额的 40%向投资人分配利润。33将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配 未分配利润 ”账户。 计算累计未分配利润。二、要求1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。2、登账、 试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。3、编制会计报表（资产负
7、债表和利润表必须编制， 现金流量表和所有者权益变动表选编）。H 公司年 12 月 30 日总账各账户余额 单位：元资产类科目 负债及所有者权益类科目库存现金 1 840 短期借款 50 000银行存款 298 908 应付账款 10 000应收账款 189 350 其他应付款 2 000原材料 217 300 应缴税费 81 988库存商品 218 880 应付利息 无形资产 8 000 实收资本 1180 000固定资产 982 000 盈余公积 105235.5材料采购 150 000 利润分配 284506.5累计折旧 279 600应付利润 66 228应付职工薪酬 6720合计 2
8、066 278 合计 2 066 27812 月份经济业务的会计处理如下：1借：其他应收款李明 1000贷：银行存款 10002借：生产成本基本生产成本A 产品 60000B 产品 65000制造费用 5000贷：原材料 1300003借：应交税费 3500贷：银行存款 35004借：材料采购甲材料 51500乙材料 61800应交税费应交增值税（进项税额）18700贷：银行存款 1320005.借：应付职工薪酬工资 48000贷：银行存款 480006借：银行存款 10000贷：应收账款 100007借：管理费用 800制造费用 400贷：库存现金 12008借：原材料甲材料 51500乙材
9、料 61800贷：材料采购甲材料 51500乙材料 618009借：管理费用 2400贷：银行存款 240010借：销售费用 2000贷：银行存款 200011借：应收账款 181350贷：主营业务收入A 产品 75000B 产品 80000应交税费应交增值税（销项税额） 2635012借：银行存款 290628贷：主营业务收入A 产品 150000B 产品 98400应交税费应交增值税（销项税额） 4222813借：生产成本基本生产成本A 产品 10000B 产品 12000制造费用 3000管理费用 15000销售费用 8000贷：应付职工薪酬工资 48000借：生产成本基本生产成本A 产
10、品 1400B 产品 1680制造费用 420管理费用 2100销售费用 1120贷：应付职工薪酬职工福利 672014借：管理费用 960库存现金 40贷：其他应收款李明 100015借：制造费用 6000管理费用 3000贷：累计折旧 900016借：制造费用 7860管理费用 2340贷：银行存款 1020017借：应付利息 1000财务费用 600贷：银行存款 160018借：制造费用 3720管理费用 1000贷：银行存款 472019借：生产成本基本生产成本A 产品 12000B 产品 14400贷：制造费用 2640020借：库存商品A 产 品 83400B 产品 93080贷：
11、生产成本基本生产成本A 产 品 83400B 产品 9308021借：主营业务成本A 产品 123000B 产品 94600贷：库存商品A 产品 123000B 产品 9460022借：营业税金及附加 2420贷：应交税费应交城市维护建设税 242023借：短期借款 200000贷：银行存款 20000024借：材料采购甲材料 60000乙材料 80000丙材料 10000应交税费应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款 17550025借：应付账款 43500贷：银行存款 4350026借：固定资产 80000贷：营业外收入 80000借：银行存款 200000贷：实收资本南海公司 20
12、000027借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6000贷：原材料 6000借：营业外支出 6000贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600028借：银行存款 2700贷：营业外收入 270029借：所得税费用 55190贷：应交税费应交所得税 5519030借：本年利润 320530贷：主营业务成本 217600营业税金及附加 2420销售费用 11120管理费用 27600财务费用 600营业外支出 6000所得税费用 55190借：主营业务收入 403400营业外收入 82700贷：本年利润 486100借：本年利润 165570贷：利润分配未分配利润 16557031借：利润分配提取盈余公积 24835.5贷：盈余公积法定盈余公积 16557任意盈余公积 8278.532借：利润分配应付利润 66228贷：应付利润 6622833借：本年利润 420000贷：利润分配未分配利润 420000借：利润分配未分配利润 91063.5贷：利润分配提取盈余公积 24835.5应付利润 66228借方 库存现金 贷方期初余额 3 000（14） 40（7） 1 200本期发生额 40期末余额 1 840本期发生额 1 200借方 银行存款 贷方期初余额 420 000（6） 10 000（12） 290 628（1） 1 000（3） 3 500（4） 132 000
