1、1四川银安建筑工程 有限公司会计报表附注2015年 12月 31日（单 位：人民 币 元）一、公司 简 介XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司 系 经 XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于 XXXX年 XX月 XX日取得注册号 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企 业 法人 营业执 照。本 单 位注册 资 本 XXXXXX万元，法人代表 XXXXX 。本公司 经营场 所： XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司 经营 范 围 ：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。， 二、不符合会 计 核算前提的 说 明本公司无不符合会 计 核算前提的情况。三、主要会 计 政策、会
2、 计 估 计 的 说 明1会 计 制度本公司 执 行企 业 会 计 准 则 及其 补 充 规 定。2会 计 年度本公司会 计 年度自公 历 1 月 1 日起至 12月 31日止。3记账 本位 币 本公司以人民 币为记账 本位 币 。4记账 原 则 和 计 价基 础本公司以 “权责发 生制 ”为记账 原 则 ，以 “历 史成本 ”为计 价基 础 。5外 币业务 的核算方法及折算方法本公司 对发 生的外 币经济业务 ,采用 业务发 生 时 当月月初中国人民 银 行公布的市 场汇 率 (中 间 价 )折合 为记账 本位 币记账 ，年末按市 场汇 率 (中 间 价 )对 外 币账户 余 额进 行 调
3、整，按年末市 场汇 率 (中 间 价 )折合的 记账本位 币 金 额 与 账 面 记账 本位 币 金 额 之 间 的差 额 作 为汇兑损 益 处 理。其中属筹建期 间发 生的 汇兑损 益 计 入 长期待 摊费 用；属 购 建固定 资产发 生的 汇兑损 益，在固定 资产 达到 预 定可使用状 态 前 计 入各 项 在建工程成本；除上述情况以外 发 生的 汇兑损 益 计 入当期 财务费 用。6现 金及 现 金等价物的确定 标 准（1）现 金 为 本公司 库 存 现 金以及可以随 时 用于支付的存款；（2）现 金等价物 为 本公司持有的期限短（一般 为 从 购买 日起，三个月到期）、流 动 性 强
4、、易于 转换为 已知2金 额 的 现 金、价 值变动风险 很小的投 资 。7应 收款 项（1）坏 账 的确 认标 准：本公司 对债务 人破 产 或死亡，以其破 产财产 或 遗产 清 偿 后，仍然不能收回的 应 收款 项 ；或因 债务 人逾期未履行其清 偿责 任，且具有明 显 特征表明无法收回 时经 公司管理当局批准确 认为 坏账损 失。（2）坏 账损 失的核算方法及坏 帐 准 备 的 计 提方法和 计 提比例：本公司采用 备 抵法核算坏 账损 失， 账龄 1 年以内不 计 提坏 账 准 备 ；账龄 1-3年 计 提比例 10%；账龄3-5年 计 提比例 50%；账龄 5 年以上 计 提比例 1
5、00%；对 于有 证 据 证 明确 实 无法收回的 应 收款 项 ，采用个 别认定法 计 提坏 帐 准 备 。8存 货（1）存 货 的分 类 ：本公司存 货 主要包括原材料、 库 存商品和在 产 品。（2）存 货 的核算方法：原材料、 库 存商品均采用 实际 成本法核算； 发 出 时 采用月末一次加 权 平均法。（3）存 货 跌价准 备 的 计 提方法：采用成本与可 变现净值 孰低法 计 价并 计 提跌价准 备 。9长 期股 权 投 资（1）长 期股 权 投 资 的核算方法：A.公司 对 子公司及 对 被投 资单 位无控制、共同控制或重大影响且在活 跃 市 场 无公开 报 价、公允价 值 无法
