1、会计科目一览表 序号 编号 科 目 一级科目 二级科目 三级科目一、资产类 1 1001 现金2 1002 银行存款 100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡100905 信用证保证金 100906 存出投资款 5 1010 * 内部往来 6 1011 * 内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投资跌价准备 110201 股票投资 110202 债券
2、投资 110203 基金投资110204 其他投资 9 1111 应收票据 10 1121 应收股利 11 1122 应收利息 12 1131 应收账款 113101 应收工程款 113102 应收销货款 13 1132 #备用金 按部门或个人设置 14 1133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金 113303 应收垫付款 113304 存出保证金 113305 预付账款转入 113310 其他 15 1141 坏账准备 114101 应收账款 114102 其他应收款 16 1151 预付账款 115101 预付供货单位款 115102 采购借款 1151
3、05 其他 17 1161 应收补贴款 18 1201 物资采购 120101 买价 120102 运杂费 120103 挑选整理费120104 税金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 辅助材料 121103 外购半成品 121104 其他材料 20 1221 包装物 21 1231 低值易耗品 123101 在库低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品摊销 22 1232 材料成本差异 123201 主要材料 123202 辅助材料 123203 外购半成品123204 其他材料 123205 周转材料 123206
4、低值易耗品 23 1233 *周转材料123301 在库周转材料 123302 在用周转材料 123303 周转材料摊销 24 1241 自制半成品 按类别或品种设置 25 1243 库存商品 按类别或品种设置26 1244商品进销差价 按类别实物负责人设置27 1251委托加工物资 按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品 按受托单位设置 29 1271 受托代销商品 按委托单位设置 30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备 128102 合同预计损失准备31 1291分期收款发出商品 按销售对象设置32 1301 待摊费用 按费用项目设置33 1401 长期股权投
5、资 140101 股票投资 140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资 140201 债券投资140202 其他债权投资 35 1421 长期投资减值准备 142101 股权投资 142102 债权投资 36 1431 委托贷款 143101 本金143102 利息 143103 减值准备 37 1451 *拨付所属资金 按所属单位设置38 1501 固定资产 150101 房屋及建筑物 150102 施工机械 150103 运输设备 150104 生产设备 150105 试验设备及仪器 150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地 39 1502 累
6、计折旧 40 1505 固定资产减值准备 按类别设置 41 1506 *临时设施 按种类或使用部门设置 42 1507 *临时设施摊销 43 1601 工程物资 160101 专用物资 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具160105 其他 44 1603 在建工程 160301 人工费 160302 材料费 160303 机械使用费 160304 其他直接费 45 1605 在建工程减值准备 按项目设置160501 按被清理的固定资产设置 160502 按被清理的临设名称设置 46 1701 固定资产清理 按类别设置47 1702 *临时
7、设施清理 按类别设置 48 1801 无形资产 按类别设置49 1805 无形资产减值准备 按类别设置50 1815 未确认融资费用 51 19101 长期待摊费用 按类别设置 52 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 二、负债类 53 2101 短期借款 按债权人设置54 2105 #内部银行借款 55 2111 应付票据 56 2121 应付账款 212101 应付分包款212102 应付购货款 57 2123*工程结算 按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款 213102 预收备料款213103
8、预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款 按委托单位设置 61 2151 应付工资 215101 职工工资215102 民工工资 215103 赶工节点奖 215104 含量工资包干节余215105 其他 62 2153 应付福利费215301 提取福利费 215102 医疗保险费 215103 困难补助费 215104 工伤医疗费 215105 其他 63 2161 应付股利 64 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21
9、710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款 217601 教育费附加 217602 矿产资源补偿费 217603 住房公积金217604 房屋修缮费 66 2181其他应付款 按类别或单位和个人
10、设置 67 2191 预提费用219101 租金 219102 保险费 219103 借款利息 219104 固定资产修理费 68 2201 待转资产价值 69 2211 预计负债 按预计项目设置70 2301 长期借款 按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价 231104 应及利息72 2321 长期应付款 按种类设置73 2331 专项应付款 按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类 75 3101 实收资本（或股本） 310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本2101
11、05 外商资本76 3103已归还投资 按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额 311107 其他资本公积78 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金 312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入3
12、13105 其他业务支出313106 营业费用 313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交 80 3141 利润分配314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本（
13、股本）的普通股股利314115 未分配利润 81 3142 *上级拨入资金 四、成本类科目 82 4101 生产成本 410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费4101020 制造费用583 4104 *工程施工410401 合同成本 41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040103 机械使用费41040104 其
14、他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用 410501 管理人员工资410502 差旅交通费 410503 办公费 410504 折旧修理费 410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他 85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费 410604 折旧修理费 410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费 410609 上交间接费410615 其他 86 4107 劳务成本 按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业
