企业营运资金管理问题分析.doc

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资源描述

1、企业营运资金管理问题分析【摘 要】营运资金是企业正常运营的保障,关系到企业的生存发展,在经济新常态下,做好营运资金的管理工作势在必行。本文首先概述了营运资金的特征和管理意义,然后指出目前管理中存在的问题,最后阐述了常见的管理模式和改进措施,以供参考。 【关键词】企业;营运资金;管理模式;问题;措施 广义上来看,企业的营运资金指的是投放在流动资产上的资金,包括应收账款、存货、应付票据、预提费用、其他应付款等占用的资金,流动负债是主要来源;狭义上来看,营运资金指的是企业流动资产和流动负债之间的差额。保证营运资金的安全性,才能降低资金风险,发挥出应有的作用。以下对此进行探讨。 一、企业营运资金管理概

2、述 1.营运资金的特征 (1)周转速度快。相比于企业的长期投资资金,营运资金的运转速度快,运营周期更短。 (2)变现能力强。和非流动资产相比,营运资金的变现能力强,能随时变现。(3)形态不稳定。随着企业生产流程的变化,营运资金也会相应变化,因此实物形态不稳定。 2.管理原则和意义 企业营运资金的管理,要满足资金的基本需求,降低企业流动资产的投资额,能利用短期负债开展融资,实现流动资产、流动负债的优化组合。因此,管理期间要分析生产经营特点,确定营运资金的需求量,调整流动资产、流动负债之间的比例;选择成本低的筹资渠道;保证营运资金快速周转,具有较强的获利能力。分析营运资金的管理意义,现金流入和现金

3、流出不同步,在时间上不匹配,未来经营活动不确定,会增加现金流量预测的难度。通过适当储备营运资金,一来可以促使企业资金的收付形成良性循环;二来能提高企业的短期偿债能力,科学评估企业的经营风险。 二、企业营运资金管理中的问题 1. 资金短缺问题 企业营运资金最为明显的问题,就是流动资金短缺,会导致企业处于流动风险中。对于企业来说,流动资金能获取最低成本资金,如果企业面临紧急项目,就可以使用流动资金。由此可见,一旦流动资金短缺,企业就会出现资金运转不畅的情况,不利于经营转型、规模扩大。另外,多数企业在资金配置过程中,为了获得收益最大化,可能将营运资金投放到高风险项目中,造成营运资金结构失衡,导致流动

4、资金短缺。 2.管理意识问题 现代企业在发展过程中,获得经济效益、实现顺利生产是主要目标,应该发挥管理人员的重要作用。在企业实际的经营发展中,管理人员重视生产、忽视管理,因此管理意识薄弱。管理人员只是简单利用资金和人力资源,来扩大生产规模,从而获得更高的经济效益,却忽视了生产规模、管理手段的创新,不利于企业的长远发展。在一个现代企业里,每增加一名合格的体力劳动者,可取得1:1.5 的经济效益;每增加一名合格的技术人员,可取得1:2.5 的经济效益;而每增加一名有效的管理者,则可取得 1:6 的经济效益。另外,部分企业对于资金的运营管理方法不当,致使营运资金管理混乱,难以实现预期管理目标。 3.

5、管理模式问题 随着市场经济体制的深入运行,我国企业步入了信息经济时代,新的形式背景下,企业没有跟上信息时代发展的步伐,在营运资金的管理上依然采用粗放式管理模式。如此一来,不仅没有分析财务管理目标,也没有形成科学的管理模式。按照传统的管理模式开展工作,就会影响企业的可持续发展,难以满足市场经济、信息时代的发展需求。 4.管理效率问题 我国企业在货币资金上的管理上效率低,继而影响营运资金的管理,对于资金流动产生不利影响。如果货币资金管理工作不佳,那么它的流动性、需求量均会产生明显变化。举例来说,企业占用的货币资金数量少,那么日常生产期间不利于资金的运转;如果企业的现金储备缺少,一旦增加资金现金量,

6、就会存在较大的困难。因此,货币资金管理有问题,企业就难以获得更多的货币资金,继而影响正常的生产活动。 5.绩效评价问题 企业营运资金的管理,应该有一套完善的绩效考核体系,能对各个管理环节进行评价,并制定合适的奖罚措施,实现激励目标。然而实际管理中,企业大多忽视了绩效评价制度的构建,营运资金管理缺少评价工作,难以及时发现存在的问题,也不利于未来管理工作的开展。 三、企业营运资金的管理模式分析 1.项目管理 企业流动资产包括货币资金、短期债券、存货等,围绕这些资产类型开展的营运资金管理,主要包括四个方面工作:(1)在国家政策制度范畴内,企业确定最优流动资金持有量,在日常经营运作期间,既满足资金需求