6、可靠取得的 长 期股 权 投 资 采用成本法核算；投 资 收益于被投 资单 位宣告派 发现 金股利 时 确 认 ，该现 金股利超出投 资 日以后累 计 未分配利 润 的部分作 为 投 资 成本的收回。B.公司 对 被投 资单 位具有共同控制或重大影响的（通常指占被投 资单 位有表决 权资 本 总额 20%或 20%以上，或 虽 不足 20%但有重大影响），采用 权 益法核算；采用 权 益法核算 时 ，长 期股 权 投 资 的初始投 资 成本大于 应 享有被投 资单 位所有者 权 益份 额 之 间 的差 额 ，不 调 整 长 期股 权 投 资 的 账 面价 值 ，长 期股 权 投 资 的初始投
7、资 成本小于 应 享有被投 资单 位所有者 权 益份 额 之 间 的差 额 ，确 认为 当期 损 益。 （2）长 期股 权 投 资 减 值 准 备由于市价持 续 下跌或被投 资单 位 经营 状况 恶 化等原因 导 致其可收回金 额 低于 账 面价 值 的，本公司根据实际 情况作出估 计 后按可收回金 额 低于 长 期股 权 投 资账 面价 值 的差 额 ，提取 长 期股 权 投 资 减 值 准 备 ，并 计入当期 损 益。已提取的 长 期股 权 投 资 减 值 准 备 不得 转 回。10固定 资产（1）固定 资产标 准：本公司的固定 资产 是指使用期限超 过 一年， 为 生 产 商品、提供 劳
8、务 、出租或 经营 管理而持有的 单 位价 值较 高的有形 资产 。3（2）固定 资产计 价：固定 资产 以取得 时 的 实际 成本 为 原价入 账 ；（3）固定 资产 折旧政策：以年限平均法分 类计 提折旧。固定 资产 在不考 虑 减 值 准 备 的情况下，固定 资产 的 类别 、估 计 的 经济 使用年限和 预计 的 净 残 值 分 别确定折旧年限和年折旧率如下：固定 资产类别 预计净 残 值 % 预计 使用寿命 年折旧率 %房屋及建筑物机器 设备运 输设备办 公 设备办 公家具物流 设备工具 仪 器（4）固定 资产 减 值 准 备 的 计 提方法：期末 对 固定 资产 逐 项进 行 检查
9、 ，如果由于市价持 续 下跌、技 术陈 旧、损 坏或 长 期 闲 置等原因， 导 致其可收回金 额 低于 账 面价 值 的差 额 ，提取固定 资产 减 值 准 备 。根据 对 固定 资产的使用情况、技 术 状况以及 为 公司 带 来未来 经济 利益的情况 进 行分析，如果固定 资产实质 上已 经发 生了减值 ，则 按照估 计 减 值计 提减 值 准 备 。对 存在下列情况之一的固定 资产 ，全 额计 提减 值 准 备 ：A. 长 期 闲 置不用，在可 预见 的未来不会再使用，且已无 转让 价 值 的；B. 或由于技 术进 步原因，已不可使用的固定 资产 ；C. 虽 可使用，但使用后 产 生大量
10、不合格品的；D. 已遭 毁损 ，不再具有使用价 值 和 转让 价 值 ;E. 其它 实质 上不能再 给 企 业带 来 经济 利益的固定 资产已全 额计 提减 值 准 备 的固定 资产 ，不再 计 提折旧。11在建工程本公司的在建工程按工程 项 目分 别 核算，以 实际发 生的全部支出入 账 ，并在工程达到 预 定可使用状 态时 ，按工程全部成本 结转 固定 资产 。为购 建固定 资产 而借入的 专门 借款所 发 生的利息、折价或溢价的 摊销 、汇兑 差 额 在 为 达到 预 定可使用状 态 所必要的 购 建活 动 开始后至所 购 建的固定 资产 达到 预 定可使用状 态 所 发生的 对应资产
11、支出部分 计 入所 购 建固定 资产 的成本，其余部分及所 购 建的固定 资产 达到 预 定可使用状 态 后计 入当期 损 益。在建工程减 值 准 备计 提方法 :公司于期末 对 在建工程 进 行全面 检查 ，如果有 证 据表明在建工程已 经发生了减 值 ，则 提取在建工程减 值 准 备 。12无形 资产4本公司的无形 资产 是指 为 生 产 商品、提供 劳务 、出租或 经营 管理而持有的没有 实 物形 态 的非 货币 性 长期 资产 。包括 专 利 权 、非 专 利 权 、商 标权 、著作 权 、土地使用 权 。无形 资产 按取得 时 的 实际 成本入 账 。无形 资产 从开始使用之日起，在
12、有效使用期限内平均 摊 入管理 费 用。无形 资产 的有效使用期限按照下列原 则 确定：法律和合同分 别规 定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同 规 定的受益年限孰短的原 则 确定。法律没有 规 定有效期限，企 业 合同中 规 定有受益年限的，按照合同 规 定的受益年限确定。法律和合同均未 规 定法定有效期限或者受益年限的，按照不超 过 10年的期限确定。无形 资产 减 值 准 备 的 计 提：年末本公司 对 无形 资产 按 账 面价 值 与可收回金 额 孰低 计 量，按 单项资产预计 可收回金 额 低于其 账 面价 值 的差 额 ，分 项 提取无形 资产 减 值 准 备 ，并
13、 计 入当期 损 益。13长 期待 摊费 用本公司的 长 期待 摊费 用是指已 经 支出、但将于正常生 产经营 后 摊销 或 摊销 期超 过 一年的各 项费 用，主要包括租入固定 资产 装修 费 用。 长 期待 摊费 用均在各 项 目的 预计 受益期 间 内平均 摊销 ，计 入各 摊销 期的 损益。14借款 费 用本公司借款 费 用指因借款而 发 生的利息、折价或溢价的 摊销 和 辅 助 费 用，以及因外 币 借款而 发 生的 汇兑 差 额 。除 为购 建固定 资产 和需要 经过 相当 长时间 的生 产 才能达到 销 售状 态 的存 货 而借入的 专门 借款和一般借款所 发 生的借款 费 用外
14、，其他借款 费 用均 应 于 发 生当期确 认为费 用，直接 计 入当期 财务费 用。15收入确 认 原 则本公司的商品 销 售在商品所有 权 上的主要 风险 和 报 酬已 转 移 给买 方，本公司不再 对该 商品 实 施 继续 管理 权 和 实际 控制 权 ，与交易相关的 经济 利益很可能流入企 业 ，并且与 销 售 该 商品相关的收入和成本能 够 可靠地 计 量 时 ，确 认营业 收入的 实现 。本公司提供的 劳务 在同一会 计 年度开始并完成的，在 劳务 已 经 提供，收到价款或取得收取价款的 证 据时 ，确 认营业 收入的 实现 ；劳务 的开始和完成分属不同会 计 年度的，在 劳务 合
15、同的 总 收入、 劳务 的完成程度能 够 可靠地确定，与交易相关的价款能 够 流入，已 经发 生的成本和 为 完成 劳务 将要 发 生的成本能 够 可靠地计 量 时 ，按完工百分比法确 认营业 收入的 实现 ；长 期合同工程在合同 结 果已 经 能 够 合理地 预见时 ，按 结账时已完成工程 进 度的百分比法确 认营业 收入的 实现 。本公司 让 渡 资产 使用 权 取得的利息收入和使用 费 收入，在与交易相关的 经济 利益能 够 流入企 业 ，且收入的金 额 能 够 可靠地 计 量 时 ，确 认 收入的 实现 。516所得税的会 计处 理方法本公司所得税的会 计 核算采用 资产负债 表 债务