7、,又能够利用闲散资金投放到高效益项目中,以此提高流动资金的使用效率。 (2)短期债券分为应收账款、应收票据等,其中应收账款占比较高,主要是赊销、分期收款等引起的。对此,企业应该在选择客户时,就要对客户的置信进行调查,并制定信用政策,降低坏账和收不回账款造成的损失。(3)短期投资就是将闲置资金用于短期项目的投资中,要分析投资风险,提高创收稳定性。 (4)我国企业在存货管理上,目前和国外企业差距较大,应该协调好经营需要和存货占用成本之间的关系。 2.结构管理 营运资金的结构管理,就是对流动资产、中长期资产的比例进行管理,对流动负债匹配的关系进行管理等。一方面,流动资产、中长期资产的比例确定时,应该

8、考虑到行业实际情况,一些企业的产品生产周期短,就需要大量的流动资金;另一方面,管理人员对于风险的偏好,也会影响营运资金的结构。在财务风险的防范上,应该保证流动资金的规模超过流动负债。以销售收入高速增长的某企业为例,在存货方面,应该比较上年同期和上年末,分析存货量增减对金额的影响,以及存?价格变化对金额的影响;在应收账款方面,分析应收账款余额和上年同期、年末相比的变化。 四、强化企业营运资金管理的措施 1.增加运营资金 经济新常态下,增加企业的营运资金才能提高自身的盈利水平。分析可知,企业的盈利水平和营运资金的需求量相关,和企业的生产、发展具有直接联系。要想提高盈利能力,就要提高产品质量,在激烈

9、的市场竞争中站稳脚跟。因此,增加营运资金的途径,首先是降低产品成本,从开发研究阶段就要有控制成本的意识,在市场价格竞争中成为一个优势条件。其次,资金运转速度也会影响盈利水平,企业在保证盈利水平相同的条件下,应该加快流动资金的运转速度,继而促进企业经济效益的提高。 2.健全管理机制 企业营运资金管理工作的开展,前提是具有健全的管理机制,并在具体实施过程中不断进行优化:(1)优化资金结构。目前企业资金结构的比例分配不统一,容易导致流动资金的变动能力存在较大差异,促使营运资金、流动资金的管理出现置存损失。对此,企业要优化长期负债结构,优化流动负债资金结构,真正满足企业自身的发展需求,以及流动资金波动

10、性的需求。 (2)设置财务结算中心。财务结算中心是企业开展营运资金管理的重要部门,一方面能扩张企业资本,提高收购和兼并的实用性;另一方面能提高营运资金的利用效率。 (3)设置财务监督部门,主要用来分析财务人员、资金流向,通过有效监督,提高会计人员的业务技能,避免造成经济损失,保证企业资金合理运用。 3.加强风险控制 企业在营运资金的管理上,应该建立健全风险控制机制,及时发现风险问题并纠正,提高营运资金的管理效率。一般来说,风险控制机制包括以下内容:(1)资金授权制度;(2)资金审批制度;(3)内部资金集中调拨制度等。营运资金授权审批制度的制定,应该分析市场行情,结合自身的发展情况,形成合理的授

11、权审批标准,资金的管理和使用,应该考虑到审定后资金的范围和额度。企业财务人员在使用营运资金的过程中,应该对管理工作进行实时跟踪、及时反馈,保证资金使用的高效性、安全性。在内部管理方面,可以建立集中管理调拨中心,依据企业的实际需求筹集资金,降低融资成本,促使各个部门工作合理分配;做好准确记录,加强控制和监督,从根源上避免风险隐患。 4.重视货币资金管理 企业的营运资金管理,本质上就是从货币形式转化为实物形式,最终再转换为货币的形态。因此,货币资金在营运资金的管理上具有重要作用。 (1)要求企业按照职能划分,遵循相互制约、相互分割的原则,促使盘点制度、货币资金收支管理制度、核对银行账款制度等全面形

12、成。(2)在企业内部,应该设置执行岗位,明确岗位责权利,促进工作效率的提升;优化传统的还款方式,既要降低利息费用支出,又要采用集中资金模式。 (3)利用延迟付款、加速付款等形式,提高货币资金的使用效率,将货币资金维持在稳定的浮游量上,促使现金流入、流出更加合理。 五、结语 综上所述,企业营运资金具有周转速度快、变现能力强、形态不稳定的特点,目前管理工作中存在的问题,集中在资金短缺、管理意识、管理模式、管理效率、绩效评价等方面。对此,应该增加运营资金、健全管理机制、加强风险控制,并重视货币资金管理,以此促进营运成本管理水平的提升,推动企业长远发展。 参考文献: 1 ?|会云.企业营运资金管理问题与管理方式之研究J.财会学习,2016, (21):197-198. 2 王萍.企业营运资金管理中存在的问题及对策J.时代金融(中旬) ,2013, (11):211-212. 3 成焕玲.企业营运资金问题分析J.读书文摘,2016, (14):76-76. 4 曹扬霄.浅谈我国中小企业营运资金管理问题J.会计师,2013, (19):37-38. 5 樊宇琪.浅析新形势下企业强化营运资金的管理J.经贸实践,2016, (12):65-66. 6 何婧.企业营运资金管理问题研究J.当代经济,2012, (18):30-31.

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