16、 法， 资产负债 表日比 较 各 项资产 、负债 的 账 面价 值 和 计税基 础 的差异，分 别应纳 税 暂时 性差异和可抵减 暂时 性差异按照未来差异 转 回 时 的适用税率确 认递 延所得税 负债 和 递 延所得税 资产 ，同 时 确 认递 延所得税 费 用。按照税法 规 定 应缴 所得税作 为 当期所得税 费 用， 递 延所得税 费 用和当期所得税 费 用共同构成利 润 表上的所得税 费 用。本公司所得税分季 预缴 ,在年 终汇 算清 缴时 ,少 缴 的所得税税 额 ,在下一年度内 缴纳 ;多 缴纳 的所得税税额 ,在下一年度内抵 缴 。四、主要税 项本公司使用的主要税种及税率列示如下
17、：税 项 计 税基 础 税率XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX5、会 计报 表 项 目注 释1、货币资 金项 目 年初余 额 年末余 额现 金银 行存款合 计2、应 收票据 票据种 类 年末余 额 年初余 额银 行承 兑汇 票商 业 承 兑汇 票合 计3、应 收 账 款、1、年初、年末余 额账 龄 年末余 额 年初余 额金 额 比例 金 额 比例1年以内1-3年3-5年5年以上6合 计（2）应 收 账 款前五名单 位名称 金 额 备 注 合 计4、预 付 账 款（1）年初、年末余 额账 龄 年末余 额 年初余 额金 额 比例
18、 金 额 比例1年以内1-3年3-5年5年以上合 计（2）预 付 账 款前五名单 位名称 金 额 备 注 合 计5、其他 应 收款（1）年初、年末余 额账 龄 年末余 额 年初余 额金 额 比例 金 额 比例1年以内1-3年3-5年5年以上合 计（2）其他 应 收款单 位名称 金 额 备 注 7合 计6、存 货 项 目 年初余 额 本年增加 额 本年减少 额 年末余 额原材料库 存商品生 产 成本合 计7、固定 资产项 目 年初余 额 本年增加 额 本年减少 额 年末余 额一、原价合 计其中 :机器 设备办 公 设备运 输设备物流 设备工具 仪 器房屋建筑物二、累 计 折旧合 计其中 :机器
19、设备办 公 设备运 输设备物流 设备工具 仪 器房屋建筑物8、无形资产项目或名称 原始入账价值期初账面价值本期增加金额本期减少金额本期摊销金额期末账面价值合 计9、应 付 账 款（1）年初、年末余 额账 龄 年末余 额 年初余 额金 额 比例 金 额 比例81年以内1-3年3-5年5年以上合 计（2）应 付 账 款前五名单 位名称 金 额 备 注 合 计10、预 收 账 款（1）年初、年末余 额账 龄 年末余 额 年初余 额金 额 比例 金 额 比例1年以内1-3年3-5年5年以上合 计（2）预 收 账 款明 细单 位名称 金 额 备 注 合 计11、应 交税 费项 目 适用税率 年初余 额
20、年末余 额合 计12、其他 应 付款9（1）年初、年末余 额账 龄 年末余 额 年初余 额金 额 比例 金 额 比例1年以内1-3年3-5年5年以上合 计、2、其他 应 付款 前五名单 位名称 金 额 备 注 合 计13、实 收 资 本投 资 者名称 年末余 额 本年增加 本年减少 年初余 额投 资 金 额 所占比例 % 投 资 金 额 所占比例 %合 计14、未分配利 润 项 目 金 额上年年末余 额加：年初未分配利 润调 整数其中：会 计 政策 变 更前期会 计 差 错 更正本年年初余 额本年增加数其中：本年 净 利 润转 入其他增加本年减少数其中：本年提取盈余公 积 数10本年分配 现 金股利数本年分配股票股利数其他减少年年末余 额15、营业 收入、 营业 成本项 目 上年度 本年度营业 收入营业 成本16、销 售 费 用项 目 上年数 本年数合 计17、管理 费 用 项 目 上年数 本年数合 计18、财务费 用项 目 上年数 本年数合 计19、营业 外支出
